江西省信豐縣人民檢察院

起?訴?書

信檢刑訴〔2020〕403號(hào)

被告人陸某甲，男性，漢族，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3621231967********，初中文化，戶籍地江西省信豐縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，住信豐縣**鎮(zhèn)**?號(hào)，贛州**有限公司法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2020年7月1日被信豐縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，2020年8月7日由信豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由信豐縣公安局偵查終結(jié)，以被告人陸某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年10月7日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。?

經(jīng)依法審查查明：

被告人陸某甲系贛州**有限公司（臺(tái)港澳法人獨(dú)資）法人代表。在2016年1月至2017年12月間，同案犯罪嫌疑人劉某某（中國香港人，在逃）為騙取出口退稅，提供進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票和報(bào)送材料等相關(guān)資料，讓被告人陸某甲以贛州**有限公司的名義作為銷售方，為劉某某向雄年有限公司作為購買方虛開用于騙取出口退稅的江西增值稅普通發(fā)票計(jì)37份，合計(jì)票面金額20418280.04元，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅；從國家稅務(wù)騙取出口退稅款合計(jì)人民幣2946757.44元。劉某某支付票面價(jià)稅金額2％給陸某甲作為開票費(fèi)，被告人陸某甲由此非法獲利人民幣408365元。

在審查起訴期間，被告人陸某甲通過其親屬退繳非法所得款408365元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)，被告人陸某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、戶籍信息表、到案經(jīng)過、稅務(wù)部門涉嫌犯罪案件移送書和移送材料及調(diào)查報(bào)告、稅務(wù)處理決定書，調(diào)取證據(jù)通知書及調(diào)取的發(fā)票照片、出口報(bào)送單、涉案銀行賬戶交易流水，退稅明細(xì)表，扣押的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)政專戶現(xiàn)金繳款書等；2.證人鐘某某、陸某乙、陸某丙的證言；3.被告人陸某甲供述和辯解；4.辨認(rèn)筆錄。?

本院認(rèn)為，被告人陸某甲違反國家稅務(wù)管理規(guī)定，為他人虛開用于騙取出口退稅的發(fā)票，數(shù)額特別巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開用于騙取出口退稅的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。陸某甲同時(shí)具有《中華人民共和國刑法》第二十七條、第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省信豐縣人民法院

檢察官：鄧詩丙

2020年11月16日

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附件：

1.被告人陸某甲現(xiàn)羈押于信豐縣看守所

2.案卷材料和證據(jù)4冊(cè)，認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書1?份；

3.扣押的涉案會(huì)計(jì)憑證24冊(cè)隨案移送。