安徽省全椒縣人民檢察院

起??訴??書

全檢一部刑訴〔2019〕246號

被告單位安徽省全椒縣**服飾有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼：56635****，單位地址：安徽省全椒縣**集中區(qū)，法定代表人趙某某。

訴訟代表人鄧某某，男，1978年**月**日出生，安徽省肥西縣人，漢族，初中文化，安徽省全椒縣**服飾有限公司生產(chǎn)廠長，住全椒縣**西苑**棟**單元**室，戶籍：安徽省肥西縣**鎮(zhèn)**村**村民組。電話：1372101****。

被告人趙某某，男，1973年**月**日出生，安徽省肥西縣人，居民身份證號碼3401221973********，漢族，初中文化，安徽省全椒縣**服飾有限公司法人。住全椒縣**路**居民巷**號**室，戶籍：安徽省肥西縣**鎮(zhèn)**村**莊。2018年8月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被全椒縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人程某某，男，1982年**月**日出生，安徽省全椒縣人，居民身份證號碼3411241982********，漢族，初中文化，全椒縣**服飾有限公司法人。住全椒縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室，戶籍：安徽省全椒縣**鎮(zhèn)**村**組**號**室，2019年7月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被全椒縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人鄭某某，女，1976年**月**日出生于安徽省全椒縣，居民身份證號碼3411241976********，漢族，初中文化，現(xiàn)在蘇州市吳江區(qū)**水洗廠務(wù)工。住江蘇省蘇州市吳江區(qū)**國際**棟**室，戶籍：江蘇省蘇州市吳江區(qū)**鎮(zhèn)**花園**幢**室，2019年7月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被全椒縣公安局監(jiān)視居住。2017年12月12日，被告人鄭某某因虛開增值稅專用發(fā)票罪被江蘇省連云港市連云區(qū)法院判處有期徒刑一年，宣告緩刑二年。

本案由全椒縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位安徽省全椒縣**服飾有限公司、被告人趙某某、程某某、鄭某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月21日移送審查起訴。本院受理后，已于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。?????

經(jīng)依法審查查明：

2015年至2016年期間，安徽省全椒縣**服飾有限公司主要從事服裝行業(yè)代加工業(yè)務(wù)，因企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)票，被告人趙某某為了少繳國家稅款，遂找到被告人程某某讓其幫忙虛開增值稅專用發(fā)票。程某某同意后，找到其表姐被告人鄭某某讓其幫忙虛開增值稅專用發(fā)票給安徽省全椒縣**服飾有限公司。

自2015年9月份至2016年5月份，在無真實(shí)交易的情況下，鄭某某從江蘇淮安市淮安區(qū)**紡織廠、淮安市**紡織有限公司、淮安市**紡織廠、浙江諸暨市**紡織有限公司虛開15份增值稅專用發(fā)票給安徽省全椒縣**服飾有限公司，并提供虛假的購銷合同和出庫單，合計(jì)總金額1293675.2元，稅額219924.8元，價(jià)稅合計(jì)1513600元。安徽省全椒縣**服飾有限公司在收到該15份虛開的增值稅專用發(fā)票后即入賬處理，后該15份發(fā)票已全部申報(bào)抵扣。具體如下：

1、2015年9月23日，江蘇淮安市淮安區(qū)**紡織廠虛開給安徽省全椒縣**服飾有限公司的2份增值稅專用發(fā)票，總金額為197435.90元，稅額33564.10元，價(jià)稅合計(jì)231000。

2、2016年4月21日，江蘇淮安市**紡織有限公司虛開給安徽省全椒縣**服飾有限公司的2份增值稅專用發(fā)票，總金額為175384.62元，稅額為29815.38元，價(jià)稅合計(jì)205200元。

3、2015年12月23日，江蘇淮安市**紡織廠虛開給安徽省全椒縣**服飾有限公司的5份增值稅專用發(fā)票，總金額為417435.88元，稅額為70964.12元，價(jià)稅合計(jì)488400元。

4、2016年5月25日，浙江諸暨市**紡織有限公司虛開給安徽省全椒縣**服飾有限公司的6份增值稅專用發(fā)票，總金額為503418.8元，稅額為85581.2元，價(jià)稅合計(jì)589000元。

被告人趙某某為了掩飾其虛開行為，在收到該15份虛開的增值稅專用發(fā)票之后偽造虛假的入庫單入庫，同時(shí)為了能反映和開票單位存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來，趙某某和程某某通過涉案公司和個(gè)人的資金周轉(zhuǎn)，制造虛假的資金流向。被告人趙某某按照開票金額的8%將開票費(fèi)通過虛假資金回流的方式支付給開票方，被告人鄭某某從開票費(fèi)中獲利3000多元。

安徽省全椒縣**服飾有限公司已在公安機(jī)關(guān)立案前將稅款219924.8元補(bǔ)繳至全椒縣稅務(wù)局。

案發(fā)后，被告人趙某某、程某某、鄭某某經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話通知到案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.接處警記錄、受案登記表、立案決定書、歸案情況說明、戶籍證明、賬戶往來明細(xì)、企業(yè)注冊登記資料,全椒**服飾公司入庫單、增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、退繳稅款證明等書證；

2.證人余某某的證言;

3.被告人趙某某、程某某、鄭某某的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告單位安徽省全椒縣**服飾有限公司，在無真實(shí)貨物交易情況下，為騙取國家稅款，通過被告人程某某介紹，讓被告人鄭某某聯(lián)系他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款，共計(jì)虛開增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1513600元，實(shí)際抵扣稅額219924.8元，其行為已經(jīng)觸犯《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人趙某某作為安徽省全椒縣**服飾有限公司的的法定代表人和直接負(fù)責(zé)人，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、第三十一條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人程某某、鄭某某介紹他人為趙某某虛開虛開增值稅專用發(fā)票，兩被告人的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人鄭某某緩刑期內(nèi)發(fā)現(xiàn)漏罪，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條、六十九條規(guī)定，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

安徽省全椒縣人民法院

????????????????????檢察員：汪從嵐

??????????????????2019年9月19日

附：

1.被告人趙某某被取保候?qū)徲?/span>全椒縣**路**居民巷**號**室，電話1395505****；被告人程某某被取保候?qū)徲谌房h**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室，電話1396563****，被告人鄭某某被監(jiān)視居住于江蘇省蘇州市吳江區(qū)**國際**棟**室，電話1370155****。

2．案卷材料和證據(jù)五冊。