麻江縣人民檢察院　

起?訴?書

麻檢刑訴〔2020〕109號　

被告人謝某甲，外號“西某”，男，1997年**月**日出生，公民身份號碼4451221997********，漢族，初中文化，務(wù)工人員，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)麻江縣公安局決定，于2020年8月13日被麻江縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由麻江縣公安局偵查終結(jié)，以被告人謝某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月17日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年8月17日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。2020年9月17日第一次退回補充偵查，2020年10月17日麻江縣公安局重報審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2018年9月至2019年10月期間，被告人謝某甲為謀取利益,使用他人身份信息注冊電話號碼、微信號(微信昵稱:天道酬勤(林),微信號:******)聯(lián)系到成某某（另案處理）、羅某某（另案處理）等人,以每成立一家公司3000.00元至4000.00元不等的費用,讓成某某、羅某某等人在貴州省貴陽市、畢節(jié)市等地找人注冊成立空殼公司、領(lǐng)取空白增值稅發(fā)票后出售從中非法獲利。

被告人謝某甲聯(lián)系成某某、羅某某注冊的空殼有貴州**有限公司、貴州**酒店管理有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**有限公司、貴州**綠化有限公司、貴州**建筑工程有限公司、貴州**科技有限公司、貴州**綠化有限公司、貴州**建材有限公司、畢節(jié)**商貿(mào)有限公司、貴州**酒店管理有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**機械租賃有限公司、貴州**有限公司、貴州**商貿(mào)有限公司、貴州**廣告有限公司、、貴州**房地產(chǎn)有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**有限公司、貴州**有限公司、貴州**廣告有限公司、貴州**有限公司、貴州**商貿(mào)有限公司、貴州**有限公司、貴州**運輸有限公司、貴州**物流有限公司、貴州**商貿(mào)有限公司、貴州**廣告有限公司、貴州**酒店管理有限公司、貴州**科技有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**房地產(chǎn)有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**酒店管理有限公司、貴州**商貿(mào)有限公司、貴州**物業(yè)有限公司、貴州**商貿(mào)有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**酒店管理服務(wù)有限公司、貴州**文化商貿(mào)有限公司、貴州**有限公司、貴州**有限公司、貴州**有限公司等44家公司。成某某、羅某某找人注冊這些公司并領(lǐng)取空白增值稅發(fā)票后,謝某甲按照謝某乙（另案處理）等上家開票人的授意,讓成某某、羅某某把所注冊公司的登記資料、印章、稅控盤、空白發(fā)票等快遞給深圳、成都等地的上家開票人。期間，謝某甲收到謝某乙等上家付給注冊公司、領(lǐng)取發(fā)票等“辦證費”831649.00元，其中，謝某甲付給成某某“辦證費”499839.72元、付給羅某某“辦證費”66672.55元。

1、2018年9月至2019年6月期間,謝某甲指使成某某，成某某安排羅某某等人以虛構(gòu)放貸為名,利用申請貸款客戶盧某神、余某某、張某琪、劉某登、胡某澤、任某勝、胡某剛、劉某廷、安某某、黃某歲、田某貴、劉某懷、毛某某、羅某濤、楊某瓊、郭某某等人在貴陽市、畢節(jié)市、遵義市成立貴州**科技有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**有限公司、貴州**建材有限公司和畢節(jié)**商貿(mào)有限公司、貴州**酒店管理有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**機械租賃有限公司等共31家公司。公司成立后,在謝某甲、成某某的指使下，羅某某等人安排每家公司法人向當?shù)囟悇?wù)局申報稅務(wù)登記、領(lǐng)取稅控盤及空白發(fā)票,通過快遞方式郵寄給謝某甲指定的收件人。成某某先后收取謝某甲給付的“辦證費”499839.72元，除去相關(guān)費用，從中獲利18000元。其中：出售貴州**科技有限公司、貴州**建材有限公司、貴州**有限公司、貴州**建材有限公司增值稅專用發(fā)票100份，從中獲利6000.00元；出售貴州**酒店管理有限公司、貴州**機械租賃有限公司、貴州**廣告有限公司等其他27家公司增值稅普通發(fā)票1545份，從中獲利12000.00元。

2、2019年5月至2019年10月期間,羅某某為謝某甲、成某某在貴州畢節(jié)地區(qū)**公司。在謝某甲和成某某的操控下,羅某某注冊了畢節(jié)**商貿(mào)有限公司、貴州**機械租賃有限公司、貴州**物流有限公司、貴州**有限公司等29家公司,并用這些公司向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報稅務(wù)登記、領(lǐng)取稅控盤及空白發(fā)票,通過快遞方式郵寄給謝某甲指定的收件人。羅某某共出售上述29家公司增值稅普通發(fā)票1280份，收取謝某甲給付的“辦證費”66672.55元，除去相關(guān)費用，從中獲利20000.00元。

謝某甲通過成某某、羅某某注冊空殼公司領(lǐng)取發(fā)票出售，其中，出售增值稅專用發(fā)票100份，出售增值稅普通發(fā)票2825份。在此過程中,謝某甲收到謝某乙等上家付給注冊公司、領(lǐng)取發(fā)票等“辦證費”831649.00元，并從中非法獲利28000.00余元。另查明，羅某某等人注冊的貴州**酒店管理有限公司等公司被謝某甲的上家向貴州的多家企業(yè)虛開了183份增值稅發(fā)票，售出發(fā)票違法所得款54900.00元。

2020年8月13日，謝某甲主動到麻江縣公安局投案自首，主動退還非法所得82900.00元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、受案登記表、立案決定書、指定管轄決定書、戶籍證明、抓獲經(jīng)過、微信轉(zhuǎn)賬流水等書證；2、證人證言；3、被告人及其他同案人的供述與辯解；4、辨認筆錄、電子證據(jù)檢查工作記錄等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人謝某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人謝某甲為謀取利益,伙同成某某、羅某某等人注冊成立空殼公司，領(lǐng)取空白增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票后出售從中非法獲利的行為，已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條第二款、第四款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某甲伙同他人非法出售增值專用發(fā)票100份，數(shù)量較大的，應(yīng)處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;伙同他人非法出售增值稅普通發(fā)票2825份，情節(jié)嚴重，應(yīng)處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。被告人謝某甲犯罪后自動投案，如實供述自己的罪行，屬自首，可以從輕或者減輕處罰。其自愿認罪認罰，積極退繳違法所得，可以從寬處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百零七條、第二百零九條第二款、第四款、第六十七條、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，建議以非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處謝某甲有期徒刑三年，并處適當罰金；建議以非法出售發(fā)票罪，判處謝某甲有期徒刑一年零六個月，并處適當罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

麻江縣人民法院　

檢??察??官?楊輝明

???????????????????????????????????????????????檢察官助理?吳曉凌

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2020年11月13日　

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附件：1.被告人被取保候?qū)?，?/span>廣東省**市**縣**鎮(zhèn)榮**巷*號。聯(lián)系電話1521694****。

2.案卷材料和證據(jù)壹拾玖冊

3.《認罪認罰具結(jié)書》一份