湖北省老河口市人民檢察院

起?訴?書

河檢公訴刑訴〔2019〕25號(hào)

被告人郭某某，男，1964年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4206011964********，漢族，?？莆幕泄颤h員，系襄陽(yáng)市**注冊(cè)**，戶籍所在地湖北省襄陽(yáng)市樊城區(qū)**路**號(hào)，現(xiàn)住襄陽(yáng)市樊城區(qū)**樓**單元。因涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪，于2018年5月18日被老河口市公安局刑事拘留，同年6月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由老河口市公安局執(zhí)行。

本案由老河口市公安局偵查終結(jié)，以被告人郭某某涉嫌提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實(shí)罪，于2018年8月21日向本院移送審查起訴。本院受理次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查（自2018年9月30日至12月5日、2019年1月5日至2019年1月30日），期間，本院兩次延長(zhǎng)審查起訴期限各十五天。

經(jīng)依法審查查明：

2016?年7?月，襄陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于實(shí)施2016年技改提質(zhì)工程設(shè)備補(bǔ)貼的通知》（襄經(jīng)信辦〔2016〕號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“通知”），該通知規(guī)定對(duì)高新區(qū)、樊城區(qū)、襄城區(qū)、東津新區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)，在2015年1月1日至2015年12月31日，技改設(shè)備投資在500?萬(wàn)元以上，一年內(nèi)竣工投產(chǎn)后按照其實(shí)際完成技改投資額的10％給予財(cái)政補(bǔ)貼。同年8月，襄陽(yáng)市財(cái)富苑**事務(wù)所有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）受襄陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)委托對(duì)申報(bào)技改提質(zhì)工程設(shè)備補(bǔ)貼的企業(yè)投資及完成情況進(jìn)行審計(jì)。雙方約定：**公司按照中國(guó)注冊(cè)**審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的年度技改提質(zhì)投資及指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表意見；事務(wù)所需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為申報(bào)表中不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；事務(wù)所應(yīng)保證審計(jì)結(jié)果的客觀真實(shí)性，對(duì)審計(jì)結(jié)論承擔(dān)完全責(zé)任。

**公司成立以被告人郭某某為組長(zhǎng)的審計(jì)組負(fù)責(zé)全面工作。在審計(jì)過(guò)程中，郭某某未按照《注冊(cè)**獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，明知多家企業(yè)存在賬目混亂、實(shí)物與申報(bào)材料不符、票據(jù)真?zhèn)尾幻鞯炔环仙陥?bào)條件的問(wèn)題，對(duì)票據(jù)真實(shí)性未予以核查，對(duì)設(shè)備購(gòu)買時(shí)間未予以追查，就出具了虛假的符合申報(bào)條件的審計(jì)報(bào)告。因**公司在審計(jì)過(guò)程中采集的證據(jù)不足，襄陽(yáng)市財(cái)政局要求增加企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等重要財(cái)務(wù)報(bào)表作為審計(jì)證據(jù)。郭某某讓企業(yè)自行提供，未予以審查，直接將相關(guān)材料附審計(jì)報(bào)告書內(nèi)，致使國(guó)家遭受經(jīng)濟(jì)損失共計(jì)人民幣460.05萬(wàn)元。具體事實(shí)如下：

1.2016年8月份，曹某某（另案處理）通過(guò)偽造購(gòu)銷合同、會(huì)計(jì)憑證、增值稅發(fā)票等方式，分別為襄陽(yáng)四方源機(jī)電實(shí)業(yè)有限公司和襄陽(yáng)**汽車部件有限公司虛構(gòu)了2015年投資金額1829?萬(wàn)元和648萬(wàn)元的申報(bào)材料，郭某某未核實(shí)票據(jù)真?zhèn)?，在?shí)物盤查中發(fā)現(xiàn)設(shè)備銘牌存在問(wèn)題，未予以追查，直接出具了設(shè)備投資額1829?萬(wàn)元和648萬(wàn)元的審計(jì)報(bào)告書，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失共計(jì)247.7萬(wàn)元。

2.湖北喆銳實(shí)業(yè)股份有限公司法定代表人林某某（另案處理）指派他人偽造增值稅發(fā)票五張，虛構(gòu)2015年設(shè)備投資990?萬(wàn)元予以申報(bào)。郭某某在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)票據(jù)真?zhèn)尾幻?，在明知有?wèn)題的情況下，即出具設(shè)備投資額973.48?萬(wàn)元的審計(jì)報(bào)告書，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失97.35萬(wàn)元。

3.襄陽(yáng)天發(fā)紡織有限公司經(jīng)理李某某（另案處理）指使公司會(huì)計(jì)偽造增值稅發(fā)票、記賬憑證、合同等資料，虛構(gòu)2015年設(shè)備投資870萬(wàn)元予以申報(bào)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬務(wù)不規(guī)范，存在憑證虛假的風(fēng)險(xiǎn)，不符合審計(jì)要求，如實(shí)向郭某某匯報(bào)，郭某某仍然出具了設(shè)備投資金額為791.06萬(wàn)元的審計(jì)報(bào)告書，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失79萬(wàn)元。

4.湖北雪美實(shí)業(yè)股份有限公司經(jīng)理李某甲（另案處理）指使他人偽造360萬(wàn)元票據(jù)并將其與其他真實(shí)票據(jù)一起予以申報(bào)，郭某某未核實(shí)票據(jù)真?zhèn)?，出具了設(shè)備投資額1367.7萬(wàn)元的審計(jì)報(bào)告，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失36萬(wàn)元。

2018年5月18日，民警電話通知郭某某到襄陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)辦公室接受調(diào)查，并將其抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記、到案經(jīng)過(guò)、戶籍證明、注冊(cè)**資格證、發(fā)票、協(xié)查發(fā)票回復(fù)、襄陽(yáng)經(jīng)信委文件、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告書等書證；2.證人馬某某、王某某、洪某某、張某某、夏某某、徐某某、汪某某、孟某某、曹某某、林某某、李某某等人證言；3.被告人郭某某供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人郭某某在受襄陽(yáng)市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)委托，承擔(dān)技改提質(zhì)工程設(shè)備補(bǔ)貼審計(jì)過(guò)程中，不正確履行職責(zé)，明知被審計(jì)企業(yè)不符合技改申報(bào)條件，故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十九條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以提供虛假證明文件罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省老河口市人民法院

檢??察??員：??沙??濤
代理檢察員：??朱媛媛

2018年2月26日

附：

1.被告人郭某某現(xiàn)羈押于老河口市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)3冊(cè)。

3.證人名單1份。