上海市青浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬青檢三部刑訴〔2020〕1036號

被告人趙某甲，男，1964年**月**日生，公民身份號碼：3503211964********，漢族，小學文化，上海**投資有限公司法定代表人，戶籍在上海市閔行區(qū)**路**弄**號**室，現(xiàn)住上海市松江區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。2019年9月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局青浦分局批準刑事拘留，同年9月11日由上海市公安局青浦分局執(zhí)行刑事拘留，同年9月25日被變更強制措施為取保候審。

被告人陳某某，女xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼：3505001980********，漢族，大專文化，上海**實業(yè)投資有限公司財務，戶籍在福建省寧化縣**鎮(zhèn)**巷**號，現(xiàn)住上海市松江區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。2019年9月2日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局青浦分局刑事拘留，同年9月25日被變更強制措施為取保候審。

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結，以被告人陳某某、趙某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月27日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權委托辯護人；告知被告人認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人、辯護律師的意見，審查了全部案件材料。被告人陳某某、趙某甲同意本案適用簡易程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

2015年10月至2016年6月，上海**投資有限公司（以下簡稱：**公司）的法定代表人及實際經(jīng)營人被告人趙某甲指使公司財務被告人陳某某，在沒有真實交易的情況下，收取開票費，向上海**發(fā)展有限公司多次虛開增值稅專用發(fā)票共計73份，價稅合計金額：8,046,869.56元（幣種：人民幣，下同），致使稅款983,425.69元被非法抵扣。

被告人趙某甲、陳某某自動到案后如實供述了自己的犯罪事實。到案后，被告人趙某甲退出161,819.53元，被告人陳某某退出10,000元。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1．被告人趙某甲、陳某某的供述、證人姜某某、林某某、趙某乙、趙某丙、王某某的證言、上海市閔行區(qū)稅務局進項認證抵扣證明及已抵扣發(fā)票清單、增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票及明細表、**公司記賬憑證、明細分類賬、銀行回單及轉賬明細證實，被告人趙某甲、陳某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使相應稅款被非法抵扣。

2．協(xié)助凍結財產(chǎn)通知書、涉案稅款凍結申請反饋信息、扣押決定書、扣押清單證實，公安機關對被告人趙某甲退出錢款予以凍結，本院對被告人陳某某退出錢款予以扣押。

3．案發(fā)經(jīng)過、工商檔案機讀材料證實，本案案發(fā)及被告人趙某甲、陳某某到案經(jīng)過等情況。

4．戶籍證明、情況說明證實，被告人趙某甲、陳某某的身份情況。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人趙某甲、陳某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人趙某甲、陳某某為非法抵扣稅款，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人趙某甲、陳某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。在共同犯罪中，被告人趙某甲起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條的規(guī)定，系主犯。被告人陳某某起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應當從輕或者減輕處罰。被告人趙某甲、陳某某犯罪后自動投案，并如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人趙某甲退出16萬余元，陳某某退出1萬元，可以酌情從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市青浦區(qū)人民法院

檢察官任玲玲

檢察官助理沈葭葦

2020年9月24日

附件：1．被告人陳某某、趙某甲現(xiàn)取保候審于其住處

2．偵查卷宗四冊

3．《隨案移送贓證款物品清單》一份。

4.《認罪認罰具結書》二份

5．《適用簡易程序建議書》一份

6．相關法律條文

《中華人民共和國刑法》

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十六條……

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。_?

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