福建省廈門市人民檢察院

起?訴?書

廈檢訴刑訴〔2019〕125號

被告人邱美英（曾用名莊婕），女，1964年**月**日出生，公民身份號碼3590021964********，漢族，小學文化程度，廈門**進出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司。戶籍所在地泉州市石獅市**鎮(zhèn)**號，暫住廈門市**路**號**室。2018年8月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省鷹潭市公安局刑事拘留，同年9月27日被江西省鷹潭市公安局取保候審。2019年8月30日本院決定對其繼續(xù)取保候審。

被告人蔡某某，男，1988年**月**日出生，公民身份號碼3505811988********，漢族，高中文化程度，廈門**進出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司員工。戶籍所在地泉州市石獅市**路**巷**號。2018年8月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省鷹潭市公安局刑事拘留，同月29日被江西省鷹潭市公安局取保候審。2019年9月30日本院決定對其繼續(xù)取保候審。

本案由廈門市公安局偵查終結，以被告人邱美英、蔡某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年8月29日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，本院依法延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2012年8月起，被告人邱美英以他人名義，在廈門先后注冊了廈門**進出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司等4家外貿(mào)公司，并實際控制上述公司。其間，被告人邱美英還掛靠廈門*丁貿(mào)易有限公司、廈門**實業(yè)有限公司、廈門**供應鏈有限公司等3家外貿(mào)公司經(jīng)營出口業(yè)務。

2012年12月至2017年8月間，被告人邱美英為騙取出口退稅牟利，先后使用上述7家外貿(mào)公司的名義，在沒有實際采購和貨物出口的情況下，以支付“買單”費用為條件，非法獲取海關簽發(fā)的出口貨物報關單等通關單證；并以支付開票費為條件，與陳某甲、劉某某、蘇某某等人（均另案處理）控制的上游企業(yè)簽訂虛假買賣合同，獲取虛開的增值稅專用發(fā)票4538份，制造上述7家外貿(mào)公司自營采購、出口貨物的假象。爾后，被告人邱美英將所購買的“票貨不符”的單證資料用于向稅務機關申報出口退稅。被告人邱美英以上述7家外貿(mào)公司名義操作虛假出口業(yè)務報關出口貨物共591票，報關總金額63800816.15美元，向稅務機關申報出口退稅共計人民幣62686143.62元，其中已退稅人民幣61612040.16元，未退稅人民幣1074103.46元。

2016年9月至2017年8月間，被告人蔡某某明知被告人邱美英所經(jīng)營的廈門**進出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司等4家外貿(mào)公司從事騙取出口退稅活動，仍受被告人邱美英指使，操作該4家外貿(mào)公司控制的銀行賬戶與上游虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)進行資金走賬等，協(xié)助被告人邱美英實施騙取出口退稅犯罪行為。其間，上述4家外貿(mào)公司共報關出口貨物130票，報關總金額13826150.9美元，向稅務機關申報出口退稅共計人民幣14736544.79元，其中已退稅人民幣13662441.33元，未退稅人民幣1074103.46元。

2018年8月8日，被告人蔡某某在辦理落戶手續(xù)過程中在泉州市晉江市公安局羅山派出所被抓獲；同月28日，被告人邱美英主動到江西省鷹潭市公安局投案。到案后，兩名被告人均如實供述自己的罪行。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.工商登記資料、稅務登記資料、企業(yè)出口退稅查詢結果說明、銀行賬戶交易明細、增值稅專用發(fā)票復印件、戶籍證明、違法犯罪經(jīng)歷查詢情況等書證；

2.證人陳某甲、劉某某、蘇某某、李某某、陳某乙、黃某某、鄭某某、梁某某、邱某某、高某某、陳某丙的證言；

3.被告人邱美英、蔡某某的供述與辯解；

4.到案經(jīng)過、情況說明及相關訴訟法律文書。

本院認為，被告人邱美英、蔡某某以假報出口的手段騙取國家出口退稅，其中被告人邱美英騙取國家出口退稅共計人民幣62686143.62元，已退稅人民幣61612040.16元，未退稅人民幣1074103.46元；被告人蔡某某騙取國家出口退稅款人民幣14736544.79元，已退稅人民幣13662441.33元，未退稅人民幣1074103.46元。其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應以騙取出口退稅罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條、第二十七條的規(guī)定，本案系共同犯罪，被告人邱美英在騙取出口退稅犯罪中起主要作用，系主犯，被告人蔡某某在騙取出口退稅犯罪中起次要作用，系從犯，應當從輕或者減輕處罰。被告人邱美英、蔡某某在騙取出口退稅過程中，因意志以外的因素已經(jīng)申報的退稅額人民幣1074103.46元未能得逞，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十三條的規(guī)定，系犯罪未遂，就該部分可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。被告人邱美英主動到案并如實供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人蔡某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廈門市中級人民法院

檢　察　員：陳秋錦

代理檢察員：阮瑜萍

2019年10月10日

附：

1.被告人邱美英、蔡某某現(xiàn)均取保候審。被告人邱美英居住地廈門市**路**號**室，聯(lián)系電話1815945****；被告人蔡某某居住地泉州市晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號，聯(lián)系電話：1575979****；

2.卷宗材料十五冊；

3.本案相關的法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零四條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處;應當負刑事責任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領導犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團。

對組織、領導犯罪集團的首要分子，按照集團所犯的全部罪行處罰。

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

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