遼寧省大連市人民檢察院

起?訴?書

大檢公訴刑訴〔2019〕26號

被告人辛某甲，男，1989年**月**日生，公民身份號碼：1202231989********，漢族，高中文化，戶籍所在地：天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**村**號，無業(yè)。2017年12月26日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人辛某乙，男，1997年**月**日生，公民身份號碼：1202231997********，漢族，初中文化，戶籍所在地：天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**村**號，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人沈某某，男，1981年**月**日生，公民身份號碼：2321011981********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地：黑龍江省雙城市**鄉(xiāng)**村**委，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人陳某甲，女，1986年**月**日生，公民身份號碼：3212831986********，漢族，中專文化，戶籍所在地：江蘇省泰興市**鎮(zhèn)**村**組**號，無業(yè)。2006年4月因提供賭博用品被泰興市公安局罰款500元。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人王某某，女，1995年**月**日生，公民身份號碼：2327001995********，蒙古族，大專文化，戶籍所在地：黑龍江省大興安嶺地區(qū)加格達奇區(qū)**街**組**號，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人趙某某，女，1992年**月**日生，居民身份證號：2311811992********，漢族，大學(xué)文化，戶籍所在地：黑龍江省北安市**鄉(xiāng)**村**組**，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人董某某，男，1995年**月**日生，公民身份號碼：1304341995********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地：河北省邯鄲市魏縣**鄉(xiāng)**街**號，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人張某甲，男，1994年**月**日生，公民身份號碼：2113241994********，漢族，高中文化，戶籍所在地：遼寧省喀喇沁左翼蒙古族自治縣**鄉(xiāng)**村**組**號，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人白某甲，女，1985年**月**日生，公民身份號碼：2321011985********，漢族，初中文化，戶籍所在地：黑龍江省雙城市**鄉(xiāng)**村**委，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人李某某，男，1995年**月**日生，公民身份號碼：2321011995********，滿族，大專文化，戶籍所在地：黑龍江雙城市**鄉(xiāng)**村**委，沈陽*甲鋼鐵有限公司法定代表人。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人劉某某，男，1991年**月**日生，公民身份號碼：2321011991********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地：黑龍江省雙城市**鄉(xiāng)**委，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

被告人張某乙，男，1985年**月**日生，公民身份號碼：2302301985********，漢族，初中文化，戶籍所在地：黑龍江省克東縣**鄉(xiāng)**村**組**號，無業(yè)。2017年12月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被莊河市公安局刑事拘留，2018年1月10日經(jīng)莊河市人民檢察院批準，次日由莊河市公安局執(zhí)行被依法逮捕。

本案由莊河市公安局偵查終結(jié)，以被告人辛某甲、辛某乙、沈某某、陳某甲、王某某、趙某某、董某某、張某甲、白某甲、李某某、劉某某、張某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年8月10日移送莊河市人民檢察院審查起訴，該院于同年9月3日將該案報送本院審查起訴。本院受理后，已告知各被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了各被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，退回補充偵查二次，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

一、2014年起，被告人辛某甲伙同陳某乙（在逃）組織辛某乙、陳某甲、王某某、張某甲、董某某、趙某某在大連市甘井子區(qū)**廣場7號樓717室和1716室，通過購買他人身份信息、冒用他人身份等方式在大連地區(qū)先后注冊了大連*甲鋼鐵有限公司、大連*乙鋼鐵有限公司、大連*丙鋼鐵有限公司、大連*甲物資回收有限公司、大連*甲金屬材料有限公司、大連**再生資源有限公司、大連*丁鋼鐵有限公司、大連*戊鋼鐵有限公司、大連*乙金屬材料有限公司、大連*丙金屬材料有限公司、大連*己鋼鐵有限公司、大連*乙物資回收有限公司、大連**鋼鐵貿(mào)易有限公司、大連*庚鋼鐵有限公司、大連*甲廢舊物資回收有限公司、大連*丙物資回收有限公司、大連*辛鋼鐵有限公司、大連*壬鋼鐵有限公司、大連*丁物資回收有限公司、大連*甲貿(mào)易有限公司、大連*甲物資有限公司、大連**商貿(mào)有限公司、大連*癸鋼鐵有限公司、大連*A鋼鐵有限公司、大連*丁金屬材料有限公司、大連*甲鋼材有限公司、大連*B鋼鐵有限公司、大連*乙廢舊物資回收有限公司、大連*C鋼鐵有限公司、大連*戊金屬材料有限公司、大連*丙廢舊物資回收有限公司、大連*D鋼鐵有限公司、大連*戊物資回收有限公司、大連*E鋼鐵有限公司、大連*丁廢舊物資回收有限公司、大連*乙物資有限公司、大連*F鋼鐵有限公司、大連*G鋼鐵有限公司、大連*己金屬材料有限公司、大連*H鋼鐵有限公司、大連*乙貿(mào)易有限公司、大連*I鋼鐵有限公司、大連*庚金屬材料有限公司、大連*戊廢舊物資回收有限公司、大連**經(jīng)貿(mào)有限公司、大連*己物資回收有限公司、大連*庚物資回收有限公司、大連*甲資源回收有限公司、大連*乙資源回收有限公司、大連*辛物資回收有限公司、大連*己廢舊物資回收有限公司、大連*辛金屬材料有限公司、大連*乙鋼材有限公司、大連*丙物資有限公司、大連*壬金屬材料有限公司、大連*丙資源回收有限公司、大連*癸金屬材料有限公司、大連*A金屬材料有限公司、大連*J鋼鐵有限公司、大連*壬物資回收有限公司、大連*K鋼鐵有限公司、大連*丙貿(mào)易有限公司、大連*丁貿(mào)易有限公司、大連*丁物資有限公司、大連*戊物資有限公司、大連*癸物資回收有限公司，利用上述公司在沒有真實貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法利益。其中，被告人辛某甲負責(zé)注冊虛假公司、為空殼公司聯(lián)系進項和銷項、招聘工作人員等領(lǐng)導(dǎo)工作；被告人辛某乙負責(zé)利用虛假公司的稅控盤向外虛開增值稅專用發(fā)票、記錄部分虛開發(fā)票及資金回流賬目，根據(jù)陳某乙和辛某甲的指示安排陳某甲等人的日常工作、疏通各種與虛開增值稅專用發(fā)票有關(guān)的關(guān)系等工作；被告人陳某甲負責(zé)記錄虛假公司的進項、銷項、資金回流、非法獲利及收支費用等賬目，與購買增值稅專用發(fā)票企業(yè)的相關(guān)人員進行聯(lián)系、完成資金回流、安排被告人王某某和張某甲編造虛假的購銷合同、運單、磅單等工作；被告人王某某、張某甲負責(zé)依據(jù)“開票通知單”的內(nèi)容偽造虛假的購銷合同、運單、磅單、操作部分資金回流、記賬等工作；被告人趙某某在辛某乙的指使下安排陳某甲、王某某、張某甲的工作，幫助辛某乙開具增值稅專用發(fā)票等工作；被告人董某某負責(zé)到工商部門具體辦理虛假公司、到銀行辦理電匯、開辦網(wǎng)銀U盾、打印對賬單、領(lǐng)取空白增值稅專用發(fā)票、辦理認證抵扣、開具增值稅專用發(fā)票等工作。

被告人辛某甲自2014年起，以上述公司的名義向外虛開增值稅專用發(fā)票共計35217組，金額共計3297332684.27元人民幣（以下幣種均同），稅額共計560546555.22元。

被告人辛某乙自2015年1月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計34366組，金額共計3226750587.88元，稅額共計548547598.32元。

被告人陳某甲自2015年10月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計27345組，金額共計2592976041.76元，稅額共計440805926.89元。

被告人王某某自2016年12月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計17818組，金額共計1714560105.37元，稅額共計291475217.59元。

被告人趙某某自2016年12月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計17818組，金額共計1714560105.37元，稅額共計291475217.59元。

被告人董某某自2017年4月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計10481組，金額共計1012832541.32元，稅額共計172181533.48元。

被告人張某甲自2017年5月起，參與虛開增值稅專用發(fā)票共計7348組，金額共計712222534.87元，稅額共計121077831.71元。

二、2015年起，被告人沈某某在沈陽市于洪區(qū)新塔灣鋼材市場C區(qū)3棟16號和A區(qū)3棟13-15號，通過購買他人身份信息、冒用他人身份等方式在沈陽地區(qū)先后注冊了沈陽富嘉金屬材料有限公司、沈陽*甲鋼鐵有限公司、沈陽*乙鋼鐵有限公司、沈陽**物資收購中心沈陽**鋼鐵有限公司、沈陽*丙鋼鐵有限公司，并組織被告人白某甲、李某某、劉某某、張某乙，利用上述公司接受辛某甲等人控制的空殼公司向其虛開的增值稅專用發(fā)票，并向外虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法利益。其中，被告人沈某某負責(zé)注冊虛假公司、為空殼公司聯(lián)系進項和銷項、分配工作內(nèi)容等組織、領(lǐng)導(dǎo)工作；被告人白某甲負責(zé)記錄虛假公司的進項、銷項、資金回流、非法獲利及收支費用等賬目，與陳某甲、辛某乙聯(lián)系取得進項發(fā)票、開具增值稅專用發(fā)票、完成資金回流等工作；被告人李某某負責(zé)開具增值稅專用發(fā)票、到銀行領(lǐng)取結(jié)算憑證等工作；被告人劉某某通過沈某某從中聯(lián)系，以其實際控制的沈陽潤德鋼鐵貿(mào)易有限公司的名義接受辛某甲等人控制的空殼公司開具的增值稅專用發(fā)票，并向外虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法利益；被告人張某乙通過沈某某從中聯(lián)系，以其實際控制的沈陽洪強偉業(yè)物資有限公司和沈陽升華福金屬材料有限公司的名義接受辛某甲等人控制的空殼公司開具的增值稅專用發(fā)票，并向外虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法利益。

被告人沈某某自2015年1月起，利用其控制的沈陽富嘉金屬材料有限公司、沈陽*甲鋼鐵有限公司、沈陽*乙鋼鐵有限公司、沈陽**物資收購中心沈陽**鋼鐵有限公司、沈陽*丙鋼鐵有限公司接受辛某甲控制的大連*H鋼鐵有限公司、大連*庚金屬材料有限公司、大連**經(jīng)貿(mào)有限公司、大連*甲鋼鐵有限公司、大連*G鋼鐵有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計1135組，金額共計105723349.43元，稅額共計17972969.39元，均已認證抵扣。經(jīng)沈某某從中聯(lián)系，被告人劉某某自2016年9月起，以其實際控制的沈陽潤德鋼鐵貿(mào)易有限公司的名義接受辛某甲等人控制的大連*H鋼鐵有限公司、大連*庚金屬材料有限公司、大連**經(jīng)貿(mào)有限公司、大連*甲鋼鐵有限公司、大連*G鋼鐵有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計147組，金額共計13928026.3元，稅額共計2367764.45元，均已認證抵扣。經(jīng)沈某某從中聯(lián)系，被告人張某乙自2016年12月起，以其實際控制的沈陽洪強偉業(yè)物資有限公司和沈陽升華福金屬材料有限公司的名義，接受辛某甲控制的大連*庚金屬材料有限公司、大連**經(jīng)貿(mào)有限公司、大連*G鋼鐵有限公司、大連*B金屬材料有限公司、大連*乙貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計107組，金額共計10108648.98元，稅額共計1718470.32元，均已認證抵扣。

被告人白某甲自2016年8月起，幫助沈某某接受虛開增值稅專用發(fā)票共計1389組，金額共計129760024.71元，稅額共計22059204.16元，均已認證抵扣。

被告人李某某自2017年8月起，幫助沈某某接受虛開增值稅專用發(fā)票共計240組，金額共計22527062.05元，稅額共計3829600.45元，均已認證抵扣。

認定上述事實的證據(jù)如下：1.各被告人的供述與辯解；2.證人白某乙、喬某某等人的證言；3.國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局稽查局提供的虛開證明及虛開發(fā)票明細、情況說明、資金回流表、工商檔案等書證；4.公章、稅控盤等物證。

本院認為，被告人辛某甲、辛某乙、沈某某、陳某甲、王某某、趙某某、董某某、張某甲、白某甲、李某某、劉某某、張某乙違反國家稅收征收和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人辛某甲、辛某乙、沈某某、陳某甲、王某某、趙某某、董某某、張某甲、白某甲、李某某虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人劉某某、張某乙虛開的稅款數(shù)額較大，各被告人的行為均觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究各被告人的刑事責(zé)任。被告人辛某甲、辛某乙、陳某甲、王某某、趙某某、董某某、張某甲系共同犯罪；被告人沈某某、白某甲、李某某系共同犯罪，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

遼寧省大連市中級人民法院

檢??察??員：??楊濤
檢??察??員：??葛巖
檢??察??員：??王歡

2019年3月13日

附：

1．被告人辛某甲、辛某乙、沈某某、董某某、張某甲、李某某、劉某某、張某乙現(xiàn)羈押于莊河市看守所；被告人陳某甲、王某某、趙某某、白某甲現(xiàn)羈押于大連市看守所；

2．隨案移送偵查卷宗伍拾冊。