三門(mén)縣人民檢察院?

起?訴?書(shū)

三檢一部刑訴〔2020〕577號(hào)?

被告單位臺(tái)州**科技有限公司，住所地浙江省三門(mén)縣**鎮(zhèn)**園區(qū)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9133102256********，法定代表人盧某某。

訴訟代表人謝某乙，女，1976年**月**日，原臺(tái)州**科技有限公司財(cái)務(wù)。

被告人謝某甲，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3101081972********，漢族，高中，戶籍所在地上海市靜安區(qū)，住**路**弄**號(hào)**室，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月11日被三門(mén)縣公安局刑事拘留；經(jīng)我院批準(zhǔn)，于2020年1月13日被三門(mén)縣公安局逮捕。

辯護(hù)人吳善巧，浙江持正律師事務(wù)所律師。

本案由三門(mén)縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位臺(tái)州**科技有限公司和被告人謝某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，在法定期限內(nèi)已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位、被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年4月17日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月15日補(bǔ)查重報(bào)，于2020年4月5日延長(zhǎng)審查起訴期限。被告單位、被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

依照我國(guó)消費(fèi)稅征收相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。國(guó)家稅務(wù)總局2012年第47號(hào)公告中規(guī)定，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人“將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的”、“將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的”，均視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油）作為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品。實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)量單位的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中燃料油1噸等于1015升。自2015年1月13日起，燃料油的消費(fèi)稅單位稅額為1.2元/升。

被告人謝某甲系被告單位臺(tái)州**科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱臺(tái)州**公司）實(shí)際控制人。2016年8、9月，謝某甲伙同顧某某（已判決）、姜某某（已判決）等人，在臺(tái)州**公司未與青島**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱青島*甲公司）、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海*甲公司）、山東**石化股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱山東**公司）、四川**石油化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱四川**公司）、**瀝青有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海*乙公司）、淄博**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱淄博**公司）發(fā)生真實(shí)交易的情況下，由臺(tái)州**公司虛開(kāi)或者接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，造成國(guó)家稅款巨額損失，姜某某、顧某某、謝某甲從中獲利。

1.2016年8月23日，青島*甲公司向臺(tái)州**公司開(kāi)具3.2萬(wàn)噸“原油”增值稅專用發(fā)票共73份，價(jià)稅合計(jì)8504.7萬(wàn)元，稅額1235.7萬(wàn)元。8月19日、22日、23日，臺(tái)州**公司向上海*甲公司變名開(kāi)具“燃料油”增值稅專用發(fā)票78份，價(jià)稅合計(jì)8617.5萬(wàn)元，稅額1252.1萬(wàn)元。之后，經(jīng)上海*乙公司、四川**公司“過(guò)票”，青島**石油化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱青島*乙公司）取得對(duì)應(yīng)數(shù)量的“燃料油”增值稅發(fā)票。

相應(yīng)資金沿上述發(fā)票反向完成流轉(zhuǎn)，均在一天內(nèi)完成。臺(tái)州**公司從中賺取35元/噸差價(jià)，共計(jì)112萬(wàn)元，在繳納稅費(fèi)后分給姜某某32.2萬(wàn)元，分給顧某某16.1萬(wàn)元。

2016年10月，國(guó)稅部門(mén)發(fā)現(xiàn)臺(tái)州**公司上述開(kāi)票行為未繳納消費(fèi)稅。謝某甲和顧某某找姜某某商量解決辦法，姜某某通過(guò)張某甲（另案處理）間接聯(lián)系到周某某（已判決），商量決定在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，由上海**公司名義上向臺(tái)州**公司“退貨”和“退票”，由臺(tái)州**公司向周某某控制的上海**公司開(kāi)具同等數(shù)量的“原油”增值稅專用發(fā)票，再由上海*乙公司向上海*甲公司變名開(kāi)具“燃料油”增值稅專用發(fā)票。相應(yīng)資金沿開(kāi)票反向流轉(zhuǎn)，臺(tái)州**公司、姜某某、顧某某退出違法所得，周某某從中獲利80.5萬(wàn)元。

臺(tái)州**公司的上述操作致使國(guó)家稅款損失3923.8萬(wàn)元。

2.2016年9月，被告人謝某甲再次要求姜某某介紹“變票、過(guò)票”生意。經(jīng)姜某某、張某甲等人聯(lián)系，2016年9月21日，山東**公司向臺(tái)州**公司開(kāi)具8萬(wàn)噸“原油”增值稅專用發(fā)票共22份，價(jià)稅合計(jì)21206.9萬(wàn)元，稅額3081.3萬(wàn)元。臺(tái)州**公司分別向四川**公司和**公司開(kāi)具“燃料油”增值稅專用發(fā)票，具體為：（1）向四川**公司開(kāi)具3萬(wàn)噸“燃料油”增值稅專用發(fā)票共72份，價(jià)稅合計(jì)8278.6萬(wàn)元，稅額1202.9萬(wàn)元。后四川**公司向山東**公司開(kāi)具相應(yīng)“燃料油”增值稅專用發(fā)票。（2）向**公司開(kāi)具5萬(wàn)噸“燃料油”的增值稅專用發(fā)票120份，價(jià)稅合計(jì)13708.5萬(wàn)元，稅額1991.8萬(wàn)元。后經(jīng)上海*甲有限公司、山東**有限公司“過(guò)票”。**石化有限公司取得該5萬(wàn)噸“燃料油”增值稅專用發(fā)票后，向泰州**燃料有限公司（以下簡(jiǎn)稱泰州**公司）變名開(kāi)具5萬(wàn)噸“瀝青”增值稅專用發(fā)票，泰州**公司向上海*甲公司開(kāi)具相同數(shù)量的“瀝青”增值稅專用發(fā)票，上海*甲公司向四川**公司變名開(kāi)具5萬(wàn)噸“燃料油”增值稅專用發(fā)票。后四川**公司向山東**公司開(kāi)具相應(yīng)“燃料油”增值稅專用發(fā)票。

在本次操作中，臺(tái)州**公司進(jìn)銷項(xiàng)差額為780余萬(wàn)元，為少繳增值稅，謝某甲接受姜某某通過(guò)他人聯(lián)系的**公司為臺(tái)州**公司虛開(kāi)運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票共68份，價(jià)稅合計(jì)750.5萬(wàn)元，稅額74.4萬(wàn)元，抵扣增值稅74.4萬(wàn)元。

相應(yīng)資金沿發(fā)票反向流轉(zhuǎn)，均在一天內(nèi)完成。臺(tái)州**公司獲利100余萬(wàn)元，該操作造成國(guó)家消費(fèi)稅損失9747.1萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：增值稅專用發(fā)票及清單、合同、銀行明細(xì)及憑證、稅務(wù)局證明、納稅申報(bào)表及查詢情況、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、刑事判決書(shū)、戶籍證明；

2.證人證言：證人謝某乙、包某某、張某乙、黃某某、成某某、李某某、楊某某的證言，歸案經(jīng)過(guò)；

3.被告人謝某甲及同案人員姜某某、顧某某、周某某、王某某、陳某甲、孫某某、鄭某某、宮某某、陳某乙、張某丙、任某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人和被告單位對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位臺(tái)州**公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，變名虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票270份，價(jià)稅合計(jì)30604.5萬(wàn)元，稅額4446.8萬(wàn)元，造成國(guó)家稅款損失13670.9萬(wàn)元，情節(jié)特別嚴(yán)重；接受他人為自己虛開(kāi)運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票68份，價(jià)稅合計(jì)750.5萬(wàn)元，抵扣稅款74.4萬(wàn)元，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，被告人謝某甲系公司實(shí)際控制人。被告單位臺(tái)州**公司和被告人謝某甲的行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告單位臺(tái)州**公司和被告人謝某甲均系從犯，且認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以減輕處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，決定提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

三門(mén)縣人民法院

檢??察??官：朱漢勇

檢察官助理：吳家婧

2020年6月15日

附件：1.被告人謝某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2.案卷材料和證據(jù)74冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。