上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬浦檢二部刑訴〔2020〕3675號(hào)

被告人陸某某，男，1980年**月**日生，公民身份號(hào)碼3206211980********，漢族，專(zhuān)科文化，系上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司法定代表人，戶(hù)籍在江蘇省海安縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)**幢**室，現(xiàn)住上海市寶山區(qū)**路**村**號(hào)**室，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，于2019年5月14日被上海市公安局浦東分局取保候?qū)彛?020年5月14日由本院取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人陸某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年5月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年5月8日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，并告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料，并就是否適用簡(jiǎn)易程序聽(tīng)取了被告人的意見(jiàn)，其表示同意。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月，被告人陸某某為少繳稅款，在明知無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)陳某某（另案處理）介紹讓**(上海)實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：**公司)為其經(jīng)營(yíng)的上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：**公司）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2,924,775.00元，稅額合計(jì)人民幣424,967.25元。上述發(fā)票均由**公司予以抵扣。

同月，被告人陸某某經(jīng)陳某某介紹向上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司開(kāi)具上海增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)20份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2,071,133.70元，稅額合計(jì)人民幣352,092.70元。

2016年9月，被告人陸某某經(jīng)稅務(wù)檢查，向上海市寶山區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)繳全部稅款。

2019年5月14日，被告人陸某某經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話通知主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了上述事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.被告人陸某某的供述、證人陳某某、賈某某、王某某、劉某某、胡某某的證言，證實(shí)被告人陸某某為少繳稅款，在明知無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，讓**公司為**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣稅款的事實(shí)。

2.國(guó)家稅務(wù)總局上海市寶山稅務(wù)局出具的認(rèn)證結(jié)果清單、涉案增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，證實(shí)被告人陸某某讓**公司虛開(kāi)的25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣2,924,775.00元，稅額合計(jì)人民幣424,967.25元，均已抵扣。

3.**公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)、銷(xiāo)售合同、中國(guó)**股份有限公司活期存款明細(xì)賬、招商銀行戶(hù)口歷史交易明細(xì)表、交易對(duì)手信息查詢(xún)、銀行轉(zhuǎn)賬回單和證人揭蘭蘭、李某某、陳某某的證言，證實(shí)被告人陸某某與陳某某、上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司制造虛假銷(xiāo)售合同、銀行轉(zhuǎn)賬記錄用于向上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)。

4.上海寶山區(qū)稅務(wù)局第九稅務(wù)所出具的電子繳款憑證和中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)賬單電子劃繳記錄，證實(shí)陸某某已于案發(fā)前將相應(yīng)稅款補(bǔ)繳的事實(shí)。

5.上海市公安局浦東分局受案登記表、立案決定書(shū)和經(jīng)偵支隊(duì)二大隊(duì)出具的案發(fā)與抓獲經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)情況及被告人陸某某的到案情況。

6.被告人陸某某的供述和公安人口信息網(wǎng)人員基本信息，證實(shí)被告人陸某某的身份情況。

上述證據(jù)來(lái)源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陸某某對(duì)基本犯罪事實(shí)無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陸某某違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陸某某有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。綜上，建議判處被告人陸某某有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察官：顧銘妹

2020年7月1日

附：

1.被告人陸某某取保候?qū)徲跁鹤〉亍?/span>

2.案卷二冊(cè)、材料三份及認(rèn)罪認(rèn)罰相關(guān)材料。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

4.相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯罪本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰金；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。_?

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