廣東省深圳市人民檢察院

起?訴?書

深檢刑訴〔2020〕168號

被告人郭某某，男性，1975年**月**日出生，居民身份證號碼4452021975********，漢族，初中文化，戶籍所在地廣東省揭陽市榕城區(qū)**號。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年9月12日被深圳市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準，于2019年9月12日被深圳市公安局逮捕。

本案由深圳市公安局偵查終結，以被告人郭某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年11月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月16日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年1月10日補查重報；本院于2020年2月24日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年3月23日補查重報。本院于2019年12月5日、2020年2月11日、2020年4月24日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2014年5月至案發(fā)，被告人郭某某伙同林某甲、鄭某某（均另案處理）陸續(xù)成立多家空殼公司，專門實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。2014年9月,林某甲因虛開增值稅專用發(fā)票被湖北省武漢市公安局經(jīng)偵支隊抓獲，被告人郭某某繼續(xù)與鄭某某開展虛開業(yè)務。郭某某、鄭某某作為團伙的實際控制人，組織、領導、策劃了虛開犯罪的全過程。為取得公司進項，鄭某某通過詹某某（另案處理）以票面金額2.6%左右的價格購買他人公司海關進口增值稅專用繳款書作為其控制的虛開公司進項抵扣稅款，再以票面金額5.2%左右的價格大量對外進行虛開謀利。郭某某主要負責催收虛開發(fā)票款項，安排林某乙（另案處理）對接購買虛開增值稅專用發(fā)票的客戶，林某乙根據(jù)虛開公司的進項數(shù)額安排由哪些虛開公司對客戶公司虛開增值稅專用發(fā)票，并于統(tǒng)計后將數(shù)據(jù)報給胡某某（另案處理），胡某某根據(jù)林某乙的開具發(fā)票清單，安排蔡某某、陳某某、付某某、梁某某等文員（均另案處理）開具增值稅專用發(fā)票、偽造購銷合同等具體事務，完成后再由林某乙郵寄給購買虛開增值稅專用發(fā)票的客戶。為了應對稅務部門檢查，王某某（另案處理）等人負責控制團伙的網(wǎng)銀U盾，完成虛假交易資金回流，支付購票款項等轉(zhuǎn)賬行為，再委托代理公司做賬，完成全部的虛開增值稅專用發(fā)票流程。許某某（另案處理）按照郭某某、鄭某某指示在市場上大量購買空殼公司作為虛開公司，并幫助處理虛開公司在稅務、工商、銀行賬戶等方面出現(xiàn)的問題。

經(jīng)稅務部門統(tǒng)計，被告人郭某某團伙利用深圳市***科技有限公司等30家空殼公司共接受用于抵扣稅款發(fā)票稅額??108,412,512.51元，對外虛開增值稅專用發(fā)票稅額??133,104,653.49?元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：抓獲經(jīng)過、身份材料、企業(yè)工商登記資料、銀行交易記錄、稅務稽查說明等；2.證人證言：證人鄭某某、胡某某等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人郭某某的供述與辯解；4.鑒定意見：司法會計檢驗報告等；5.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：現(xiàn)場勘查筆錄、辨認筆錄等；6.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。?

本院認為，被告人郭某某無視國家法律，虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的其他發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廣東省深圳市中級人民法院

檢察員：余宏文

2020年4月15日

附：

????1.被告人郭某某現(xiàn)羈押于深圳市第二看守所；

2.案卷材料和證據(jù)14冊;

3.《量刑建議書》。