上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕334號(hào)

被告人謝某甲，男，1989年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4451221989********，漢族，高中文化，農(nóng)民，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號(hào)。2019年12月30日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局崇明分局刑事拘留，2019年12月31日由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?020年7月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行。2020年8月26日由上海市公安局崇明分局變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人謝某甲涉嫌非法出售發(fā)票罪，于2020年9月2日移送本院審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年9月，被告人謝某甲伙同謝某乙、謝某丙、謝某丁、謝某戊、謝某己的（均另案處理）等人，通過(guò)他人，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以上海**貿(mào)易有限公司名義（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”）為刑某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的上海*乙建筑裝飾工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*乙公司”）虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票11份，金額1,064,320.35元（以下幣種均為人民幣），稅額31,929.65元，價(jià)稅合計(jì)1,096,250元，以上海**貨運(yùn)代理有限公司的名義（以下簡(jiǎn)稱“*丙公司”）為張某乙（均另案處理）虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票20份，金額1,941,747.60元，稅額58,252.40元，價(jià)稅合計(jì)2,000,000元。

2019年12月30日，被告人謝某甲向公安機(jī)關(guān)自動(dòng)投案，到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.戶籍資料、情況證明，證實(shí)被告人謝某甲作案時(shí)已達(dá)法定完全刑事責(zé)任年齡，無(wú)前科劣跡。

2.受案登記表、案發(fā)經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過(guò)，被告人的到案經(jīng)過(guò)，以及到案后被告人的交代情況。

3.扣押決定書、扣押清單，證實(shí)公安機(jī)關(guān)從被告人謝某甲處扣押人民幣15500元。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的領(lǐng)票記錄表、證人張某甲、李某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)上海**企業(yè)管理咨詢公司系張某甲開(kāi)設(shè)，為謝某甲等人領(lǐng)取發(fā)票，涉案31份發(fā)票系由李某某受張某甲指派前往稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。

5.證人楊某某的證言、微信截圖，證實(shí)其于2018年6月將其經(jīng)營(yíng)的*丙公司出售給他人。

6.上海**有限公司出具的司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、委托書、發(fā)票、明細(xì)表、銀行流水、完稅證明，證實(shí)*乙公司、*丁公司的工商登記信息，以及*甲公司為*乙公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票11份，金額1,064,320.35元，稅額31,929.65元，價(jià)稅合計(jì)1,096,250元；*丙公司為*丁公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票20份，金額1,941,747.60元，稅額58,252.40元，價(jià)稅合計(jì)2,000,000元。

7.委托書、委托運(yùn)輸合同、證人陳某某、周某某、刑某某、張某乙的證言，證實(shí)刑某某、張某乙分別以支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓他人以*甲公司、*丙公司的名義為*乙公司、*丁公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后將發(fā)票入賬的事實(shí)。

8.證人謝某乙、謝某丙、謝某丁、謝某戊、謝某己的的證言及辨認(rèn)筆錄、被告人謝某甲的供述與辯解、上海東方計(jì)算機(jī)司法鑒定所出具的司法鑒定意見(jiàn)書（附光盤），證實(shí)上述人員多次購(gòu)買多家公司資料與空白發(fā)票后，為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票牟利的事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人謝某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人謝某甲為他人虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某甲與他人系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人謝某甲犯罪后能自動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。建議判處被告人謝某甲有期徒刑二年二個(gè)月，并處罰金三萬(wàn)元，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員：蔡震宇

檢察官助理：譚苗苗

2020年9月9日

附：

1.被告人謝某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谧√?，?lián)系電話：1599233****。

2.案卷材料八冊(cè)。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

5.涉案財(cái)物隨案移送清單。

6.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……。

第二百零五條之一虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

……。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。