浙江省臨海市人民檢察院　

起?訴?書

臨檢二部刑訴〔2020〕1821號　

被告人邵某某，男，1983年**月**日出生，公民身份號碼3310821983********，漢族，初中文化，農(nóng)民，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因本案,于2020年6月19日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人李某某，男，1988年**月**日出生，公民身份號碼3310821988********，漢族，高中文化，農(nóng)民，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因本案,于2020年6月19日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人邵亦敏，男，1984年**月**日出生，公民身份證號碼3310821984********，漢族，小學(xué)文化，農(nóng)民，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因犯詐騙罪，于2012年8月14日被臺州市椒江區(qū)人民法院判處有期徒刑七個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五千元。因本案,于2020年6月19日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人張永剛，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3703041973********，漢族，初中文化，經(jīng)商，住山東省淄博市博山區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。因本案,于2020年6月19日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人徐某甲，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3326211973********，漢族，小學(xué)文化，農(nóng)民，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因本案,于2020年6月19日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人何某某，男，1982年**月**日出生，公民身份號碼3310821982********，漢族，半文盲，農(nóng)民，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因犯出售非法制造的發(fā)票罪，于2009年8月13日被重慶市九龍坡區(qū)人民法院判處拘役四個月，并處罰金人民幣一萬元。因本案,于2020年6月20日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于7月24日被依法逮捕。

被告人王某甲，女，1990年**月**日出生，公民身份號碼3310031990********，漢族，本科文化，務(wù)工，住臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因本案,于2020年6月20日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)本院不批準(zhǔn)逮捕，于7月24日被臨海市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由臨海市公安局偵查終結(jié)，以被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、徐某甲、何某某、王某甲涉嫌虛開發(fā)票罪；非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，于2020年9月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票

1、2019年下半年至2020年上半年期間，被告人邵某某、邵亦敏、李某某、張永剛合伙在山東省先后開設(shè)二十七家“空殼公司”用于虛開增值稅普通發(fā)票牟利，四人平分股份。被告人張永剛主要負(fù)責(zé)開辦公司、領(lǐng)取發(fā)票等事項，被告人邵某某主要負(fù)責(zé)聯(lián)系生意、收取費用等，被告人邵亦敏、李某某主要負(fù)責(zé)打印發(fā)票、寄送發(fā)票等。至案發(fā)，四名被告人利用上述各公司虛開了大量的增值稅普通發(fā)票并出售到全國各地，票面金額累計達(dá)1.6億余元人民幣（下幣同）。

2、2020年5月，被告人邵某某、邵亦敏、李某某伙同鄭某甲（另案）在海南省開設(shè)了二家“空殼公司”，即海南**商務(wù)服務(wù)有限公司、海南**建筑工程有限公司，用于虛開增值稅普通發(fā)票牟利。被告人邵亦敏、李某某各占1.5股，被告人邵某某占2股，主要負(fù)責(zé)聯(lián)系生意、收取費用等；鄭某甲占5股，主要負(fù)責(zé)打印、寄送發(fā)票等。至案發(fā)，該二家公司虛開的增值稅普通發(fā)票金額累計達(dá)1160萬余元。

3、2020年1月，被告人邵某某、邵亦敏、李某某合伙在湖南長沙開設(shè)了四家“空殼公司”，即湖南**商貿(mào)有限公司、湖南**機(jī)械設(shè)備有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司、湖南**物流有限公司，用于虛開增值稅普通發(fā)票牟利，四人平分股份。被告人邵某某主要負(fù)責(zé)聯(lián)系生意、收取費用，被告人邵亦敏、李某某負(fù)責(zé)打印、寄送發(fā)票。至案發(fā)，該四家公司虛開的增值稅普通發(fā)票金額累計達(dá)1527萬元許。

4、2020年上半年，被告人邵某某、邵亦敏、李某某伙同池某某（另案）在湖北省開設(shè)了二家“空殼公司”，即**物流有限公司、**企業(yè)管理有限公司，用于虛開增值稅普通發(fā)票牟利。被告人邵某某主要負(fù)責(zé)聯(lián)系生意、收取費用，被告人邵亦敏、李某某負(fù)責(zé)打印、寄送發(fā)票。至案發(fā)，該二家公司虛開的增值稅普通發(fā)票金額累計達(dá)1390余萬元。

5、2020年上半年，被告人邵某某伙同池某某（另案）在湖北開設(shè)了九家“空殼公司”用于虛開增值稅普通發(fā)票牟利。被告人邵某某占4股，主要負(fù)責(zé)聯(lián)系生意、收錢；池某某占6股，主要負(fù)責(zé)打印、寄送發(fā)票。至案發(fā)，上述九家公司虛開的增值稅普通發(fā)票金額累計達(dá)3336萬元許。

6、2019年至2020年期間，被告人邵某某為賺取差價，居中介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，其在接收到客戶羅某甲及微信名“虎頭虎腦”、“小魔女”等人的開票信息后，就轉(zhuǎn)發(fā)給上線人員陳某某、黃某甲、李某某、王某甲、王某乙、羅某乙、林某某（均另案）及被告人何某某等人，由上線開具發(fā)票后寄給客戶。至案發(fā)，被告人邵某某介紹虛開的發(fā)票金額累計達(dá)2700萬元左右。

7、被告人徐某甲為賺取差價，居中介紹被告人邵某某為他人虛開增值稅普通發(fā)票。其中，2020年1月，被告人徐某甲介紹虛開給濟(jì)南市**交通設(shè)施有限公司的張某甲9張發(fā)票，開票方為山東**商貿(mào)有限公司，金額共計84萬元許；2020年6月，其再次介紹虛開給張某甲5張發(fā)票，開票方為山東**商貿(mào)有限公司，金額共計50萬元許；2020年上半年期間，其介紹虛開了14張發(fā)票給各地的客戶，金額共計50萬元許。

8、2019年11月、12月，被告人何某某在重慶期間從事介紹虛開增值稅普通發(fā)票活動，其在接收到下線人員即被告人邵某某的開票需求后，再聯(lián)系綽號“老烏黝”（身份不明）的上線人員進(jìn)行開票，開票公司有重慶**新能源燃料有限公司、重慶**酒店有限公司、重慶**科技有限公司等空殼公司。被告人何某某介紹虛開的發(fā)票金額累計達(dá)到450多萬元以上。

9、被告人王某甲明知丈夫李某某從事虛開增值稅普通發(fā)票活動，仍幫助其記賬、聯(lián)系客戶、轉(zhuǎn)發(fā)信息等。其中，2019年下半年期間，被告人王某甲使用微信“小橙子”與微信名“白狼”的客戶（身份不明）聯(lián)系后，再由被告人李某某虛開發(fā)票給對方，共計21張發(fā)票，金額總計108萬余元。

二、非法制造、出售非法制造的發(fā)票

1、被告人李某某以牟利為目的，購買了打印機(jī)等物品用于偽造增值稅普通發(fā)票并出售。其中，2019年7月，其應(yīng)微信名“常雙喜”的客戶（身份不明）要求，以衡水**有限公司為受票方，偽造并出售了天津方向的發(fā)票3張，金額共計104.5萬元許；2020年1月，其應(yīng)客戶王某丙的要求，以衡水老白干營銷有限公司為受票方，偽造并出售了天津方向的發(fā)票8張，金額共計732385元；2020年2月，其應(yīng)客戶田某甲的要求，以天津**股份經(jīng)濟(jì)合作社為受票方，偽造并出售了天津方向的發(fā)票5張，金額總計108萬元。

被告人王某甲明知丈夫李某某從事偽造并出售增值稅普通發(fā)票活動，仍幫助其聯(lián)系客戶、轉(zhuǎn)發(fā)信息等，參與出售的發(fā)票金額在177萬余元。

2、2019年1月，被告人徐某甲應(yīng)微信名“朋友，兄弟三場票”的客戶（身份不明）要求，聯(lián)系被告人邵某某購買假票，被告人邵某某又聯(lián)系了上家購買假票，后上家以**城市建設(shè)開發(fā)有限公司為受票方，以江西**建設(shè)集團(tuán)有限公司為開票方，偽造了2張增值稅普通發(fā)票，金額共計60萬余元。上述2張發(fā)票最終出售給了客戶。

3、2020年上半年，被告人徐某甲應(yīng)微信名“陳少軍”的客戶（身份不明）要求，聯(lián)系被告人邵某某購買假票，被告人邵某某又聯(lián)系了上家購買假票，后上家以江蘇**凈化安裝有限公司為受票方，以濟(jì)南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局為代開機(jī)關(guān)，偽造了2張增值稅普通發(fā)票，金額共計80萬元。上述2張發(fā)票最終出售給了客戶。

4、2019年12月至2020年5月，被告人徐某甲應(yīng)客戶要求，向微信名“好運天天有”的上家（身份不明）購買了4張偽造的增值稅普通發(fā)票，受票方均為**銀行股份有限公司，開票方均為保定市競秀區(qū)國家稅務(wù)局，金額共計62萬元。后被告人徐某甲將上述發(fā)票出售給客戶牟利。

被告人邵某某從事發(fā)票生意，個人獲利8萬元許；被告人李某某非法獲利5萬元許；被告人邵亦敏非法獲利5萬元許；被告人張永剛非法獲利6萬元許；被告人何某某非法獲利3000元許；被告人徐某甲非法獲利3000元許。

2020年6月19日，被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、徐某甲、何某某、王某甲先后在各地被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。其中，被告人邵某某、李某某、徐某甲歸案初如實供述了主要犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、物證、書證：戶籍證明、前科資料、搜查筆錄、扣押發(fā)還清單、照片、發(fā)票、稅務(wù)登記表、發(fā)票信息查詢、工商登記信息、發(fā)票查驗結(jié)果、電子物證檢查工作記錄、微信記錄、手機(jī)轉(zhuǎn)賬記錄、情況說明；

2、證人證言：丁某某、胡某某、張某甲、田某甲、郭某某、吳某某、王某丙、張某乙、劉某某、高某某某、潘某某、田某乙、張某丙、代某某、鄭某乙、龐某某、王某戌、宋某某、黃某某、肖某某、董某某的證言，民警出具的歸案經(jīng)過；

3、被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、徐某甲、何某某、王某甲及同案犯黃某甲、許某某、林某某、羅某乙、王某甲、李某某、王某丁、鄭某甲、陳某某、應(yīng)某某、王某乙、徐某乙、王某戊、余某某、征某某、羅某甲、池某某的供述和辯解；

4、辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人邵某某、李某某、邵亦敏、徐某甲、王某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、徐某甲、何某某、王某甲違反稅收征管制度，從事虛開增值稅普通發(fā)票活動，其中被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、何某某情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人徐某甲、王某甲情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某、徐某甲、邵某某、王某甲從事偽造或出售偽造的增值稅普通發(fā)票活動，其中被告人李某某、徐某甲情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依照《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。被告人邵某某、李某某、徐某甲歸案后如實供述主要罪行，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人邵某某、李某某、邵亦敏、徐某甲、王某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。??根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

臨海市人民法院　

檢察官：陳韓杰

2020年10月24日　

附：

???1、被告人邵某某、李某某、邵亦敏、張永剛、徐某甲、何某某現(xiàn)羈押在臨海市看守所；被告人王某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，手機(jī)號碼1595863****。

2、移送公安電子卷宗四冊。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》五份。

4、《量刑建議書》一份。