上海市楊某某人民檢察院

起?訴?書

滬楊檢刑訴〔2020〕400號

被告人陸某某，男，1981年**月**日生，公民身份號碼：3101071981********，漢族，大專文化，系上海**有限公司實(shí)際經(jīng)營人，戶籍在上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室，現(xiàn)住上海市嘉定區(qū)**路**弄**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月12日被上海市公安局楊浦分局刑事拘留，期間被延長刑事拘留期限至三十天。同年6月16日被釋放并于同日被上海市公安局楊浦分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局楊浦分局偵查終結(jié)，以被告人陸某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月30日向本院移送起訴。經(jīng)請示，本案由上海市人民檢察院第二分院指定本院管轄。本院受理后，于同年7月2日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，后已告知其認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。依法訊問了被告人，并聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人陸某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年4月至2019年10月，被告人陸某某通過梅某某（已判決）介紹上海**有限公司（以下簡稱“**公司”）實(shí)際經(jīng)營人桂某某（已判決）在無真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，讓上海**發(fā)展有限公司（以下簡稱“**公司”）、上海**有限公司（以下簡稱“**公司”）、上海**科技有限公司（以下簡稱“**公司”）為**公司虛開上海增值稅專用發(fā)票100余份，價稅合計人民幣（下同）1000余萬元，稅額共計100余萬元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

2017年4月至2017年10月，被告人陸某某介紹上海**科技股份有限公司（以下簡稱“**公司”）實(shí)際經(jīng)營人任某某（相對不起訴）在無真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，讓**公司、**公司為**公司虛開上海增值稅專用發(fā)票22份，價稅合計200余萬元，稅額共計30余萬元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

2019年3月至2019年10月，被告人陸某某介紹上海**有限公司(以下簡稱“**公司”)實(shí)際經(jīng)營人梅某某在無真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，讓**公司為**公司虛開上海增值稅專用發(fā)票8份，價稅合計77萬余元，稅額共計9萬余元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

2020年5月12日，被告人陸某某經(jīng)民警電話通知后主動到案接受調(diào)查。案發(fā)后，**公司、**公司、**公司均已全部補(bǔ)繳稅款。2020年6月4日，被告人陸某某在家屬幫助下向公安機(jī)關(guān)退出違法所得10萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.證人梅某某、桂某某、沈某某、任某某、李某某的證言等，證實(shí)經(jīng)陸某某的介紹，桂某某、任某某、梅某某在無真實(shí)貨物交易的情況下，通過沈某某以簽訂虛假購銷合同、制造虛假貨款給付痕跡、支付開票費(fèi)的方式向**公司、**公司、**公司購買增值稅專用發(fā)票，受票單位分別為**公司、**公司、**公司，后涉案稅款已全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣的情況。

2.證人薛某某的證言，證實(shí)其為**公司的法定代表人，**公司通過沈某某的介紹，在無真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式出售過增值稅專用發(fā)票。

3.《上海市增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件、國家稅務(wù)總局上海市奉賢區(qū)稅務(wù)局出具的《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票證明》《認(rèn)證證明》《上海**科技股份有限公司抵扣發(fā)票明細(xì)情況證明》《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息明細(xì)表》、上海市楊某某人民法院《刑事判決書》等，證實(shí)**公司、**公司、**公司共計收受**公司、**公司、**公司增值稅專用發(fā)票100余份并已認(rèn)證抵扣稅額200余萬元，案發(fā)后，**公司、**公司、**公司均已全部補(bǔ)繳稅款。

4.公安機(jī)關(guān)出具的《協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書（回執(zhí)）》、**公司、**公司、**公司、**公司的公司賬戶及桂某某、梅某某、任某某等人的個人賬戶明細(xì)，證實(shí)虛假資金來往情況。

5.上海司法會計中心有限公司出具的《關(guān)于陸某某涉嫌介紹虛開增值稅專用發(fā)票案的司法會計鑒定意見書》，證實(shí)**公司、**公司、**公司收受**公司、**公司、**公司虛開的增值稅專用發(fā)票100余份，稅額合計200余萬元的事實(shí)。

6.公安機(jī)關(guān)出具的《扣押決定書》《扣押清單》，證實(shí)案發(fā)后，被告人陸某某在家屬幫助下向公安機(jī)關(guān)退出違法所得10萬元。

7.公安機(jī)關(guān)出具的《受案登記表》《辦案說明》等，證實(shí)本案的案發(fā)以及被告人陸某某的到案經(jīng)過。

8.被告人陸某某到案后的歷次供述，對上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陸某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陸某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陸某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人陸某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕處罰。被告人陸某某具有退賠情節(jié)，酌情可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市楊某某人民法院

（此頁無正文）

檢??察??官潘玲華

檢察官助理徐星星

2020年10月27日

附件：

1.被告人陸某某現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉兀?lián)系電話：1306****）。

2.案卷材料五冊、《司法會計鑒定意見書》一冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份、《量刑建議書》一份、《量刑建議說明書一份》。

4.《適用簡易程序建議書》一份。

5.《隨案移送贓證款物品清單》二份。

6.被告人陸某某的辯護(hù)人郭津，京衡律師集團(tuán)上海事務(wù)所律師。

7.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)等材料。