廣東省廣州市人民檢察院

起 訴 書(shū)

穗檢三部刑訴〔2020〕26號(hào)

被告人連某某，綽號(hào)阿生、阿森、阿星，男，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4405241971********，漢族，文化程度小學(xué)，住廣東省汕頭市潮南區(qū)**鎮(zhèn)**里**號(hào)，因本案于2019年9月23日被刑事拘留，同年10月28日經(jīng)廣州市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日被逮捕。

本案由廣州市公安局偵查終結(jié)，以被告人連某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月23日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間，延長(zhǎng)審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2009年5月至12月間，被告人連某某協(xié)從同案人連俊宏（己判刑）從事虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)。2009年5月，同案人連俊宏為牟取非法利益，明知同案人黃有運(yùn)、占春權(quán)、劉承烈及劉書(shū)亮（均己判刑）從事虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票活動(dòng)而需要大量增值稅專用發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，便與黃有運(yùn)等人密謀，由其以購(gòu)買黃金的方式取得增值稅專用發(fā)票交與黃有運(yùn)等人抵扣稅款，由此向黃有運(yùn)等人收取黃金增值稅專用發(fā)票票面金額1.6-3.8%的費(fèi)用；同時(shí)，連俊宏又與同案人黃鎮(zhèn)堅(jiān)密謀，通過(guò)黃鎮(zhèn)堅(jiān)向上海黃金公司、深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司、河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司購(gòu)買黃金，由連俊宏向黃鎮(zhèn)堅(jiān)支付每克黃金1元的手續(xù)費(fèi)及黃金增值稅專用發(fā)票票面金額0.02-0.025%的費(fèi)用，從而取得黃金增值稅專用發(fā)票，黃鎮(zhèn)堅(jiān)則負(fù)責(zé)將所購(gòu)黃金銷售。從2009年9月開(kāi)始，黃有運(yùn)、占春權(quán)、劉承烈及劉書(shū)亮將用于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的企業(yè)（廣州市**貿(mào)易有限公司等13間公司）的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、一般納稅人登記證、銀行開(kāi)戶許可證、法定代表人身份證等文件，以及上述企業(yè)的銀行賬戶及數(shù)字密匙，按照連俊宏指示交付給連俊宏或其手下被告人連某某，連俊宏或其手下被告人連某某再將上述材料交與黃鎮(zhèn)堅(jiān)，由黃鎮(zhèn)堅(jiān)以黃鑫假名與上海黃金公司、深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司、河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司聯(lián)系購(gòu)買黃金，以上述廣州市**貿(mào)易有限公司等13間公司的名義在上海黃金公司、深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司、河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司辦理了購(gòu)買黃金客戶資格。之后，黃有運(yùn)等人將上述各涉案企業(yè)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的需求告知連俊宏，由連俊宏轉(zhuǎn)告黃鎮(zhèn)堅(jiān)，黃鎮(zhèn)堅(jiān)則指使胡某某、蔡某某等金主將購(gòu)金資金匯入指定的需求增值稅專用發(fā)票的涉案企業(yè)的銀行賬戶內(nèi)，黃鎮(zhèn)堅(jiān)或黃鎮(zhèn)堅(jiān)指使康裕忠再將購(gòu)金資金轉(zhuǎn)入上海黃金公司、深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司、河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司，向上海黃金公司等公司購(gòu)買黃金。購(gòu)得黃金后，黃鎮(zhèn)堅(jiān)一方面指使康裕忠等前往上海黃金公司等公司所指定的深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司或銀行領(lǐng)取黃金，隨即轉(zhuǎn)交給胡某某等人；另一方面，黃鎮(zhèn)堅(jiān)通知上海黃金公司、深圳中金黃金創(chuàng)意有限公司、河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司將黃金增值稅專用發(fā)票寄至其指定深圳地點(diǎn)交與連俊宏、被告人連某某收取，連俊宏、被告人連某某再將黃金增值稅專用發(fā)票交與黃有運(yùn)、劉承烈、占春權(quán)或劉書(shū)亮。之后，黃有運(yùn)、劉承烈、占春權(quán)或劉書(shū)亮利用上述黃金增值稅專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票和受票單位稅號(hào)、發(fā)票金額、稅率、密碼區(qū)等數(shù)字、英文信息能被稅務(wù)系統(tǒng)接收，而黃金貨物中文信息則不被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別的缺陷，將上述黃金增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票在上述各涉案公司中抵扣稅款。其后，連俊宏向黃有運(yùn)、劉承烈、占春權(quán)及劉書(shū)亮收取約定的非法費(fèi)用。從2009年9月至12月，連俊宏、被告人連某某向黃有運(yùn)、劉承烈、占春權(quán)及劉書(shū)亮提供增值稅專用發(fā)票166份，涉及價(jià)稅金額合計(jì)人民幣148889123.73元，涉及稅款人民幣25311151.13元，己抵扣稅款造成國(guó)家損失人民幣25311151.13元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.同案人連俊宏刑事判決書(shū)等書(shū)證；

2.同案人連家勛等12人供述；

3.證人蔡某某等3人的證言；

4.被告人連某某的供述與辯解；

5.辨認(rèn)筆錄；

6.電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人連某某違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人連某某協(xié)從同案人連俊宏為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，在共同犯罪中起輔助作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省廣州市中級(jí)人民法院

檢察員：羅四方

2020年3月2日

附：

1.被告人連某某現(xiàn)羈押于廣州市第三看守所。

2.案卷材料和證據(jù)9冊(cè)、光盤2張。

3.證人名單1份。