山東省東營(yíng)市墾利區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

東墾檢公刑訴〔2019〕210號(hào)

被告人趙某某，男，1971年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3705021971********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)**東路**號(hào)**號(hào)樓**單元**室，現(xiàn)住址東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)**座**號(hào)樓**單元**室。2018年6月6日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被東營(yíng)市公安局刑事拘留，同年7月12日由東營(yíng)市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被東營(yíng)市公安局執(zhí)行逮捕，2018年9月10日經(jīng)山東省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限1個(gè)月，2018年9月29日經(jīng)山東省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限2個(gè)月，現(xiàn)羈押于東營(yíng)市看守所。

被告人朱某某，男，1981年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3705211981********，漢族，中專文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地東營(yíng)市墾利區(qū)**鎮(zhèn)**號(hào)，現(xiàn)住址東營(yíng)市墾利區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**樓。2011年9月30日因犯敲詐勒索罪被山東省墾利縣人民法院判處有期徒刑三年；2018年8月23日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被東營(yíng)市公安局刑事拘留，同年9月28日由東營(yíng)市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于東營(yíng)市看守所。

被告人許某某，曾用名許某甲，男，1984年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3705211984********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地東營(yíng)市墾利區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住址東營(yíng)市墾利區(qū)**鎮(zhèn)**廟**號(hào)樓**室。2018年8月17日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被東營(yíng)市公安局刑事拘留，同年9月14日被東營(yíng)市公安局取保候?qū)彛?018年11月28日被東營(yíng)市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由東營(yíng)市公安局偵查終結(jié)，以被告人趙某某、朱某某、許某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月28日向東營(yíng)市人民檢察院移送審查起訴。東營(yíng)市人民檢察院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人。東營(yíng)市人民檢察院于2019年5月21日將被告人趙某某、朱某某、許某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪一案交于本院審查起訴，本院受理后，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。審查起訴期間，本案退回補(bǔ)充偵查2次，延長(zhǎng)審查起訴期限3次。

經(jīng)依法審查查明：

1.依照我國(guó)消費(fèi)稅征收相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油）作為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，生產(chǎn)成品油的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。自2015年1月13日起，燃料油的消費(fèi)稅單位稅額為1.2元/升，實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算單位的換算標(biāo)準(zhǔn)為燃料油1噸＝1015升。2017年1月，山東天某有限公司（以下簡(jiǎn)稱天某公司）王某某（另案處理）通過(guò)被告人朱某某、被告人許某某聯(lián)系被告人趙某某，讓其幫助為天某公司虛開(kāi)將貨物品名原油變更為燃料油的增值稅專用發(fā)票，以騙取國(guó)家稅款，天某公司支付開(kāi)票費(fèi)。趙某某、朱某某、許某某為獲取開(kāi)票費(fèi)，分別聯(lián)系天某公司、深圳青某有限公司（以下簡(jiǎn)稱青某公司）的殷某某（另案處理）、吳某某（在逃）、上海瀝某有限公司（以下簡(jiǎn)稱瀝某公司）、東營(yíng)市寶某有限公司（以下簡(jiǎn)稱寶某公司），在沒(méi)有實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的情況下，2017年1月16日，天某公司向青某公司虛開(kāi)原油銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票42份，原油噸數(shù)共計(jì)125468.196噸，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)438694444.2元，稅額共計(jì)63741929.2元。后青某公司將貨物品名變更為燃料油虛開(kāi)給瀝某公司，瀝某公司虛開(kāi)給寶某公司，寶某公司將燃料油增值稅專用發(fā)票394份虛開(kāi)回天某公司。2017年1月17日天某公司接受寶某公司向其虛開(kāi)的該394份進(jìn)項(xiàng)燃料油增值稅專用發(fā)票，燃料油噸數(shù)共計(jì)125468.196噸，價(jià)稅合計(jì)458769355.56元，稅額合計(jì)66658795.49元，于當(dāng)月認(rèn)證，抵扣增值稅66658795.49元，抵扣消費(fèi)稅152820262.73元（當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款），造成國(guó)家消費(fèi)稅損失152820262.73元。青某公司獲得開(kāi)票費(fèi)3764045.88元，瀝某公司獲得開(kāi)票費(fèi)627339.99元，寶某公司獲得開(kāi)票費(fèi)15683525.49元，寶某公司按約定將其中的開(kāi)票費(fèi)4018727.84元支付給朱某某。

2.2018年3月，浙江昆某有限公司（以下簡(jiǎn)稱昆某公司）副總經(jīng)理齊某某（已判決）在沒(méi)有真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，要求被告人趙某某提供運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，趙某某安排張某某（已判決）與該公司會(huì)計(jì)胡某某（已判決）聯(lián)系虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票事宜，趙某某經(jīng)王某甲（已判決）聯(lián)系，通過(guò)楊某某（已判決）由東營(yíng)市勝某有限公司向昆某公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)2199999.41元，稅額218017.89元；通過(guò)梁某某（已判決）由墾利信某有限公司向昆某公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)600000元，稅額59459.44元，上述28份增值稅專用發(fā)票昆某公司已認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證；2.證人證言；3.被告人供述和辯解；4.辨認(rèn)筆錄；5電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人趙某某、朱某某、許某某的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

山東省東營(yíng)市墾利區(qū)人民法院

檢察員：張莉

2019年7月2日

附：

1.被告人趙某某、朱某某現(xiàn)羈押于東營(yíng)市看守所，被告人許某某現(xiàn)住東營(yíng)市墾利區(qū)**鎮(zhèn)**廟**號(hào)樓**室。

2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)，物證4份，光盤(pán)7張。

3.證人、鑒定人名單?！?