天津市紅橋區(qū)人民檢察院

起?訴?書

津紅檢公訴刑訴〔2019〕199號

被告人郭某某，男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼1201021963********，漢族，小學(xué)，戶籍所在地天津市南開區(qū)**道**里**號樓**門**號，住西青區(qū)**花園**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)天津市公安局紅橋分局決定，于2018年4月29日被天津市公安局紅橋分局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某甲，男，1990年**月**日出生，居民身份證號碼1309841990********，漢族，初中，戶籍所在地河北省滄州市**鎮(zhèn)**村**號，住西青區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)天津市公安局紅橋分局決定，于2018年5月18日被天津市公安局紅橋分局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某乙，女，1978年**月**日出生，居民身份證號碼3426221978********，漢族，小學(xué)，戶籍所在地同現(xiàn)住址南開區(qū)**路**里**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)天津市公安局紅橋分局決定，于2019年5月18日被天津市公安局紅橋分局取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號碼1201041980********，漢族，?？飘厴I(yè)，戶籍所在地天津市紅橋區(qū)**小區(qū)**號，住紅橋區(qū)**路**園**號樓**門**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)天津市公安局紅橋分局決定，于2018年4月29日被天津市公安局紅橋分局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，女，1974年**月**日出生，居民身份證號碼2302221974********，漢族，中專，戶籍所在地同現(xiàn)住址天津市西青區(qū)**鎮(zhèn)**道**園**區(qū)**號樓**門**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)天津市公安局紅橋分局決定，于2018年8月17日被天津市公安局紅橋分局取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局紅橋分局偵查終結(jié)，以被告人郭某某等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年4月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年4月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料，本院于2019年6月12日、2019年8月27日二次退回偵查機關(guān)補充偵查，期間于2019年5月29日、2019年8月13日二次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

被告人郭某某、為達張某某到使**石油裝備（天津）有限公司少交稅款的目的，自2016年8月至同年9月間，張某某通過寧某某聯(lián)系到被告人王某甲，王某甲又找到被告人王某乙，王某乙又通過被告人吳某某從“天津**商貿(mào)有限公司”以票面金額8.5%的費用虛開進項增值稅專用發(fā)票10份，稅款合計169110.70元，價稅合計1163880元，涉及的稅款分別于2016年8月、9月抵扣。**石油裝備（天津）有限公司在接到稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)事項通知書后于2017年8月補繳增值稅及滯納金。期間張某某將這十張增值稅專用發(fā)票的總款項劃入他個人賬戶內(nèi)，將9.8萬元開票費用銀行轉(zhuǎn)賬給開票人，剩余的1047492元由張某某的銀行卡轉(zhuǎn)入公司出納李某某個人賬戶內(nèi)；被告人王某甲通過介紹開票從中獲利票面金額1%；被告人王某乙通過介紹開票從中獲利票面金額1%；被告人吳某某通過介紹開票從中獲利票面金額0.5%。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、天津市西青區(qū)國家稅務(wù)局提供的**石油裝備（天津）有限公司補繳2016年8月至9月稅款的相關(guān)材料。

2、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司天津西青開發(fā)區(qū)支行提供的**石油裝備（天津）有限公司2016年5月至2016年10月交易明細。

3、民生銀行提供的李某某2016年8月至9月的交易明細。

4、農(nóng)業(yè)銀行提供的張某某（卡號：62284800280********）王某甲（卡號：62284800285********）2016年7月10月的交易明細。

5、農(nóng)業(yè)銀行提供的王某乙（卡號：62284500280********）2015年12月1日至2017年7月26日的交易明細。

6、由農(nóng)業(yè)銀行提供的吳某某（卡號：62284600280********）2016年9月18日的交易明細。

7、天津**石油裝備（天津）有限公司提供的2016年8月至9月期間記賬憑證、增值稅專用發(fā)票。

8、2016年9月王某甲給王某乙轉(zhuǎn)賬記錄手機截圖圖片。

本院認為，被告人郭某某、張某某為達到少交稅款的目的，通過被告人王某甲、王某乙、吳某某介紹并支付開票費的手段，虛開進項增值稅發(fā)票，并進行入賬抵扣，給國家稅收帶來損失。被告人王某甲、王某乙、吳某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，且已達到法律規(guī)定的犯罪數(shù)額。其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人郭某某、張某某主動投案，如實供述自己的罪行，系自首；被告人王某甲、王某乙、吳某某到案后能如實供述罪行，系坦白。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

天津市紅橋區(qū)人民法院

檢察員：高志

2019年10月22日

附：

1、五名被告人均已取保候?qū)?。郭某某取保候?qū)彽刂罚何髑鄥^(qū)**花園**號；張某某取保候?qū)彽刂罚杭t橋區(qū)**路**園**號樓**門**號；王某甲取保候?qū)彽刂罚何髑鄥^(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**號；王某乙取保候?qū)彽刂罚耗祥_區(qū)**路**里**號；吳某某取保候?qū)彽刂罚何髑鄥^(qū)**鎮(zhèn)**道**園**區(qū)**號樓**門**號。

2、證據(jù)卷2冊，?文書卷1冊，補充材料一冊。

3、《認罪認罰具結(jié)書》5份。