浙江省云和縣人民檢察院

起????訴????書

云檢公訴刑訴〔2020〕580號

被告人陳某某，男，1960年**月**日出生于浙江省杭州市，身份證號碼3301041960********，漢族，高中文化，務(wù)工，戶籍所在地浙江省杭州市江干區(qū)**村**幢**單元**室，現(xiàn)住杭州市拱墅區(qū)**幢**室。因本案，于2019年9月21日被云和縣公安局刑事拘留，同年10月28日經(jīng)本院批準被依法逮捕，現(xiàn)羈押于云和縣看守所。

被告人陳某某，男，1958年**月**日出生于浙江省杭州市，身份證號碼3301021958********，漢族，初中文化，務(wù)工，戶籍所在地杭州市**區(qū)**幢**單元**室，現(xiàn)住杭州市江干區(qū)**幢**單元**室。因本案，于2019年12月18日被云和縣公安局刑事拘留，2020年1月16日經(jīng)本院批準被依法逮捕，現(xiàn)羈押于云和縣看守所。

被告人寧某某，男，1959年**月**日出生于江西省江山縣，身份證號碼3301041959********，漢族，初中文化，務(wù)工，戶籍所在地浙江省杭州市江干區(qū)**路**號，現(xiàn)住杭州市江干區(qū)**幢**單元**室。因本案，于2019年12月17日被云和縣公安局刑事拘留，2020年1月16日經(jīng)本院批準被依法逮捕，現(xiàn)羈押于云和縣看守所。

本案由云和縣公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、陳某某、寧某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知各被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人并告知認罪認罰可能導致的法律后果，聽取了被告人及辯護律師、值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，經(jīng)退回偵查機關(guān)補充偵查二次，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2018年年初，被告人陳某某、陳某某合意成立一家國有企業(yè)背景的公司為上下游公司提供“中間走賬”業(yè)務(wù)。2018年2月，被告人寧某某接受陳某某邀請，與陳某某一同前往北京市辦理公司掛靠事宜，并使用陳某某的資金墊付了20萬元掛靠費將公司掛靠于**（北京）實業(yè)有限公司。2018年2月9日，陳某某等人在景寧畬族自治縣注冊成立浙江中麗實業(yè)有限公司（以下簡稱“中麗公司”），法人代表為陳某某。公司成立后，陳某某負責公司運營，陳某某負責介紹業(yè)務(wù)，寧某某在公司上班負責協(xié)助陳某某。2018年3至4月份，陳某某等人在公司沒有真實貨物交易的情況下，由“張偉強”（另案處理）提供上下游公司的煤炭購銷合同、收貨確認單等材料，采用資金走賬回流的方式，以中麗公司的名義接受上游公司虛開的增值稅專用發(fā)票作為進項，再給下游公司開具增值稅專用發(fā)票，從中收取一定的管理費作為利潤。

其間，陳某某等人以中麗公司的名義接受上游公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計1034份，金額合計492746379.35元，稅額合計83766884.65元，價稅合計576513264元，均已認證抵扣；為下游公司虛開增值稅專用發(fā)票共計506份，金額合計494357505.88元，稅額合計84040778.12元，價稅合計578398284元，均已認證抵扣。公司存續(xù)期間，向稅務(wù)部門繳納稅款共計45萬余元。公司獲得利潤后，陳某某、陳某某、寧某某以4:3:3的比例分成，陳某某分得18萬元，陳某某、寧某某各分得14萬元，陳某某領(lǐng)取工資10余萬元，寧某某領(lǐng)取工資4萬元。此外，“張偉強”轉(zhuǎn)到陳某某個人賬戶的“保證金”130萬元被陳某某個人使用。

案發(fā)后，陳某某、陳某某、寧某某已分別向中麗公司對公賬戶退繳違法所得人民幣8.4萬元、14萬元和11.5萬元，上述退繳款由稅務(wù)機關(guān)劃扣涉稅罰款17萬元，現(xiàn)中麗公司對公賬戶內(nèi)尚有余額165286.85元被凍結(jié)在案。

?2019年9月21日19時許，陳某某在杭州市西湖區(qū)文三西路592號門口被云和縣公安局民警抓獲歸案。同年12月17日，寧某某在杭州市自己的住處被云和縣公安局民警傳喚歸案；次日，陳某某在杭州市自己的住處被民警傳喚歸案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：U盾、浙江中麗實業(yè)有限公司公章1個；

2.書證：中麗公司工商登記材料、公司進項抵扣清單、上海市稅務(wù)局稽查材料、進項發(fā)票公司稅務(wù)登記表、稅款繳納情況、銷項發(fā)票清單、進項發(fā)票公司工商登記材料、進項發(fā)票公司法人代表涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件材料、中麗公司記賬憑證、發(fā)票抵扣聯(lián)、麗水市稅務(wù)局第二稽查局情況說明、麗水市稅務(wù)局第二稽查局《關(guān)于浙江中麗實業(yè)有限公司發(fā)票違法案件的調(diào)查報告》及據(jù)以認定調(diào)查報告事實的相關(guān)書證、協(xié)查回復函、涉案照片、情況說明、認證結(jié)果通知書、認證結(jié)果清單、納稅情況表、認購增值稅專用發(fā)票表、銀行交易明細、轉(zhuǎn)賬記錄截圖、歸案經(jīng)過、個人信息、認罪認罰具結(jié)書等；??

3.證人周麗梅、劉麗燕、湯偉平、曲艷麗、王曉雯、徐仲信、陳潔靜、陳文珍、周正鑫、徐仁利的證言；

4.被告人陳某某、陳某某、寧某某的供述與辯解；

5.辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人陳某某、陳某某、寧某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均沒有異議，被告人陳某某、陳某某、寧某某自愿認罪認罰。

本院認為，被告人陳某某、寧某某、陳某某以非法獲利為目的，違反國家增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，在沒有真實貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額共計人民幣84040778.12元，數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五元條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，系共同犯罪。被告人寧某某在共同犯罪中起次要、輔助的作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當從輕或者減輕處罰。被告人陳某某、陳某某、寧某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人陳某某有期徒刑十二年三個月，并處罰金人民幣20萬元；判處被告人陳某某有期徒刑十一年九個月，并處罰金人民幣20萬元；判處被告人寧某某有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣20萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

云和縣人民法院

檢察員：藍潔

2020年8月12日

附：

1.被告人陳某某、陳某某、寧某某現(xiàn)羈押于云和縣看守所。

2.隨案移送本案卷宗十八冊、被告人訊問筆錄、認罪認罰具結(jié)書等（詳見送達回證）。