江蘇省連云港經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

連開檢刑一刑訴〔2019〕137號?

被告單位連云港市**機械工程有限公司（以下簡稱**公司），注冊號3207910********，住連云港高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)**街道**工業(yè)園區(qū)，法定代表人封某某，實際負責人鄒某某。

訴訟代表人封某某，女，1977年**月**日出生，**公司法定代表人。

被告人鄒某某，男，1976年**月**日出生，公民身份號碼3604811976********，漢族，初中文化，**公司實際負責人，戶籍所在地及住所地江西省瑞昌市**鎮(zhèn)**小區(qū)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月19日被連云港市公安局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彛?019年10月30日由本院轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3604811973********，漢族，初中文化，個體，戶籍所在地江西省瑞昌市**鎮(zhèn)**村**組，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**城**棟**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月12日被連云港市公安局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局刑事拘留，于2019年7月30日被該分局取保候?qū)彛?019年10月30日由本院轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

本案由連云港市公安局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告單位**公司、被告人鄒某某、王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護人，已告知被告單位、被告人認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2011年12月至2016年1月間，被告單位**公司、被告人鄒某某在無真實交易情形下，從被告人王某某處購買增值稅專用發(fā)票及通過陳某某拆借增值稅專用發(fā)票共計40張，價稅合計人民幣1526753.5元，稅額共計人民幣221835.96元，均已認證抵扣。其中，安排陳某某利用代賬便利向他人公司拆借增值稅專用發(fā)票共計11張，稅額共計人民幣112172.36元，通過王某某購買增值稅專用發(fā)票29張，稅額共計人民幣109654.6元。分述如下：?

1.2011年12月至2013年9月間，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過代帳會計陳某某從連云港*甲科技有限科技有限公司（以下簡稱*甲科技有限公司）開具增值稅專用發(fā)票4張，稅額共計人民幣42296.59元。

2.2013年7月16日、10月10日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過代帳會計陳某某分別向*甲科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票1張和2張，稅額共計人民幣36484.62元。

3.2014年1月29日、10月30日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過代帳會計陳某某分別向連云港**石化設(shè)備制造有限公司（以下簡稱**石化公司）開具增值稅專用發(fā)票1張，抵扣稅額共計人民幣18861.28元。

4.2014年2月24日、4月29日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過代帳會計陳某某分別從**石化公司開具增值稅專用發(fā)票1張，稅額共計人民幣14529.92元。

5.2015年1月23日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過王某某從深圳市**電子科技有限公司購買增值稅專用發(fā)票2張，稅額共計人民幣33476.92元。

6.2015年7月20日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過王某某從廣東*乙科技有限公司購買增值稅專用發(fā)票13張，稅額共計人民幣22054.63元。

7.2015年8月25日、9月25日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過王某某分別從深圳市*丙科技有限公司購買增值稅專用發(fā)票3張、9張，稅額共計人民幣20156.41元。

8.2016年1月27日，鄒某某實際經(jīng)營的**公司在無真實交易的情形下，通過王某某從廣州**貿(mào)易有限公司購買增值稅專用發(fā)票2張，稅額共計人民幣33975.59元。

被告人鄒某某向公安機關(guān)退繳稅款6萬元，被告人王某某向公安機關(guān)退繳稅款2.5萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍信息、企業(yè)注冊信息、發(fā)破案經(jīng)過、到案經(jīng)過、公安機關(guān)暫扣款專用收據(jù)、微信聊天截圖、涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、連云港市稅務(wù)局稅款抵扣證明及增值稅專用發(fā)票清單、相關(guān)銀行賬戶交易明細等書證；

2.證人蘇某某、張某某、陳某某、周某某證言；

3.被告人鄒某某、王某某供述和辯解；

4.辨認筆錄；

5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：光盤1張。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位**公司、被告人鄒某某、王某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位**公司、被告人鄒某某通過被告人王某某、陳某某讓他人為其虛開增值稅專用發(fā)票或為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位**公司、被告人鄒某某犯罪以后自動投案，并如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰，部分退繳違法所得可以酌定從輕處罰，建議判處被告單位**公司罰金，判處被告人鄒某某有期徒刑11個月，可以適用緩刑。被告人王某某歸案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰，退繳違法所得可以酌定從輕處罰，建議判處被告人王某某拘役5個月，并處罰金，可以適用緩刑。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省連云港經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院　

?副檢察長：吳明

?2019年11月28日

附：

????1.被告單位訴訟代表人封某某聯(lián)系電話1897026****；被告人鄒某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√?，?lián)系電話1577921****；被告人王某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√?，?lián)系電話1392920****；

2.案卷材料和證據(jù)5冊；

　　3.《認罪認罰具結(jié)書》2份。