上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢二部刑訴〔2019〕178號

被告人鄒某某，男，1995年**月**日生，公民身份號碼2311211995********，漢族，初中一年級文化，戶籍在黑龍江省嫩江縣**鄉(xiāng)**村**組**號,暫住上海市嘉定區(qū)**路**號**室，**投資有限公司上海嘉定分公司總經(jīng)理。2018年9月5日因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局崇明分局刑事拘留；同年9月7日延長羈押期限至三十日。2018年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人鄒某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見；審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年4月27日和7月12日兩次退回補充偵查，上海市公安局崇明分局補充偵查終結(jié)，于同年8月12日移送本院審查起訴，被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年4月下旬，被告人鄒某某入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的**財富（北京**投資有限公司上海分公司（以下簡稱“**公司”）。2018年5月，鄒某某擔(dān)任**公司嘉定分公司總經(jīng)理。其明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人出售牟利，仍安排李某某、張某某（均已判決）、王某甲等業(yè)務(wù)員從“企查查”、“天眼查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取相關(guān)公司的信息、法定代表人聯(lián)系方式，通過電話、微信聊天等形式，與意向公司法定代表人取得聯(lián)系，違反《公司法》、《中華人民共和國行政許可法》、《公司登記管理條例》等法律法規(guī)，以幫助公司轉(zhuǎn)讓為名，洽談公司交易所需要的材料、交易價格、約定工商變更的時間、地點等內(nèi)容。達(dá)成初步收購意向后，鄒某某安排本公司文員王某乙制作包括虛假新法定代表人、新監(jiān)事、股權(quán)變更等內(nèi)容的工商變更材料，后安排劉某某等外勤按約定時間、地點與收購公司的原法定代表人以及虛假新法定代表人、新領(lǐng)票人辦理公司材料交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、申領(lǐng)發(fā)票等手續(xù)。收購公司的全部材料上交總公司后，由楊某某等人出售。

經(jīng)鑒定，被告人鄒某某在擔(dān)任**公司嘉定分公司總經(jīng)理期間，嘉定分公司共對外收購120家公司，申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票1750份，增值稅普通發(fā)票10075份。所獲取發(fā)票被開具，其中增值稅專用發(fā)票被開具2027份，價稅合計人民幣232956030.35元，增值稅普通發(fā)票被開具5659份，價稅合計人民幣376969085.16元。

2018年9月5日，被告人鄒某某在其嘉定區(qū)**路**號**室的暫住地被民警抓獲。鄒某某到案后，如實供述了上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1．上海市公安局崇明分局出具的《身份信息》，證實被告人鄒某某犯罪時已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

2.公安機關(guān)出具的《受案登記表》、《案發(fā)經(jīng)過》、《工作情況》，證實本案的案發(fā)經(jīng)過，被告人鄒某某的到案以及到案后的供述等情況。

3．公安機關(guān)出具的《扣押決定書》、《扣押清單》及照片證實公安機關(guān)在被告人鄒某某處扣押手機三部、平板電腦一臺、U盤一個、筆記本電腦二臺、一體機電腦一臺。

4．公安機關(guān)調(diào)取的《公司收轉(zhuǎn)全套流程》，證實**公司收購公司的全套流程及公司收購業(yè)務(wù)中含有購買發(fā)票環(huán)節(jié)，收購公司材料齊全后上交**公司,由**公司負(fù)責(zé)出售。

5．公安機關(guān)出具的《2018年收照詳情》、《（嘉定公司）庫存表》、工商變更相關(guān)材料，證實被告人鄒某某所在的**公司嘉定分公司收購公司的數(shù)量、名稱及工商變更登記情況。

6.上海市稅務(wù)局出具的《領(lǐng)票明細(xì)》、《開票明細(xì)》，證實被告人鄒某某所在的**公司嘉定分公司所收購公司對應(yīng)的被領(lǐng)票及開票情況。

7.上海東方計算機司法鑒定所出具的《司法鑒定意見書》,證實對送檢的鄒某某的手機三部、平板電腦一臺、U盤一個、筆記本電腦二臺、一體機電腦一臺進(jìn)行數(shù)據(jù)搜索和提取，提取到涉案內(nèi)容。

8.《司法會計鑒定意見書》，證實被告人鄒某某在**公司嘉定分公司擔(dān)任總經(jīng)理期間，嘉定分公司對外收購公司以及所收購公司申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、對外開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

9．證人李某某、張某某、王某甲、劉某某、王某乙的證言，證實其均系**公司嘉定分公司員工。上述多人的證言共同證實**公司的業(yè)務(wù)為收購他人公司后將包括發(fā)票在內(nèi)的全部材料出售。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)打電話收購公司，外勤負(fù)責(zé)與原法定代表人交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票，文員負(fù)責(zé)制作虛假的工商變更材料。鄒某某系**公司嘉定分公司總經(jīng)理，管理整個分公司，包括安排業(yè)務(wù)員、外勤、文員的工作、決定收購公司的價格、發(fā)放員工的工資、獎金、提成、開會、督促業(yè)務(wù)員多打電話收公司、安排工商變更登記等工作。

10．證人楊某某、高某某、陸某某的證言，證實三人分別系**公司實際控制人及區(qū)域經(jīng)理，**公司的業(yè)務(wù)包括低價收購公司后加價賣出，收購公司的價格根據(jù)“一般納稅人”及“小規(guī)模納稅人”確定，因“一般納稅人”有增值稅專用發(fā)票故公司收購價格高。高某某證實**公司對外出售的公司材料中均含有發(fā)票。

11．證人徐某某的證言，證實其在**公司普陀分公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計各分公司送過來的公司材料，分公司送過來的公司材料都有發(fā)票。

12．被告人鄒某某的供述與辯解，其對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人鄒某某對基本犯罪事實無異議。

本院認(rèn)為，被告人鄒某某出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，出售增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為分別觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人鄒某某在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款，應(yīng)當(dāng)實行數(shù)罪并罰。被告人鄒某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人鄒某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人鄒某某到案后如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員吳曉東

2019年8月27日

附：

1．被告人鄒某某現(xiàn)羈押于崇明區(qū)看守所。

2．偵查卷宗13冊及其他證據(jù)材料。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

第二百零七條非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為被告人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

……

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