四川省崇州市人民檢察院　

起?訴?書

崇檢公訴刑訴〔2020〕29號(hào)　

被告人陳某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101281970********，漢族，小學(xué)文化，四川省崇州市人，住四川省崇州市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年5月7日被崇州市公安局刑事拘留，同年5月31日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101841981********，漢族，半文盲，四川省崇州市人，住四川省崇州市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年4月25日被崇州市公安局刑事拘留，同年5月31日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人彭飛，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4130241980********，漢族，初中文化，河南省潢川縣人，住河南省信陽市潢川縣**辦事處**號(hào)。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年4月27日被崇州市公安局刑事拘留，同年5月31日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4105021984********，漢族，中專文化，河南省安陽市人，住河南省安陽市文峰區(qū)**路**號(hào)院**號(hào)樓**單元**號(hào)。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年4月27日被崇州市公安局刑事拘留，同年5月31日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人周某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101841991********，漢族，初中文化，四川省崇州市人，住四川省崇州市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年5月30日被崇州市公安局刑事拘留，同年7月5日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人馬某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101281972********，漢族，小學(xué)文化，四川省崇州市人，住四川省崇州市**街道**村**組。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年5月30日被崇州市公安局刑事拘留，同年7月5日經(jīng)我院批準(zhǔn)，并于同日被崇州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人吳某某，女，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101281974********，漢族，初中文化，四川省崇州市人，住四川省崇州市**街道**村**組，因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年5月30日被崇州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人杜某某，男，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101841990********，漢族，高中文化，四川省崇州市人，住四川省崇州市**鎮(zhèn)**村**組，因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪于2019年7月26日被崇州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由四川省崇州市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、王某某、彭飛、張某某、馬某某、吳某某、周某某、杜某某涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年8月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知八名被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了八名被告人，聽取了被告人陳某某、王某某、張某某、馬某某、周某某、杜某某及其辯護(hù)人的意見，聽取了被告人吳某某及其值班律師的的意見，審查了全部案件材料。

因事實(shí)不清，本院分別于2019年9月29日、12月13日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2019年10月28日、2020年1月13日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大復(fù)雜，本院于2019年11月29日決定延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

1．2017年12月至2018年1月期間，被告人陳某某伙同被告人王某某利用崇州市*甲園藝場(chǎng)、崇州市**園林名義向河南**園林工程有限公司虛開免稅增值稅普通發(fā)票90余張，票面金額合計(jì)912萬佘元，從中獲取票面金額1%至1.2%的開票費(fèi)，被告人王某某供述收到開票費(fèi)6萬至7萬元并現(xiàn)金交于被告人陳某某，并在虛開發(fā)票過程中，提供相關(guān)幫助。

2．被告人周某某系崇州市*乙園藝場(chǎng)法人，周某某在其幺舅被告人陳某某的勸說下注冊(cè)崇州市*乙園藝場(chǎng)，在無實(shí)際園藝場(chǎng)的情況下，伙同被告人陳某某將園藝場(chǎng)用于對(duì)外虛開、銷售增值稅普通發(fā)票獲利，期間，被告人周某某提供企業(yè)公章、賬戶、個(gè)人銀行賬戶給陳某某使用。2017年12月至2018年2月期間，在與河南**園林工程有限公司無實(shí)際交易的情況下，向該公司虛開免稅增值稅普通發(fā)票30張，票面金額共計(jì)291萬余元。被告人周某某供述從中獲利5萬元。2019年6月26日，周某某委托家屬彭某某主動(dòng)到崇州市公安局退繳違法所得5萬元。??

3．被告人吳某某與其丈夫被告人馬某某在被告人陳某某的勸說下，注冊(cè)崇州市*丙園藝場(chǎng)，由吳某某擔(dān)任園藝場(chǎng)法人，在無實(shí)際園藝場(chǎng)的情況下，二人伙同被告人陳某某對(duì)外虛開免稅增值稅普通發(fā)票獲利。2017年12月至2018年1月期，在與河南**園林工程有限公司無實(shí)際交易的情況下，*丙園藝場(chǎng)向河南**園林工程有限公司虛開免稅增值稅普通發(fā)票41張，票面金額共計(jì)409萬佘元。被告人馬某某、吳某某自認(rèn)從中獲利4.1萬元。2019年6月24?日，被告人吳某某到崇州市公安局主動(dòng)退繳違法所得4.1萬元。

4．被告人彭飛、張某某以河南**園林工程有限公司名義在貴州省安順市平壩區(qū)實(shí)施綠化園林工程期間，因報(bào)賬所需，在與崇州市*甲園藝場(chǎng)、崇州市**園林、崇州市*乙園藝場(chǎng)、崇州市*丙園藝場(chǎng)無實(shí)際交易的情況下，通過被告人王某某、陳某某購(gòu)買崇州市*甲園藝場(chǎng)、崇州市**園林、崇州市*乙園藝場(chǎng)、崇州市*丙園藝場(chǎng)虛開的免稅增值稅普通發(fā)票票面金額合計(jì)1400余萬，并支付票面金額1%至1.3%?的“開票費(fèi)”，后將發(fā)票用于河南**工程園林工程有限公司記賬，并于2018年1月至2月，在國(guó)家稅務(wù)總局安陽市北關(guān)區(qū)稅務(wù)局抵扣增值稅稅額合計(jì)1598666.85元，其中接收崇州市*甲園藝場(chǎng)發(fā)票票面金額合計(jì)6028919元，抵扣增值稅稅款663181.09元、崇州市**園林發(fā)票票面金額合計(jì)2994677元，抵扣增值稅稅款329414.?47元、崇州市*乙園藝場(chǎng)發(fā)票票面金額合計(jì)1414340元，抵扣增值稅稅款155577.4元、崇州市*丙園藝場(chǎng)發(fā)票票面金額合計(jì)4095399元，抵扣增值稅稅款450493.89元，在接收虛開過程中，被告人共同制作虛假合同、虛假銀行轉(zhuǎn)賬交易，以掩蓋犯罪事實(shí)。案發(fā)后，河南**工程園林工程有限公司于2019年4月29日將接收崇州市*甲園藝場(chǎng)、崇州市**園林虛開的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并到屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款及滯納金等合計(jì)1117548.46元；2019年8月8日將接收崇州市*乙園藝場(chǎng)、崇州市*丙園藝場(chǎng)虛開的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并到屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款及滯納金等合計(jì)716428.53元。

5．被告人杜某某系崇州*丁園藝場(chǎng)法人，其在與重慶豐都縣**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司實(shí)際只有80余萬苗木的交易的情況下，卻向該公司開具免稅增值稅普通發(fā)票共計(jì)29張，票面金額合計(jì)299.3778萬元，從中獲利5.9萬元。2019年7月29日，被告人杜某某到崇州市公安局主動(dòng)退繳違法所得5.9萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書證，證人證言，被告人供述和辯解，辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某某、王某某、張某某、馬某某、吳某某、周某某、杜某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某分別伙同周某某、吳某某、馬某某在與河南**園林工程有限公司無實(shí)際交易的情況下為該公司虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，被告人彭飛、張某某通過王某某、陳某某為自己工程所屬的河南**公司購(gòu)買用于抵扣稅款的發(fā)票，被告人王某某為虛開發(fā)票在彭飛、張某某和陳某某之間介紹并提供幫助，被告人杜某某超過實(shí)際交易額度向重慶豐都縣**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司虛開同于抵扣稅款的發(fā)票，上述八名被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開用于抵扣稅款的發(fā)票罪追究上述八人的刑事責(zé)任，其中被告人陳某某、王某某、彭飛、張某某，虛開稅款數(shù)額較大；被告人周某某、吳某某、馬某某虛開稅款數(shù)額達(dá)到五萬元以上。在陳某某等人對(duì)河南**公司虛開發(fā)票的犯罪行為中，陳某某、彭飛系主犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條之規(guī)定處罰，被告人周某某為陳某某虛開發(fā)票提供便利，被告人張某某受彭飛指派行事，周某某、張某某在此次犯罪中起次要和輔助作用，系從犯，應(yīng)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人王某某、周某某、吳某某均系民警電話通知到案；被告人彭飛、張某某、杜某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，上述六人到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，應(yīng)認(rèn)定為自首，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人馬某某雖經(jīng)民警電話通知到案，到案后未在第一時(shí)間如實(shí)供述犯罪事實(shí)，后經(jīng)民警教育才如實(shí)供述，應(yīng)認(rèn)定為坦白，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。因被告人陳某某、王某某、張某某、周某某、馬某某、吳某某、杜某某認(rèn)罪認(rèn)罰，建議人民法院判處被告人陳某某有期徒刑五年至六年，并處罰金六萬元至八萬元；判處被告人王某某有期徒刑三年至四年，并處罰金五萬元至七萬元；判處被告人張某某有期徒刑一年十個(gè)月，并處罰金三萬元；建議判處被告人馬某某有期徒刑一年八個(gè)月，并處罰金三萬元；建議判處被告人吳某某有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金二萬五千元；建議判處被告人周某某有期徒刑十個(gè)月，并處罰金二萬元；建議判處被告人杜某某有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金二萬元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

四川省崇州市人民法院　

檢察員：楊萌

（院印）

2020年2月13日　

附：

????1．被告人陳某某、王某某、彭飛、張某某、馬某某、周某某羈押于崇州市看守所，被告人吳某某、杜某某取保候?qū)徳诩摇?/span>

2．案卷材料23冊(cè)。

3．扣押款物隨案移送。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》7份。