上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢刑訴〔2020〕1231號

被告人賈某甲，曾用名：賈某乙，性別：男，1978年**月**日生，公民身份證號碼3303021978********，漢族，初中文化，戶籍在浙江省溫州市鹿城區(qū)**街道**路**弄**號。2019年11月21日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局寶山分局取保候?qū)彛?020年11月21日本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人賈某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月21日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人賈某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年10?月至2016年9月間，?被告人賈某甲在明知沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過資金回流的方式，介紹他人收受李某甲（已判決）控制的上海*甲實(shí)業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅款共計(jì)2,453,603.32元（以下幣種均為人民幣），具體如下：

1.經(jīng)被告人賈某甲介紹，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為魏某某、陸某某(均已判決)?經(jīng)營的上海*乙有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)4,008,600元，稅款582,446.14元；

2.?經(jīng)被告人賈某甲介紹，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為葉某某(?已判決)?經(jīng)營的上海*丙箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司嘉興分公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，價(jià)稅合計(jì)7,100,164元，?稅款1,031,647.79元；

3.?經(jīng)被告人賈某甲介紹，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為王某甲(?已判決)?經(jīng)營的*戊公司虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3,421,800元，稅款497,184.61元；

4.?經(jīng)被告人賈某甲介紹，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為李某乙(已判決)?經(jīng)營的溫州*己公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)1,806,000元，稅款262,410.25元。

5.經(jīng)被告人賈某甲介紹，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司為王某乙(?另案處理)?經(jīng)營的*庚商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1?份，價(jià)稅合計(jì)550,000元,稅款人民幣79,914.53元。

被告人賈某甲于2019年11月21日向上海市公安局寶山分局投案，其到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。受票單位已退出涉案稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.證人李某甲的證言證實(shí)，其經(jīng)賈某甲居間介紹向上海*丙箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司嘉興分公司、上海*乙有限公司、嘉興*戊箱包有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票。

2.證人葉某某的證言、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、銀行交易憑證、補(bǔ)稅情況說明證實(shí)，葉某某經(jīng)被告人賈某甲介紹為上海*丙箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司、上海*丁箱包有限公司嘉興分公司虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣并已退繳。

3.證人魏某某、陸某某的證言、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、上海市公安局寶山分局《協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書》、付款憑單、客戶收付款入賬通知證實(shí)，魏某某經(jīng)被告人賈某甲介紹為上海*乙有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣并已退繳。

4.證人王某甲的證言、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行卡交易明細(xì)、付款憑證、證明證實(shí)，王某甲經(jīng)被告人賈某甲介紹為嘉興*戊箱包有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣并已退繳。

5.證人李某乙、李某丙的證言、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、相關(guān)銀行交易記錄、認(rèn)證結(jié)果清單、關(guān)于溫州*己公司涉稅信息的情況說明證實(shí)，李某乙經(jīng)被告人賈某甲介紹為溫州*己公司虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣并已退繳。

6.證人王某乙的證言、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、相關(guān)銀行賬戶交易明細(xì)、抵扣證明、稅收完稅證明證實(shí)，王某乙經(jīng)被告人賈某甲介紹為*庚商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣并已退繳。

7.證人戴某某的證言證實(shí)，其將銀行卡借給被告人賈某甲使用的事實(shí)。

8.企業(yè)信息、人員電子檔案證實(shí)，上海*甲實(shí)業(yè)有限公司的企業(yè)信息及被告人賈某甲的身份信息。

9.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊(duì)出具的《工作情況》證實(shí)，本案的案發(fā)及被告人賈某甲的到案經(jīng)過。

10、上海市寶山區(qū)人民法院《刑事判決書》、上海市寶山區(qū)人民檢察院《不起訴決定書》證實(shí)，同案犯李某甲及相關(guān)受票單位的判決、處理情況。

11.被告人賈某甲對上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人賈某甲對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人賈某甲讓他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人賈某甲具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人賈某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人賈某甲有期徒刑四年九個(gè)月，并處罰金人民幣三十萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院?

檢??察??官：仇偉根?

檢??察??官：李偉鈺

檢察官助理：王??驕

2020年11月30日

附：

1.被告人賈某甲現(xiàn)被取保候?qū)彛?lián)系電話：1388567****。

2.偵查卷宗4冊

3.《適用簡易程序建議書》1份

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》副本1份

5.相關(guān)法律條文?

《中華人民共和國刑法》

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。?

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。