江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民檢察院

起?訴?書

寧鼓檢訴刑訴〔2020〕802號

被告人陳亞娟，女，1993年**月**日出生，身份證號碼3213221993********，漢族，大學文化，原江蘇**通信科技有限公司（以下簡稱**通信公司）、南京**信息科技有限公司（以下簡稱**信息公司）、江蘇**供應鏈管理有限公司（以下簡稱**管理公司）財務人員，住江蘇省南京市玄武區(qū)**新寓**幢**單元**室（戶籍所在地：江蘇省宿遷市沭陽縣**鎮(zhèn)**村**組**號）。被告人陳亞娟因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月16日被南京市公安局鼓樓分局刑事拘留，同年2月21日經(jīng)本院批準逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。同年4月20日經(jīng)南京市人民檢察院批準，對被告人陳亞娟延長偵查羈押期限一個月。同年5月12日經(jīng)江蘇省人民檢察院批準，對被告人陳亞娟延長偵查羈押期限二個月。

本案由南京市公安局鼓樓分局偵查終結(jié)，以被告人陳亞娟涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年7月20日移送本院審查起訴。本院受理后，于同年7月22日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本案因部分事實不清、證據(jù)不足，于2020年8月20日退回南京市公安局鼓樓分局補充偵查，該分局于同年9月20日重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2016年6月至2019年3月，被告人陳亞娟擔任**通信公司、**信息公司、**管理公司財務人員，其明知公司與上、下游公司沒有真實貨物交易，未履行財務人員職責，提供個人賬號用于公司資金回流，參與資金回流轉(zhuǎn)賬、領取發(fā)票、虛開發(fā)票、聯(lián)系上游公司虛開，整理繳稅資料等會計賬冊，幫助公司負責人臧某某實施虛開增值稅專用發(fā)票行為。

陳亞娟任職期間，**通信公司、**信息公司、**管理公司在無真實貨物交易的情況下，通過江蘇**電訊有限公司（以下簡稱**電訊公司）等公司虛開增值稅專用發(fā)票共計1275份，價稅金額合計54414.89萬元，稅款金額合計7753.53萬元。**通信公司、**信息公司、**管理公司在接受上述虛開的增值稅專用發(fā)票后，在無真實貨物交易的情況下，為上海**電子科技有限公司、上海**科技有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票共計1185份，價稅金額合計79153.90萬元，稅款金額合計11410.29萬元。其中，陳亞娟提供個人賬號用于公司資金回流，涉及從上游公司取得虛開增值稅專用發(fā)票70份，稅價合計4138.14萬元，稅款金額合計593.80萬元；涉及向下游公司虛開增值稅專用發(fā)票133份，稅價合計10214.10萬元，稅款金額合計1483.20萬元。

2020年1月16日，被告人陳亞娟經(jīng)民警通知至公安機關接受調(diào)查，歸案后如實供述了上述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.人口信息，受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、到案經(jīng)過，領增值稅專用發(fā)票記錄、銀行交易明細比對、微信聊天記錄、鑒證報告等書證；

2.同案犯臧某某、俞某某、劉某某、王某某等人的證言，證人黃某某等人的證言；

3.被告人陳亞娟的供述和辯解；

4.公安機關出具的電子數(shù)據(jù)檢查筆錄、辨認筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)。

本院認為，被告人陳亞娟違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，伙同他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百二十四條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人陳亞娟認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人陳亞娟伙同他人共同虛開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪。被告人陳亞娟在共同犯罪中起次要、輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應當從輕、減輕處罰。被告人陳亞娟犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民法院

??????????????????????????????????????檢察官：孫長慶

2020年10月20日

附：

1.被告人陳亞娟現(xiàn)羈押于南京市看守所；

2.全部案卷材料三冊；

3.《認罪認罰具結(jié)書》一份；

4.《量刑建議書》一份。