鄭州市管城回族區(qū)人民檢察院

起?訴?書

鄭管檢二部刑訴〔2020〕8號(hào)

被告人銀某某，男，1989年**月**日出生，身份證號(hào)碼4107251989********，漢族，初中畢業(yè)，住河南省原陽(yáng)縣**鄉(xiāng)**莊**排**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年6月21日被鄭州市公安局商城路分局刑事拘留。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，經(jīng)鄭州市管城回族區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年7月26日由鄭州市公安局商城路分局執(zhí)行逮捕。2019年9月21日，經(jīng)鄭州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)羈押期限一個(gè)月（自2019年9月27日至同年10月26日）。

本案由鄭州市公安局商城路分局偵查終結(jié)，以被告人銀某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利及有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，已依法訊問被告人，審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。其間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（自2019年12月9日至2020年1月9日、自2020年2月24日至3月24日），因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（2019年11月26日至同年12月10日、2020年2月10日至同年2月24日、2020年4月25日至同年5月9日）。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年4月，被告人銀某某在鄭州市管城回族區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**單元**層**室成立河南**電子科技有限公司。2017年6月至2019年2月，其在沒有實(shí)際交易的情況下，使用購(gòu)銷合同、出庫(kù)單、發(fā)票確認(rèn)單、物流單、銀行賬戶轉(zhuǎn)賬記錄等構(gòu)造交易假象，以河南**電子科技有限公司名義向江西**電子有限公司等下游客戶開出增值稅專用發(fā)票。經(jīng)審計(jì)并根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)能夠查證符合存在資金回流閉環(huán)，虛假發(fā)貨，下游受票方已認(rèn)證抵扣特征的增值稅專用發(fā)票69張，票面金額6679513.07元，稅額1068721.93元（其中，江西**電子有限公司認(rèn)證抵扣金額4440176.82元，稅額710428.18元；江西舟**通信電子有限公司認(rèn)證抵扣金額2073405.22元，稅額331744.78元；江西**源電子有限公司認(rèn)證抵扣金額165931.03元，稅額26548.97元）。

2019年6月20日，被告人銀某某在鄭州市稅務(wù)局第三稽查局被鄭州市公安局商城路分局民警抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證

（1）到案經(jīng)過；

（2）鄭州市公安局商城路分局扣押清單、河南**電子科技有限公司與江西**電子有限公司、江西**源電子有限公司、江西**通信電子有限公司等下游客戶的商品供貨合同書、出庫(kù)清單、貨物驗(yàn)收確認(rèn)單、發(fā)票簽收單、貨款支付電子回單、物流貨運(yùn)單；

（3）鄭州**物流有限公司提供的**公司發(fā)貨記錄及情況說明；

（4）鄭州市稅務(wù)局第三稽查局調(diào)取的河南**電子科技有限公司稅務(wù)資料、2017年6月10日至2019年2月27日所開具的增值稅專用發(fā)票清單及復(fù)印件；

（5）河南**電子科技有限公司財(cái)務(wù)憑證及對(duì)公賬戶交易明細(xì)、銀某某、李某朋、盧某某、馬某倩、鄧某某、汪某某、王某峰、馬某改、馬某浩、銀某旺、劉某靜、王某平、李某嬋、陳某強(qiáng)、陳某斌、韓某某、范某江、張某某、周某某、劉某祥、胡某某、陳某利個(gè)人銀行賬戶交易明細(xì)；重慶市**供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司銀行賬戶交易明細(xì)；

（6）鄭州市稅務(wù)局第三稽查局移交文件、稅務(wù)稽查報(bào)告、協(xié)查函；

（7）上饒市稅務(wù)局稽查局回復(fù)的江西**通訊電子有限公司、江西**源電子有限公司、江西**電子有限公司等三家公司的稅務(wù)資料、注銷證明、認(rèn)證抵扣清單、稅務(wù)處理決定書；

（8）河南**電子科技有限公司工商資料；

（9）鄭州市公安局商城路分局出具的情況說明、公安部云端系統(tǒng)截圖；

（10）前科查詢；

（11）戶籍證明；

2.證人銀某旺、李某朋、李某召、蘆某某、劉某杰、劉某明證言；

3.被告人銀某某供述與辯解；

4.司法鑒定意見書

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人銀某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人銀某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已經(jīng)觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人銀某某如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人銀某某有期徒刑三年六個(gè)月至四年，并處五萬(wàn)元以上五十五元以下罰金。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

鄭州市管城回族區(qū)人民法院

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??????檢??察??官：劉衛(wèi)華

檢察官助理：武??冬???????????????

????????????????????????????????二○二○年五月八日

附：

1.被告人銀某某現(xiàn)羈押于鄭州市第三看守所

2.全部案卷及證據(jù)材料共計(jì)37冊(cè)

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份

4.《量刑建議書》1份