湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

長(zhǎng)芙檢公訴刑訴〔2018〕788號(hào)

被告人鄧某某，男，1975年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：4310211975********，湖南桂陽(yáng)縣人，漢族，大學(xué)本科文化，原系湖南**用品有限公司總經(jīng)理，戶籍所在地和住所地為湖南省長(zhǎng)沙縣**路**號(hào)**小區(qū)**棟**號(hào)。因涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2017年9月20日被長(zhǎng)沙市公安局芙蓉分局刑事拘留，同年10月26日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由長(zhǎng)沙市公安局芙蓉分局執(zhí)行逮捕。

本案由長(zhǎng)沙市公安局芙蓉分局偵查終結(jié)，以被告人鄧某某涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，已告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被害人、辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。審查期間，本院分別于2018年2月9日、2018年4月24日兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，長(zhǎng)沙市公安局芙蓉分局補(bǔ)充偵查終結(jié)后分別于2018年3月9日、2018年5月24日再次移送審查起訴；本院分別于2018年1月24日、2018年4月8日、2018年6月19日三次延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月（審查起訴最后期限至2018年7月9日止）

經(jīng)依法審查查明：

一、職務(wù)侵占罪

湖南**集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“子牛集團(tuán)”，住所地：湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)**路**號(hào)**大廈**棟**層）于2013年2月26日成立，子牛集團(tuán)出資于2014年4月21日成立了湖南**日用品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“子康日用品”，住所地：湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)隆平高科技園湖南科研成果轉(zhuǎn)化中心**號(hào)棟**），子牛集團(tuán)出資于2014年5月23日成立了湖南**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“子牛潤(rùn)心”，住所地同子牛集團(tuán)）。2016年10月1日，子牛集團(tuán)任命被告人鄧某某為子牛集團(tuán)董事長(zhǎng)助理。2017年1月20日，子康日用品與鄧某某共同成立了湖南**用品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“子康日化”，住所地：瀏陽(yáng)經(jīng)開(kāi)區(qū)**路**號(hào)長(zhǎng)沙**中心**棟**、**層**-**號(hào)房，鄧某某未實(shí)際出資），鄧某某被子牛集團(tuán)任命為子康日化總經(jīng)理，負(fù)責(zé)子康日化的管理、運(yùn)營(yíng)及瀏陽(yáng)化妝品工廠的籌建工作。

2017年1月26日至2017年9月，被告人鄧某某在籌建子康日化的瀏陽(yáng)化妝品工廠期間，利用其職務(wù)便利代表子康日化與深圳市**技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“潔明興”）、深圳市**科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“和力泰”）簽訂車間凈化工程合同、設(shè)備生產(chǎn)線定制合同時(shí)，在與對(duì)方業(yè)務(wù)人員談好成交價(jià)格后，要求對(duì)方配合將簽訂合同的價(jià)格抬高，再由潔明興、和力泰與鄧某某實(shí)際控制的湖南*甲科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“富森泰”）簽訂虛假的采購(gòu)合同，由潔明興、和力泰將差額部分付到富森泰的帳上，鄧某某再將資金轉(zhuǎn)走占為己有用于歸還債務(wù)，總計(jì)騙取子康日化2116500元。具體事實(shí)如下：

1、2017年1月26日，鄧某某代表子康日化與潔明興的業(yè)務(wù)人員鐘某某簽訂了一份《湖南子康日化生產(chǎn)車間凈化工程合同》，雙方實(shí)際談妥的真實(shí)價(jià)格為1450000元。鄧某某要求鐘某某將合同價(jià)格抬高，故雙方簽訂的書(shū)面合同上的總價(jià)款為2400000元，雙方商定差價(jià)95萬(wàn)由潔明興以采購(gòu)設(shè)備的名義支付給富森泰。為掩蓋事實(shí)真相，達(dá)到侵吞子康日化資金的目的，鄧某某代表富森泰于2017年2月17日與潔明興簽訂了一份虛假的《全自動(dòng)反滲透純水機(jī)銷售合同》，合同內(nèi)容為由潔明興向富森泰采購(gòu)反滲透純凈水設(shè)備，采購(gòu)合同價(jià)為95萬(wàn)元。銷售合同簽訂后，按合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后30日內(nèi)交付，但富森泰直至案發(fā)仍未組織生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備。

子康日化按凈化工程合同分別于2017年2月8日、2017年3月8日付給潔明興1080000元、960000元，潔明興按收到的款項(xiàng)占合同總價(jià)款的比例分別于2017年2月10日、2017年3月9日轉(zhuǎn)款427500元、380000元到富森泰公司帳上，鄧某某指使其妻子劉某甲將該款轉(zhuǎn)至其個(gè)人賬戶據(jù)為己有，用于歸還債務(wù)，共計(jì)騙取子康日化807500元。

2、2017年2月3日，鄧某某代表子康日化與和力泰的業(yè)務(wù)人員伍某某簽訂了一份《湖南子康日化設(shè)備生產(chǎn)線定制合同》，雙方實(shí)際談妥的真實(shí)價(jià)格為1246200元。鄧某某要求伍某某將合同價(jià)格抬高，故雙方簽訂的書(shū)面合同上的總價(jià)款為2786200元，雙方商定差價(jià)154萬(wàn)由和力泰以采購(gòu)設(shè)備的名義支付給富森泰。為掩蓋事實(shí)真相，達(dá)到侵吞子康日化資金的目的，2017年2月5日，鄧某某指使黎某某代表富森泰與和力泰簽訂了一份虛假的《化妝品全自動(dòng)反滲透純水機(jī)銷售合同》，合同內(nèi)容為由和力泰向富森泰采購(gòu)反滲透純凈水設(shè)備，采購(gòu)合同價(jià)為154萬(wàn)元；銷售合同簽訂后，按合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后30日內(nèi)交付，但富森泰直至案發(fā)仍未組織生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備。在沒(méi)有生產(chǎn)更沒(méi)有發(fā)貨的情況下，鄧某某指使他人偽造了一份編號(hào)為“1703743”的湖南**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱“九德物流”）托運(yùn)單及發(fā)貨清單，制造已按銷售合同發(fā)貨給和力泰的假象。

子康日化按定制合同分別于2017年2月8日、2017年3月23日付給和力泰835860元、1532410元，和力泰按收到的款項(xiàng)占合同總價(jià)款的比例分別于2017年2月9日、2017年3月27日轉(zhuǎn)款462000元、847000元到富森泰公司帳上，鄧某某指使其妻子劉某甲將該款轉(zhuǎn)至其個(gè)人賬戶據(jù)為己有，用于歸還債務(wù)，共計(jì)騙取子康日化1309000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、受案登記表，立案決定書(shū)，抓獲經(jīng)過(guò)，合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議、勞動(dòng)合同書(shū)、工資銀行回單、任命通知、子康日化的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、子牛集團(tuán)關(guān)于鄧某某的人事任命通知、子康日化出具的證明，子康日化與和力泰簽訂的生產(chǎn)線定制合同、設(shè)備比價(jià)明細(xì)表，子康日化與潔明興簽訂的生產(chǎn)車間凈化合同、設(shè)計(jì)方案、預(yù)算清單，潔明興與富森泰簽訂的全自動(dòng)反滲透純水機(jī)銷售合同及潔明興提供的建行網(wǎng)上銀行回執(zhí)，和力泰與富森泰簽訂的全自動(dòng)反滲透純水機(jī)銷售合同及和力泰提供的銀行電子回單及對(duì)帳單，調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，九徳物流貨物托運(yùn)單、富森泰的發(fā)貨清單及九徳物流出具的說(shuō)明，和力泰提供的同類產(chǎn)品的相關(guān)合同、說(shuō)明，潔明興提供的同類產(chǎn)品的相關(guān)合同，金陽(yáng)投資公司、匯銀小額貸公司借款給羅比特公司的相關(guān)憑證、合同等，銀行帳戶交易記錄、明細(xì)、流水，被告人鄧某某的戶籍證明及無(wú)犯罪記錄證明等書(shū)證；2、被害人子康日化的報(bào)案材料及法定代表人瞿超群的陳述；3、證人鐘某某、伍某某、蘇某某、黎某某、劉某甲、秦某某、張海燕等人的證言；3、被告人鄧某某的供述與辯解。

二、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

2006年6月至2016年1月，被告人鄧某某分別與劉某甲、黎某某等人先后成立了湖南**材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“羅比特”）、湖南*乙科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“九味仙”，2016年12月7日由湖南**科技有限公司更名而來(lái)，湖南**科技有限公司以下簡(jiǎn)稱“東蒙生物”）、富森泰，鄧某某系上述公司的實(shí)際控制人。

2016年12月8日至2017年6月28日，鄧某某為使自己控制的上述公司少繳稅款，在其自己控制的公司與相關(guān)公司沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，個(gè)人決定并聯(lián)系其他相關(guān)公司的人員對(duì)自己控制的公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款。其中，鄧某某找到子牛集團(tuán)財(cái)務(wù)部黃?。ㄒ蚜?jìng)刹?，另案處理）要其向鄧某某控制的上述公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，黃健表示同意。之后，在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，黃健安排子牛集團(tuán)的會(huì)計(jì)羅大佳、彭某某等人以子牛潤(rùn)心的名義向羅比特、九味仙、東蒙生物、富森泰先后虛開(kāi)18份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為1698176元，稅款數(shù)額為239009.44元。為掩蓋真相，逃避打擊，鄧某某安排劉某甲將對(duì)應(yīng)發(fā)票的資金從相應(yīng)公司的帳上轉(zhuǎn)至子牛潤(rùn)心的帳上，黃健安排子牛集團(tuán)的出納將轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的資金原路退回或通過(guò)“裴蓉”的個(gè)人帳戶再轉(zhuǎn)至鄧某某的個(gè)人帳戶，雙方相互配合制造虛假的資金流。上述增值稅專發(fā)票均已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了抵扣科款。具體事實(shí)如下：

1、2016年12月8日，子牛潤(rùn)心在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向東蒙生物虛開(kāi)四份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)分別為：00063791、00063792、00063793、00063794），價(jià)稅合計(jì)金額為330000元，稅款數(shù)額為44318.14元。

2、2016年12月23日，子牛潤(rùn)心在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開(kāi)一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)：00063795），價(jià)稅合計(jì)金額為98600元，稅款數(shù)額為14326.5元。

3、2016年12月26日，子牛潤(rùn)心在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開(kāi)具一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)：02701021），價(jià)稅合計(jì)金額為71640元，稅款數(shù)額為10409.23元。

4、2017年1月20日，子牛潤(rùn)心公司在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開(kāi)四份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)分別為：02701022、02701023、02701024、02701025），價(jià)稅合計(jì)金額為417614元，稅款數(shù)額為60678.95元。

5、2017年2月27日，子牛潤(rùn)心公司在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開(kāi)一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)：04330856），價(jià)稅合計(jì)金額為109040元，稅款數(shù)額為15325.46元。

6、2017年2月27日，子牛潤(rùn)心公司在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向九味仙虛開(kāi)三份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)分別為：04330857、04330858、04330859），價(jià)稅合計(jì)為299202元，稅款數(shù)額為39888.24元。

7、2017年5月26日，子牛潤(rùn)心在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向富森泰虛開(kāi)三份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)分別為：04611722、04611723、04611724），價(jià)稅合計(jì)金額為286750元，稅款數(shù)額為41664.54元。

8、2017年6月28日，子牛潤(rùn)心公司在沒(méi)有真實(shí)貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向九味仙虛開(kāi)具一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號(hào)：04611724），價(jià)稅合計(jì)金額為85330元，稅款數(shù)額為12398.38元。

2018年7月3日，羅比特、富森泰、九味仙已退繳了全部稅款并接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、東蒙生物與子牛潤(rùn)心的銷售合同，涉案公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及工商登記信息，子牛潤(rùn)心出具的說(shuō)明，涉案的18份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票交接單及銷售單、指令明細(xì)信息，瀏陽(yáng)市國(guó)稅局出具的材料、認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證通知書(shū)，子牛潤(rùn)心的銀行臺(tái)帳、“裴蓉”長(zhǎng)沙銀行帳戶的交易明細(xì)，子牛潤(rùn)心開(kāi)戶銀行流水記錄，鄧某某微信聊天信息照片，子牛潤(rùn)心及相關(guān)人員劉某某、裴某某、鄧某某、富森泰、羅比特、九味仙的銀行帳戶流水，瀏陽(yáng)市國(guó)稅稽查局對(duì)羅比特、九味仙、富森泰出具的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、稅務(wù)處理決定書(shū)、完稅證明等書(shū)證；2、證人的黃某某、劉某乙、彭某某、廖某某、唐某某、徐某某、劉某甲的證言；3、被告人鄧某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人鄧某某身為子康日化總經(jīng)理，利用其職務(wù)之便，在代表公司與其他單位簽訂合同過(guò)程中，故意抬高價(jià)格，騙取子康日化資金共計(jì)211.65萬(wàn)元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定；鄧某某為偷逃稅款，讓他人為自己控制的公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為1698176元，稅款數(shù)額為239009.44元，其行為還觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定。本案犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究被告人鄧某某的刑事責(zé)任。被告人鄧某某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條之規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)人民法院

檢察員：柏善民

2018年7月9日

附：

1.被告人鄧某某現(xiàn)羈押于長(zhǎng)沙市第一看守所；

2.移送本案全部案卷和證據(jù)材料共10冊(cè)。_?