上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬黃檢三部刑訴〔2021〕Z3號

被告人趙某某，男，1979年**月**日出生，公民身份號碼：4224321979********，漢族，研究生文化，上海**股份有限公司**（**投資有限公司原**），戶籍在本市**路**號。2020年1月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同年1月12日延長刑事拘留期限至三十日；2020年2月14日因涉嫌職務(wù)侵占罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局黃浦分局執(zhí)行逮捕。2020年4月15日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限一個(gè)月；2020年5月15日，經(jīng)上海市人民檢察院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限二個(gè)月。

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人趙某某涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月14日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年7月14日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，告知被害單位有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人、被害單位的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年8月28日、10月28日退回上海市公安局黃浦分局補(bǔ)充偵查，該局于2020年9月28日、11月28日補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年8月15日、12月29日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月，**投資有限公司（以下簡稱“**”）通過股權(quán)收購取得**集團(tuán)有限公司（以下簡稱“**集團(tuán)”）控股權(quán)后，**董事長張某某（另案處理）推薦引進(jìn)彭某某（另案處理）擔(dān)任**集團(tuán)**。期間，張某某與彭某某商議，屆時(shí)**將支付彭某某一筆人才引進(jìn)費(fèi)。2016年11月左右，張某某與總經(jīng)理陳某某、副總經(jīng)理干某某（均另案處理）開會(huì)時(shí)商議將向彭某某支付人才引進(jìn)費(fèi)500萬元，張某某授意羅某甲（另案處理）與彭某某聯(lián)系對接支付事宜，并告知羅某甲可以正規(guī)薪酬外的非正常方式支付。羅某甲與彭某某商議后，確定了以第三方公司“走賬”的非正常方式支付人才引進(jìn)費(fèi)，以此減少彭某某本應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅。羅某甲遂聯(lián)系羅某乙（已判刑），二人經(jīng)商議后約定以**支付咨詢服務(wù)費(fèi)為名，向第三方“走賬”套取資金用于發(fā)放人才引進(jìn)費(fèi)，并支付羅某乙相應(yīng)開票費(fèi)。同年12月，羅某乙利用其控制的上海**商務(wù)咨詢事務(wù)所、上海**科技咨詢事務(wù)所及其聯(lián)系的上海**財(cái)務(wù)咨詢事務(wù)所、上海**投資咨詢事務(wù)所，在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過簽訂虛假居間合同向**收取咨詢服務(wù)費(fèi)，并分別向**虛開增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣500萬元，稅額合計(jì)145,631.06元。期間，被告人趙某某伙同張某某、陳某某、干某某在明知上述咨詢服務(wù)項(xiàng)目及服務(wù)費(fèi)支出系虛構(gòu)的情況下，仍分別批準(zhǔn)同意**進(jìn)行簽約、付款。經(jīng)查，**取得上述發(fā)票后，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款共計(jì)145,631.06元。

2020年1月8日，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵查將被告人趙某某抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.同案人張某某、陳某某、羅某甲、干某某、彭某某、羅某乙的供述；2.證人鮑某某、潘某某的證言；3.涉案公司工商注冊信息、**人事任免通知；4.投標(biāo)函、居間合同、**用印審批單、委任調(diào)研咨詢請示材料、咨詢調(diào)研報(bào)告、費(fèi)用報(bào)銷單；5.涉案增值稅專用發(fā)票、黃浦區(qū)稅務(wù)局出具的涉案發(fā)票抵扣證明、**提供的財(cái)務(wù)記賬憑證；6.相關(guān)銀行交易明細(xì)；7.上海滬港金茂會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司出具的會(huì)計(jì)鑒定意見書；8．公安機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過；9.被告人趙某某的供述。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人趙某某對基本犯罪事實(shí)無異議。

本院認(rèn)為，**投資有限公司在直接負(fù)責(zé)的主管人員的管理下，并通過其他直接責(zé)任人員被告人趙某某，讓他人為自己單位虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款被騙，被告人趙某某的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款；其中被告人趙某某系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人如實(shí)供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

檢察官：薛剛

2021年1月12日

附：

1、被告人趙某某現(xiàn)羈押于上海市黃浦區(qū)看守所。

2、案卷材料和證據(jù)三冊。

3、《適用簡易程序建議書》一份。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條第一款??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。