吉林省集安市人民檢察院

起 訴 書

集檢刑檢刑訴〔2018〕185號(hào)

被告人趙某甲，男性，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3723301971********，漢族，初中文化，山東省濱州市鄒平縣人，個(gè)體，戶籍所在地山東省濱州市鄒平縣**鎮(zhèn)**村**號(hào),因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)集安市公安局決定，于2013年11月17日被集安市公安局刑事拘留；同年12月16日對(duì)其取保候?qū)彛?017年12月19日被集安市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)集安市人民檢察院批準(zhǔn)，于2017年12月28日被集安市公安局逮捕。

曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2010年12月27日，被山東省東營(yíng)市中級(jí)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金8萬元。

本案由吉林省集安市公安局偵查終結(jié)，以被告人趙某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同年8月2日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年8月27日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年9月21日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2018年10月16日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年11月16日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2018年12月11日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

被告人趙某甲于2012年6月26日，用高某某身份信息注冊(cè)集安市**紡織有限公司，2012年7月1日起認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年4月24日辦理注銷稅務(wù)登記。**紡織有限公司2012年6月至2013年4月共領(lǐng)購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票780份，開具777份，作廢3份，開具金額14，043，700.00元。2012年7月至2013年4月領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票1800份，作廢104份，開具1696份，金額162，672，117.24元，稅額27，654，259.48元。其中，向深圳市**貿(mào)易有限公司開具192份，金額19，169，895.52元，稅額3，258，875.98元，價(jià)稅合計(jì)22，428，771.50元；確認(rèn)回流資金共計(jì)1078萬元，集安市**紡織有限公司受票企業(yè)共68戶，開具發(fā)票1696份，金額1.6億。

同年6月28日，趙某甲用張某甲身份信息注冊(cè)集安市**紡織有限公司，2012年7月9日認(rèn)定為增值稅一般納稅人；2013年4月22日注銷。該企業(yè)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票2210份，開具增值稅專用發(fā)票2081份，作廢129份，認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17573.98元，領(lǐng)購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品票據(jù)920份。增值稅專用發(fā)票分別開具給河北2戶，江蘇3戶，浙江13戶，福建8戶，江西17戶，山東7戶，廣東7戶，重慶1戶，四川2戶，貴州1戶，總計(jì)61戶企業(yè)。涉及虛開增值稅專用發(fā)票962份，金額：95，534，681.06元，稅額：16，240，897.94元。其中向故城縣**布業(yè)有限公司虛開稅款數(shù)額為6，200，000元、向河北**紡織服裝有限公司虛開稅款數(shù)額為12,182,372.35元、向湖州**印染有限公司虛開稅款數(shù)額為1，010293.99元。

同年11月15日，趙某甲用呂某某身份信息注冊(cè)集安市**紡織有限公司，2012年11月批準(zhǔn)為一般納稅人，2013年4月26日辦理注銷稅務(wù)登記。**紡織有限公司2012年11月至2013年4月共領(lǐng)購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票495份，開具490份，作廢5份。2012年11月至2013年4月領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票1745份，作廢54份。向河北**紡織有限公司等9省市16戶受票企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票1691份，票面金額165，980，168.64元，稅額28，216，634.09元，價(jià)稅合計(jì)194，196，802.73元。**紡織有限公司2012年11月15日至2013年4月26日間，向河北**紡織服裝有限公司、江西**織造有限公司和江西**制衣有限公司3戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1028份，金額102，369，554.59元，稅額17，402，828.41元，價(jià)稅合計(jì)119，772，383.00元。

同年11月19日，趙某甲用趙某某身份信息注冊(cè)集安市**紡織有限公司，2012年12月批準(zhǔn)為一般納稅人，2013年4月25日辦理注銷稅務(wù)登記。2012年11月至2013年4月共領(lǐng)購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票480份。申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18，155，229.65元；期末留抵11，700.00元。2012年11月至2013年4月領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票1225份，作廢45份，向**服飾等29戶受票企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票1180份，票面金額113，581，126.11元，稅額19，308，791.59元，價(jià)稅合計(jì)132，889，917.70元。已申報(bào)繳納增值稅1，153，561.94元。其中包含2013年1月31日開具給**服飾10份增值稅專用發(fā)票，票面金額991，452.99元，稅額168，547.01元，價(jià)稅合計(jì)1，160，000.00元。

被告人趙某甲于2012年6、11月，利用他人的身份證，在集安市**鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)虛假注冊(cè)成立了“**紡織有限公司、**紡織有限公司、**紡織有限公司、**紡織有限公司”等，并取得增值稅一般納稅人資格。2012年6月至2013年4月間，虛開稅款數(shù)額共計(jì)人民幣40，222，917.74元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：抓獲經(jīng)過、羈押證明、稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)登記表、增值稅一般人申請(qǐng)認(rèn)定表、注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表、單戶查詢—發(fā)票領(lǐng)用存信息（領(lǐng)購(gòu)）、**集團(tuán)掌握虛開紡織企業(yè)網(wǎng)銀明細(xì)表、已證實(shí)虛開通知單、吉林增值稅專用發(fā)票、刑事判決書、企業(yè)信息、房屋租賃合同書、證明、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、關(guān)于集安市**紡織有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票調(diào)查報(bào)告、關(guān)于集安市**紡織有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票調(diào)查報(bào)告、關(guān)于集安市**紡織有限公司案件的稅務(wù)調(diào)查報(bào)告、關(guān)于集安市**紡織有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票調(diào)查報(bào)告、關(guān)于深圳市**貿(mào)易有限公司騙取出口退稅一案稽查意見；

2.證人證言：證人趙某乙、盧某某、趙某丙、楊某某、王某某、孫某某、張某甲、高某某、張某乙、李某某的證言；

3.被告人的供述和辯解：被告人趙某甲的供述與辯解；

4.鑒定意見：深圳市司法會(huì)計(jì)鑒定中心技術(shù)協(xié)助文書。

本院認(rèn)為，被告人趙某甲沒有貨物購(gòu)銷而為他人開具增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

集安市人民法院

檢察員：張福生

2018年12月20日

附：

1.被告人趙某甲現(xiàn)羈押集安市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)。

3.證人名單。