四川省南充市人民檢察院

起?訴?書

??南檢三部刑訴〔2020〕63號

被告單位四川**絲業(yè)有限責(zé)任公司，納稅人識別號51132568415****，單位地址西充縣**鎮(zhèn)**區(qū)，法定代表人鄧某某。

訴訟代表人鄧某某，女，1987年**月**日出生，被告單位辦公室主管、聯(lián)系方式1888179****。

被告人郭某某，男性，1973年**月**日出生，公民身份號碼5129211973********，漢族，初中文化，南充市順慶區(qū)**綢廠負(fù)責(zé)人、四川**絲業(yè)有限責(zé)任公司銷售、采購負(fù)責(zé)人，戶籍所在地四川省南充市順慶區(qū)，住順慶區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號。因犯合同詐騙罪，于2014年1月24日被杭州市下城區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月2日被南充市公安局順慶區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)順慶區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月26日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人游某某，男性，1970年**月**日出生，公民身份號碼5301281970********，漢族，初中文化，昆明祿勸茂山**公司法定代表人，戶籍所在地云南省昆明市祿勸彝族苗族自治縣，住祿勸彝族苗族自治縣**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月13日被南充市公安局順慶區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)順慶區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月26日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人鄧某某，男性，1967年**月**日出生，公民身份號碼5102271967********，漢族，初中文化，戶籍所在地重慶市潼南縣，住重慶市銅梁縣**路**棟**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月8日被南充市公安局順慶區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)順慶區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年7月24日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某某，男性，1987年**月**日出生，公民身份號碼5002231987********，漢族，?？莆幕?，戶籍所在地重慶市潼南縣，住銅梁縣**號**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月24日被南充市公安局順慶區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)順慶區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月27日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人周某某，男性，1969年**月**日出生，公民身份證號碼5102281969********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地重慶市銅梁縣，住重慶市銅梁區(qū)**鎮(zhèn)**街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月23日被南充市公安局順慶區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)順慶區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月24日被該局執(zhí)行逮捕。

被告人羅某某，男性，1953年**月**日出生，公民身份號碼5104031953********，漢族，高中文化，戶籍所在地四川省南充市順慶區(qū)，住順慶區(qū)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月17日被南充市公安局順慶區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由南充市公安局順慶區(qū)分局、西充縣公安局偵查終結(jié)，以被告人郭某某等六人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月25日向順慶區(qū)人民檢察院移送審查起訴。順慶檢察院于2020年1月17日將該案向南充市順慶區(qū)人民法院提起公訴，期間退回補充偵查兩次、延長審查起訴期限三次。2020年7月20日順慶區(qū)人民法院以（2020）川1302刑初146號改變管轄通知書將該案全案卷宗材料退回順慶區(qū)人民檢察院。順慶區(qū)人民檢察院就該案向我院報送管轄，我院于2020年8月5日受理后，已審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

被告人郭某某系南充市順慶區(qū)**綢廠（以下簡稱**綢廠）實際負(fù)責(zé)人、四川**絲業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱**公司）銷售、采購負(fù)責(zé)人；被告人游某某系昆明祿勸茂山**公司（以下簡稱**公司）法定代表人。被告人鄧某某系祿勸**絲絹有限公司（以下簡稱**絲娟公司）法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員；被告人陳某某系**絲絹公司開票人員。**絲絹公司沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，系為了實施虛開發(fā)票而成立公司，成立后主要從事虛開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)。

2014年以來，被告人鄧某某、陳某某以**絲絹公司名義、被告人游某某以**公司名義向被告人郭某某所在的**綢廠、**公司虛開增值稅專用發(fā)票；被告人郭某某所在的**綢廠向杭州**、浙江**、**同創(chuàng)公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人周某某、羅某某從中居間介紹，并賺取手續(xù)費。具體情況如下：

（一）鄧某某、陳某某向**綢廠、**公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

2014年以來，郭某某為了抵扣應(yīng)繳稅款，聯(lián)系被告人周某某幫忙為自己虛開增值稅專用發(fā)票，并承諾給其一定的手續(xù)費，周某某又找到鄧某某幫忙完成此事。鄧某某在無真實交易的情況下，以**絲絹公司的名義，安排陳某某向**綢廠、**絲公司虛開增值稅專用發(fā)票。

2014年6月1日到2014年10月31日之間，**絲絹公司共向**綢廠虛開云南省增值稅專用發(fā)票80份，金額7947136.75元，稅額1351013.25元。**綢廠取得以上虛開的增值稅專用發(fā)票后，均在納稅申報時認(rèn)證抵扣。

2014年6月1日至2014年10月31日期間，**絲絹公司共向**公司開具云南增值稅專用發(fā)票100份，金額9869820.64元，稅額1677869.36元。**公司對取得的稅票均已認(rèn)證抵扣。

（二）**公司向**綢廠虛開增值稅專用發(fā)票的事實

游某某系**公司法定代表人。2014年12月左右，周某某找到游某某，要求幫忙為**綢廠虛開增值稅專用發(fā)票并承諾給其一定的手續(xù)費。2014年12月至2016年6月期間，游某某為獲取非法利益，在無真實交易的情況下，以**公司名義，向**綢廠虛開增值稅專用發(fā)票409份，金額40407483.26元，稅款6869271.94元，其中，通過周某某介紹虛開的增值稅專用發(fā)票共計58份，稅額982870.27元，其余的增值稅專用發(fā)票系郭某某繞開周某某直接聯(lián)系游某某所開。**綢廠在取得以上發(fā)票后，均在納稅申報時作認(rèn)證抵扣。

（三）郭某某以**綢廠名義向杭州**、浙江**、**同創(chuàng)公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

2014年以來，郭某某通過羅某某聯(lián)系到杭州**貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)人阿某某（另案處理），在無真實交易的情況下，由**綢廠向其虛開增值稅專用發(fā)票，郭某某、羅某某二人從中賺取手續(xù)費。**綢廠在2014年5月至2016年6月期間向杭州**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票80份，金額7223191.31元、稅款1227942.45元。

彭某某（另案處理）為銷售自己的貨物，找到郭某某幫忙虛開增值稅專用發(fā)票并承諾給付手續(xù)費，郭某某遂在無真實交易的情況下以**綢廠名義向浙江**有限公司、浙江**同創(chuàng)進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，金額11401261.90元，稅款1938214.52元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：書證、證人證言、被告人的供述與辯解、辨認(rèn)筆錄等證據(jù)。

本院認(rèn)為，被告單位**公司、被告人郭某某、游某某、鄧某某、陳某某在無真實交易情況下，虛開增值稅專用發(fā)票；被告人周某某、羅某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票。其中，郭某某等五人虛開的稅款數(shù)額巨大，羅某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人游某某、鄧某某、陳某某、周某某、羅某某案發(fā)后主動投案，如實供述自己罪行，系自首。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、六十七條，《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

南充市中級人民法院

檢察員：茹曉丹

2020年9月16日

附：?

1.被告人羅某某現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話：1776559****，被告人周某某羈押在西充縣看守所，被告人郭某某、鄧某某、游某某、陳某某羈押在南充市看守所。

2.案卷材料二十七冊、散頁證據(jù)兩頁。