起 訴 書
被告人譚某某,男, 1967年**月**日出生, 身份證號碼5122221967********，漢族，初中文化，重慶市開州區(qū)人，原重慶市**貿(mào)易有限公司股東，住重慶市開州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌騙取出口退稅罪，于2018年4月3日被開州區(qū)公安局刑事拘留，同年5月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由開州區(qū)公安局執(zhí)行逮捕。
被告人李某某，男，1970年**月**日出生，身份證號碼5122221970********，漢族，初中文化，重慶市開州區(qū)人，原重慶市**貿(mào)易有限公司法定代表人，住重慶市開州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌騙取出口退稅罪，于2017年3月24日被重慶市開州區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年7月4日被重慶市開州區(qū)公安局監(jiān)視居住。
被告人譚某某，男，xxxx年xx月xx日出生，身份證號碼5122221969********，漢族，小學(xué)文化，重慶市開州區(qū)人，原重慶**服飾有限公司股東，住重慶市開州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月4日被重慶市開州區(qū)公安局取保候?qū)彙?/span>
本案由重慶市開州區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人譚某某、李某某涉嫌騙取出口退稅罪、被告人譚某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因事實不清，證據(jù)不足，本院于2018年8月24日、11月5日退回補充偵查，同年9月21日、12月5日開州區(qū)公安局補查重報。因案情復(fù)雜，本院于2018年8月8日、10月18日延長審查起訴期限十五日。
經(jīng)本院依法審查查明：
一、騙取出口退稅的事實
（一）譚某某參與的事實
2014年4月左右,被告人譚某某結(jié)識了重慶**科技有限公司（以下簡稱：科技公司）的實際控制人田某某（另案處理），后田某某提議讓譚某某成立貿(mào)易公司，利用該貿(mào)易公司作為出口平臺，制造外方向貿(mào)易公司購買太陽能片，后貿(mào)易公司高價購買科技公司成本不到0.1元/片的太陽能片報關(guān)出口的假象，共同騙取國家出口退稅款，騙得的稅款由科技公司、貿(mào)易公司按照八二比例分配。其中，簽訂虛假合同、虛開增值稅專用發(fā)票、假報出口單證均由科技公司負(fù)責(zé)，貿(mào)易公司負(fù)責(zé)將資料提交國稅部門申請退稅。
2014年5月，被告人譚某某為騙取出口退稅，成立了重慶**貿(mào)易有限公司（以下簡稱：貿(mào)易公司）。公司法定代表人為李某某，股東為譚某某，經(jīng)營范圍為服裝、電子產(chǎn)品、電子元器件等商品的對外貿(mào)易進(jìn)出口。公司成立后，譚某某與科技公司田某某根據(jù)上述約定，由田某某負(fù)責(zé)提供貿(mào)易公司簽訂的虛假合同，制造國外企業(yè)向貿(mào)易公司購買太陽能片，后貿(mào)易公司向科技公司購買相應(yīng)太陽能片出口的假象，在沒有真實交易的情況下，兩公司進(jìn)行虛假資金交易，由科技公司負(fù)責(zé)為貿(mào)易公司虛開與合同等額的增值稅專用發(fā)票，并提供貿(mào)易公司申請退稅所需的報關(guān)單證等資料。
通過該方式，2014年8月，科技公司為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票50份，價稅合計人民幣5646520元，其中稅額為人民幣820434.75元。2014年9月，譚某某安排貿(mào)易公司向開州區(qū)國稅局申請出口退稅人民幣820434.75元，2014年11月3日，開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶人民幣820434.75元。
2014年12月，科技公司為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票77份，價稅合計人民幣8539916元，其中稅額為人民幣1240842.27元。譚某某安排貿(mào)易公司向開州區(qū)國稅局申請出口退稅人民幣1240842.27元，2015年3月8日，開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶人民幣1240842.27元。
2014年5、6月份,被告人譚某某為騙取出口退稅，分別聯(lián)系**毛巾有限公司、開縣**服飾有限公司，通過給予開票點子費的形式，與兩家公司簽訂虛假的購買毛巾、衣褲的合同，同時貿(mào)易公司再簽訂虛假的出口貿(mào)易合同，制造虛假購貨出口的貿(mào)易。在沒有真實交易的情況下，譚某某接受**毛巾有限公司為貿(mào)易公司虛開的39份價稅合計人民幣4366838元的增值稅專用發(fā)票，其中稅額為人民幣634497.97元，接受開縣**服飾有限公司為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價稅合計人民幣2135675元，稅額為人民幣310311.77元。2014年11月，譚某某安排貿(mào)易公司將該2筆虛假出口貿(mào)易申請出口退稅共計人民幣889232.45元。2015年2月開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶人民幣889232.45元。
2018年3月27日，被告人譚某某被民警抓獲，后如實供述了自己的犯罪事實。
（二）李某某參與的事實
2014年12月初，被告人李某某明知譚某某與開縣**服飾有限公司進(jìn)行虛假交易系為騙取出口退稅，仍于2014年12月11日，將被告人譚某某經(jīng)手的該筆虛假交易向開州區(qū)國稅局申請退稅合計292058元。2015年2月開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶889232.45元，其中包含申請退稅的292058元。
2014年12月初，貿(mào)易公司法定代表人李某某明知股東譚某某與科技公司田某某系通過簽訂虛假合同，制造虛假貿(mào)易出口的方式騙取國家出口退稅款項，仍于2015年1月14日，將譚某某與科技公司的虛假交易向開州區(qū)國稅局申請出口退稅人民幣1240842.27元。2015年3月8日，開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶上，被告人李某某將該人民幣1240842.27元安排使用。該筆資金李某某主要用于償還個人債務(wù)、投資等。
2014年12月，貿(mào)易公司法定代表人李某某在明知譚某某與科技公司、開縣**服飾有限公司、**毛巾有限公司系通過簽訂虛假合同假報出口的方式騙取國家出口退稅款項，仍與科技公司田某某以同樣方式繼續(xù)騙取出口退稅，騙得的稅款由科技公司、貿(mào)易公司按照八二比例分配。具體由田某某負(fù)責(zé)提供貿(mào)易公司簽訂的虛假合同，制造國外企業(yè)向貿(mào)易公司購買太陽能片，后貿(mào)易公司向科技公司購買相應(yīng)太陽能片出口的假象，在沒有真實交易的情況下，由科技公司負(fù)責(zé)為貿(mào)易公司虛開與合同等額的增值稅專用發(fā)票，并提供貿(mào)易公司申請退稅所需的單證等資料。
通過該方式，2015年1月，科技公司為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票52份，價稅合計人民幣5765760元，其中稅額為人民幣837760.04元。2015年4月，李某某安排貿(mào)易公司向開州區(qū)國稅局申請出口退稅人民幣837760.04元。2015年9月，開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶人民幣837760.04元。
2015年2月，科技公司為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票50份，價稅合計人民幣5766288元，其中稅額為人民幣837836.82元。2015年4月，李某某安排貿(mào)易公司向開州區(qū)國稅局申請出口退稅人民幣837760.04元。2015年10月，開州區(qū)國稅局退稅到貿(mào)易公司賬戶人民幣418918.4元，剩余人民幣418918.42元因開州區(qū)國稅局調(diào)查發(fā)現(xiàn)故未退稅。
2017年3月16日，被告人李某某主動到開州區(qū)公安局投案，并如實供述了自己的部分犯罪事實。
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.戶口信息、國稅調(diào)查報告、貿(mào)易公司申報出口退稅資料、退稅流水、涉案賬戶明細(xì)、增值稅專用發(fā)票明細(xì)等書證；
2.證人馬某某、陳某某、劉某某等人的證言；
3.被告人譚某某、李某某的供述與辯解；
4.辨認(rèn)筆錄。
二、虛開增值稅專用發(fā)票的事實
2014年5月，被告人譚某某與開縣**服飾有限公司（以下簡稱：服飾公司）股東及實際控制人譚某某商議，在沒有真實交易的情況下，讓譚某某以服飾公司的名義為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票用于申請出口退稅，而服飾公司用于抵扣的進(jìn)項增值稅發(fā)票由譚某某負(fù)責(zé)聯(lián)系，虛開所產(chǎn)生的費用均由譚某某負(fù)責(zé)，并額外支付譚某某2%的開票點子費。后服飾公司與貿(mào)易公司簽訂虛假的買賣合同。為讓交易顯得真實，兩方根據(jù)合同金額進(jìn)行虛假的資金流。期間，譚某某聯(lián)系**紡織有限公司為服飾公司虛開增值稅專用發(fā)票16份，價稅合計1871539元，其中稅額271933.04元，后服飾公司為貿(mào)易公司虛開了增值稅專用發(fā)票20份，價稅合計2135675元，其中稅額310311.77元。2014年11月，服飾公司申報稅款時，將**紡織有限公司虛開的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項稅額用于抵扣稅款271933.04元后，繳納了剩余人民幣38397.92的稅款。后譚某某利用服飾公司虛開的增值稅發(fā)票騙取國家出口退稅款人民幣292058元。
2015年，被告人譚某某害怕事情暴露，便將服飾公司注銷。
2018年4月25日，經(jīng)民警電話通知后，譚某某主動到公安機關(guān)接受調(diào)查，并如實供述了自己的犯罪事實。
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.戶口信息、公司登記信息、銀行流水、涉案增值稅專用發(fā)票、服飾公司稅額抵扣清單等證據(jù)；
2.證人楊某某、李某某、譚某某的證言；
3.被告人譚某某的供述與辯解。
本院認(rèn)為，被告人譚某某、李某某各自伙同他人共謀利用虛開的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅，被告人譚某某參與騙取出口退稅的金額為人民幣2950509.47元，數(shù)額特別巨大；被告人李某某參與騙取出口退稅的金額為3208497.13元，數(shù)額特別巨大，其中既遂金額為2789578.71元，未遂金額為418918.42元。二人的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人譚某某、李某某各自與他人系共同故意犯罪，應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人譚某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
被告人李某某已經(jīng)著手實行騙取出口退稅，由于意志以外的原因而未得逞，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十三條之規(guī)定，系犯罪未遂，該部分可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。被告人譚前某某犯罪以后自動投案，并如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人譚某某、李某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。
根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
重慶市開州區(qū)人民法院
檢察官：曾娜
2018年12月29日
附：
1.被告人譚某某現(xiàn)羈押于重慶市開州區(qū)看守所，被告人李某某電話1869680****，被告人譚某某電話1869686****。
2.案卷材料和證據(jù)10冊。
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