上海市崇明區(qū)人民檢察院　

起?訴?書(shū)

滬崇檢刑訴〔2021〕9號(hào)　

被告人趙某某，男，1987年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4127021987********，漢族，高中文化，**投資有限公司上海虹口分公司業(yè)務(wù)員，住河南省項(xiàng)城市**鎮(zhèn)**村**號(hào)院。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月6日被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日被延長(zhǎng)拘留期限至三十天，2018年10月2日被上海市公安局崇明分局決定并執(zhí)行取保候?qū)彛?019年9月10日被上海市公安局崇明分局解除取保候?qū)彙?020年12月23日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人趙某某涉嫌非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2020年12月23日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年6月6日，被告人趙某某入職楊某某（已判刑）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的**投資有限公司上海虹口分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其明知所洽談收購(gòu)公司的發(fā)票最終將被楊某某等人出售牟利，仍在分公司經(jīng)理授意下，從“企查查”、“天眼查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取相關(guān)公司的信息、法定代表人聯(lián)系方式，通過(guò)電話(huà)、微信聊天等形式，與意向公司法定代表人取得聯(lián)系，違反《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，以幫助公司轉(zhuǎn)讓為名，洽談公司交易所需要的材料、交易價(jià)格、約定工商變更的時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并將相關(guān)公司信息、交接時(shí)間、地點(diǎn)以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信、電話(huà)或直接告知經(jīng)理及相關(guān)人員，經(jīng)理安排公司文員制作包括虛假新法定代表人、新監(jiān)事、股權(quán)變更等內(nèi)容的工商變更材料，由外勤按約定時(shí)間、地點(diǎn)與收購(gòu)公司的法定代表人以及虛假新法定代表人、新領(lǐng)票人辦理公司材料交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、申領(lǐng)發(fā)票等手續(xù)。收購(gòu)公司的全部材料上交總公司后，由楊某某等人出售，被告人趙某某獲得提成人民幣22000元（以下幣種均為“人民幣”）。

至案發(fā)，被告人趙某某經(jīng)手收購(gòu)13家公司，被申領(lǐng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票200份，增值稅普通發(fā)票300份。所獲取發(fā)票中，被開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票100份，價(jià)稅合計(jì)11321229.49元。被開(kāi)具增值稅普通發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)167251元。

2018年9月5日，被告人趙某某在上海市虹口區(qū)**B座**室被公安機(jī)關(guān)抓獲。趙某某到案后，一開(kāi)始未如實(shí)供述犯罪事實(shí)，后又如實(shí)供述。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.上海公安局案（事）件接報(bào)回執(zhí)單、受案登記表、案發(fā)經(jīng)過(guò)、抓獲經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)、被告人趙某某的到案以及到案后的供述等情況。

2.扣押決定書(shū)、扣押清單、工作情況,證實(shí)公安機(jī)關(guān)在被告人趙某某處扣押一體機(jī)電腦1臺(tái)、華為手機(jī)1部、魅藍(lán)手機(jī)2部、飛利浦手機(jī)1部、藍(lán)色文件夾1只（內(nèi)有資料若干）。

3.業(yè)務(wù)與外勤交接模板、需要法人提供的材料，證實(shí)**投資有限公司上海虹口分公司的業(yè)務(wù)員與外勤之間有固定交接模板，業(yè)務(wù)員收購(gòu)公司的材料中包括剩余空白發(fā)票，業(yè)務(wù)員使用虛假姓名和身份與收購(gòu)公司的法定代表人溝通。

4.公司收轉(zhuǎn)全套流程，證實(shí)被告人趙某某明知公司收轉(zhuǎn)流程。

5.虹口公司庫(kù)存表、成本表、提成表、國(guó)家企業(yè)信用信息公示報(bào)告、領(lǐng)票明細(xì)、開(kāi)票明細(xì)，證實(shí)被告人趙某某收購(gòu)公司的工商變更、領(lǐng)票、開(kāi)票及其所獲提成等情況。

6.?虹口公司考勤表，證實(shí)被告人趙某某于2018年6月6日入職**投資有限公司上海虹口分公司。

7.?司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)，證實(shí)被告人趙某某所收購(gòu)公司被申領(lǐng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及被開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

8.?司法鑒定意見(jiàn)書(shū)、情況說(shuō)明，證實(shí)對(duì)送檢的張某某的U盤(pán)進(jìn)行數(shù)據(jù)搜索和提取，提取到涉案內(nèi)容。

9.身份信息，證實(shí)被告人趙某某出生于1987年**月**日，犯罪時(shí)已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

10.證人呂某某、王某某、孟某某、于某某、石某某、陳某甲、陳某乙、陸某某、張某某的證言，證實(shí)其均系**投資有限公司上海虹口分公司員工，陸某某與張某某系虹口分公司總經(jīng)理。上述多人的證言共同證實(shí)其均明知億合公司的業(yè)務(wù)為收購(gòu)他人閑置公司后將包括發(fā)票在內(nèi)的全部材料出售。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)打電話(huà)收購(gòu)公司，文員負(fù)責(zé)制作虛假的工商變更材料，外勤負(fù)責(zé)與原法定代表人交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票。

11.證人楊某某、高某某的證言，證實(shí)**投資有限公司通過(guò)低價(jià)收購(gòu)包括發(fā)票在內(nèi)的公司材料、再次領(lǐng)取發(fā)票后高價(jià)出售，主要目的是倒賣(mài)發(fā)票。主要流程包括業(yè)務(wù)員聯(lián)系老法人收購(gòu)公司，文員填寫(xiě)變更信息，外勤負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)變更、拿回包括剩余發(fā)票在內(nèi)的公司材料、領(lǐng)取發(fā)票。公司所有材料送到李子園。由高某某與楊某某負(fù)責(zé)出售公司材料和發(fā)票。

12.被告人趙某某的供述與辯解，證實(shí)其于2018年6月6日入職**投資有限公司虹口分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)打電話(huà)收購(gòu)公司。其明知公司業(yè)務(wù)是收轉(zhuǎn)公司，由業(yè)務(wù)員收購(gòu)公司，收購(gòu)公司時(shí)需要老法人提供稅控盤(pán)、剩余空白發(fā)票等材料。后由外勤進(jìn)行工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票，如果老法人有剩余發(fā)票的外勤在工商變更時(shí)要一并帶回。然后將公司材料包括發(fā)票交由總公司出售。出售成功后業(yè)務(wù)員可獲得提成，其共獲得提成22000元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀(guān)真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人趙某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人趙某某出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人趙某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人趙某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人趙某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人趙某某到案后一開(kāi)始未如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，后又如實(shí)供述，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。建議判處被告人趙某某一年四個(gè)月有期徒刑，并處罰金人民幣二萬(wàn)元，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢??察??官?倪少峰

??????????????????????????????????檢察官助理?楊??瀾

????????????????????????????????????????2021年1月12日

附：

1．被告人趙某某現(xiàn)取保候?qū)徲趹?hù)籍地，聯(lián)系方式：1367385****。

2．偵查卷宗二冊(cè)及其他證據(jù)材料。

3．《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

4．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零七條??非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。