河南省西平縣人民檢察院

起?訴?書

西檢二部刑訴〔2020〕8號

被告人王某，男，1965年*月*日出生，身份證號碼4102231965********，漢族，大專文化，**縣婦幼保健站退休職工，住河南省鄭州市**區(qū)**街**號院*號樓*號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年8月23日被西平縣公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，2019年9月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年9月28日被西平縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某，男，1965年**月**日出生，身份證號碼4102231965********，漢族，初中文化，無業(yè)，住河南省尉氏縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年9月6日被西平縣公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，2019年9月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年9月28日被西平縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人白某某，男，1963年**月**日出生，身份證號碼4102231963********，漢族，小學(xué)肄業(yè)，無業(yè)，住河南省尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年11月12日被西平縣公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，2019年11月25日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年11月26日被西平縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由駐馬店市西平縣公安局偵查終結(jié)，以被告人王某、陳某、白某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月27日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年11月28日已告知三被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖?。期間，因部分事實不清、證據(jù)不足，本院分別于2019年12月26日、2020年3月9日退回西平縣公安局補充偵查，西平縣公安局分別于2020年1月23日、2020年4月9日重新移送本院審查起訴。因案件重大、復(fù)雜，經(jīng)檢察長決定，本院分別于2020年2月24日、2020年5月10日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

被告人王某、陳某預(yù)謀后，2016年3月3日，以被告人陳某的身份信息在西平縣注冊成立西平縣****有限公司，專門用于虛開增值稅專用發(fā)票。

1、2016年6月24日，新余****有限公司向西平縣****有限公司開具增值稅專用發(fā)票13份，金額1296410.21元，稅額220389.79元，西平縣****有限公司在沒有實際交易發(fā)生的情況下，將取得的增值稅專用發(fā)票于2016年7月15日申報抵扣。

2、2016年6月14日，經(jīng)被告人白某某介紹，被告人王某在沒有實際交易發(fā)生的情況下，以西平縣****有限公司的名義向焦作****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票兩份，開票金額分別為854700.86元、854700.86元，稅額分別為145299.15元、145299.14元；向焦作市****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票一份，開票金額為170940.17元，稅額為29059.83元。均通過稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證抵扣。

3、2016年6月24日，經(jīng)被告人白某某介紹，被告人王某在沒有實際交易發(fā)生的情況下，以西平縣****有限公司的名義，向焦作市****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票一份，開票金額為854604.27元，稅額為145282.73元；向河南中州****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票一份，開票金額為256511.11元，稅額為43606.89元。均通過稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.??戶籍證明、前科查詢證明、全國黨員管理信息系統(tǒng)證明、抓獲證明、西平縣國家稅務(wù)局城區(qū)稅務(wù)分局證明、國家稅務(wù)總局西平縣稅務(wù)局第二稅務(wù)分局情況說明及明細(xì)、營業(yè)執(zhí)照及公司登記資料、購銷合同、增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證結(jié)果通知書及清單、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬憑證、西平縣公安局情況說明等書證；2.證人張某甲、劉某甲、龐某甲、張某乙、王某甲、馬某甲等人的證言；3.被告人王某、陳某、白某某的供述和辯解；4、辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人陳某、白某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某、陳某、白某某虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰，到案后如實供述自己的罪行，系坦白，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰，自愿適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。被告人白某某自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰，自愿適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

西平縣人民法院

檢??察??員：王??鵬

????????????????????????????????2020年5月21日??

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附件：

1、被告人王某、陳某、白某某現(xiàn)羈押于西平縣看守所；

2、案卷材料和證據(jù)四冊；

3、張新安詢問筆錄一份（散頁）；

4、證人名單一份。