山東省青島市李滄區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

青李滄檢二部刑訴〔2020〕35號(hào)

被告人郭某某，男，1988年**月**日出生，身份證號(hào)碼3702821988********，漢族，高中文化，系青島**甲紡織有限公司法定代表人，青島**乙紡織有限公司、青島**丙紡織有限公司、青島**丁紡織有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地山東省青島市即墨區(qū)**鎮(zhèn)**號(hào)，現(xiàn)住址山東省青島市城陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)樓**單元**戶。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，同年10月16日經(jīng)本院批準(zhǔn)被青島市公安局李滄分局逮捕。

被告人張某某，男，1983年**月**日出生，身份證號(hào)碼1305291983********，漢族，大學(xué)文化，系紹興市**紡織品有限公司法人代表，戶籍所在地河北省邢臺(tái)市巨鹿縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住址浙江省紹興市柯橋區(qū)**幢**單元**戶。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月16日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，同年11月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)被青島市公安局李滄分局逮捕。

本案由青島市公安局李滄分局偵查終結(jié)，以被告人郭某某、張某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月30日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月30日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間退回補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年6月，孫某甲（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系姜某某（另案處理）為其經(jīng)營(yíng)的青島**已紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，姜某某聯(lián)系被告人郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司為青島**已紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣584500元。后青島**已紡織有限公司將上述5份增值稅專用發(fā)票均入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣84927.35元。案發(fā)后，上述稅款已補(bǔ)繳。

2、2015年6月，孫某乙（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系孫某甲為其經(jīng)營(yíng)的青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系姜某某，由姜某某聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司為青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)人民幣350100元，稅款共計(jì)人民幣50869.23元；2017年2、3月份，孫某乙為騙取國(guó)家稅款，再次聯(lián)系孫某甲為其經(jīng)營(yíng)的青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**丙紡織有限公司為青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)人民幣199800元，稅款共計(jì)人民幣29030.77元。上述5份發(fā)票均被青島**甲紡織有限公司入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣79900元。案發(fā)后，上述稅款已補(bǔ)繳。

3、2017年3月，王某某為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系孫某甲為其經(jīng)營(yíng)的青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**丙紡織有限公司為青島**甲紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)人民幣324000元，后青島**甲紡織有限公司將上述3份發(fā)票均入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣47076.93元。案發(fā)后，上述稅款已補(bǔ)繳。

4、2015年6月，韓某某（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系孫某甲為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)的濟(jì)南**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系姜某某，由姜某某聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司為濟(jì)南**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)人民幣114998元，稅款共計(jì)人民幣16709.11元。2015年8月至2016年7月，韓某某為騙取國(guó)家稅款，多次聯(lián)系孫某甲為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)的濟(jì)南**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司、青島**丙紡織有限公司、青島**乙紡織有限公司，為濟(jì)南**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)人民幣717185元，稅款共計(jì)人民幣104206.55元。濟(jì)南**服飾有限公司將上述18份發(fā)票均入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣120915.66元。

5、2015年11月，楊某某（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系孫某甲為因其經(jīng)營(yíng)的濟(jì)南來(lái)**制衣有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，孫某甲聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司為濟(jì)南來(lái)**制衣有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)人民幣460000元，稅款共計(jì)人民幣66837.6元，后濟(jì)南來(lái)**制衣有限公司將上述4份發(fā)票均入賬抵扣。2019年9月，濟(jì)南來(lái)**制衣有限公司補(bǔ)繳上述全部稅款。

6、2016年3月至6月間，郭某某為騙取國(guó)家稅款，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從焦某某（另案處理）實(shí)際經(jīng)營(yíng)的南宮市**棉業(yè)有限公司，為自己實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司、青島**乙紡織有限公司、青島**丙紡織有限公司、青島**丁紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)22份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2420066.8元，稅款共計(jì)人民幣278414.8元。后青島**甲紡織有限公司、青島**乙紡織有限公司、青島**丙紡織有限公司、青島**丁紡織有限公司將上述22份發(fā)票均入賬抵扣。

7、2018年2月，郭某某為騙取國(guó)家稅款，通過(guò)焦某某聯(lián)系介紹，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從蓋某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的南宮市**棉業(yè)有限公司，為其實(shí)際控制的青島**丙紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣550014元，稅款共計(jì)人民幣54505.9元，后青島**丙紡織有限公司將上述5份發(fā)票均入賬抵扣。

8、2015年4月至11月，龔某某（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系被告人張某某為自己實(shí)際經(jīng)營(yíng)的溫州市**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，張某某通過(guò)他人聯(lián)系，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**乙紡織有限公司為溫州市**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣891100元，稅款共計(jì)人民幣129476.09元。2016年4月至2018年5月期間，為騙取國(guó)家稅款，龔某某多次聯(lián)系張某某為自己實(shí)際經(jīng)營(yíng)的溫州市**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，張某某聯(lián)系郭某某，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**乙紡織有限公司、青島**丙紡織有限公司為溫州市**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票42份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4481755.6元，稅款共計(jì)人民幣645989.77元。后溫州市**服飾有限公司將上述50份發(fā)票均入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣775465.86元。2019年6月至7月，溫州市**服飾有限公司補(bǔ)繳上述全部稅款。

9、2015年11月，孔某某（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系張某某為其經(jīng)營(yíng)的湖北**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，張某某通過(guò)他人聯(lián)系，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**甲紡織有限公司為湖北**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣693000元，稅款共計(jì)人民幣100692.3元；2016年12月，孔某某為騙取國(guó)家稅款，再次聯(lián)系郭某某為其經(jīng)營(yíng)的湖北**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**丙紡織有限公司為湖北**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣600000元，稅款共計(jì)人民幣87179.48元。上述12份發(fā)票均被湖北**服飾有限公司入賬抵扣，騙取國(guó)家稅款共計(jì)人民幣187871.78元。2018年12月，湖北**服飾有限公司補(bǔ)繳上述全部稅款。

10、2015年8月到11月，夏某某（另案處理）為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系張某某為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)的杭州**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，張某某通過(guò)他人聯(lián)系，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從郭某某實(shí)際控制的青島**乙紡織有限公司為杭州**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣700580元，稅款共計(jì)人民幣101793.68元。上述6份發(fā)票均被杭州**服飾有限公司將入賬抵扣。

11、2015年4月到6月，夏某某為騙取國(guó)家稅款，聯(lián)系張某某為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)的杭州**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，張某某通過(guò)他人聯(lián)系，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，支付開(kāi)票費(fèi)從青島**戊紡織有限公司、青島丙**紡織有限公司為杭州**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣817340元，稅款共計(jì)人民幣118771.88元，上述7張發(fā)票均被杭州**服飾有限公司將入賬抵扣。2019年，杭州**服飾有限公司補(bǔ)繳上述全部稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：發(fā)、破案經(jīng)過(guò)，物證，書(shū)證，證人證言，被告人供述和辯解，辨認(rèn)筆錄及戶籍證明等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人郭某某、張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議。

本院認(rèn)為，被告人郭某某、張某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

青島市李滄區(qū)人民法院

檢察官：姜安妮

2020年7月15日

附件：

1.二被告人均羈押于青島市第一看守所。

2.卷宗8冊(cè)，共一千四百六十九頁(yè)，補(bǔ)充材料一宗。

3.證人名單一份。

4.張某某補(bǔ)繳贓款人民幣5萬(wàn)元。

5.量刑建議及說(shuō)理書(shū)。