廣東省佛山市禪城區(qū)人民檢察院

起 訴 書

佛禪檢刑訴〔2020〕71號(hào)

被告人謝某甲嶼，男，1983年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221983********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月4日被佛山市公安局南海分局刑事拘留，因涉嫌虛開發(fā)票罪、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)佛山市南海區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，2019年8月9日由佛山市公安局南海分局執(zhí)行逮捕。

被告人謝某丙，男，1983年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221983********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月4日被佛山市公安局南海分局刑事拘留，因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)佛山市南海區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，2019年8月9日由佛山市公安局南海分局執(zhí)行逮捕。

本案由佛山市公安局南海分局偵查終結(jié)，以被告人謝某甲嶼涉嫌虛開發(fā)票罪、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、被告人謝某丙涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月9日向佛山市南海區(qū)人民檢察院移送審查起訴，經(jīng)佛山市人民檢察院指定，于2019年11月1日移送本院審查起訴。本院受理案件后，于2019年11月4日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月12日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查完畢后，于2020年1月10日重新移送審查起訴。本院于2019年12月2日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票犯罪

2019年間，被告人謝某甲嶼、謝某丙違反國家發(fā)票管理及稅收征收管理規(guī)定，有分有合，為他人虛開發(fā)票，從中牟利。其中，被告人謝某甲嶼為他人虛開增值稅普通發(fā)票的票面金額共計(jì)人民幣3125126元；被告人謝某丙為他人虛開增值稅普通發(fā)票的票面金額共計(jì)人民幣929750元。具體事實(shí)如下：

1.2018年至2019年間，被告人謝某丙通過電話和微信等聯(lián)系方式，分別雇請(qǐng)陳某甲和陳某乙在佛山市順德區(qū)先后為其開設(shè)佛山市****貿(mào)易有限公司（以下簡稱順吉公司）、佛山市****有限公司（以下簡稱達(dá)鑫公司）和佛山市****材料有限公司等二十余家空殼公司，并在深圳市接收郵寄送達(dá)的上述公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、控稅增值稅發(fā)票等物品。2019年間，被告人謝某丙在知道他人購買空殼公司系用于虛開發(fā)票的情況下，仍將其開設(shè)的達(dá)鑫公司出售。該公司先后為佛山市****服務(wù)有限公司、佛山****醫(yī)院有限公司、佛山市****管理咨詢公司、佛山市****管理咨詢公司等四家公司（注冊地和經(jīng)營地均在佛山市禪城區(qū)）共虛開了5張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，價(jià)稅共計(jì)人民幣227240元，稅額共計(jì)人民幣6618.63元。

2.2019年6月至7月，被告人謝某丙與被告人謝某甲嶼合作，由謝某丙提供開票信息及相關(guān)資料，由謝某甲嶼利用電腦和打印機(jī)等設(shè)備虛開發(fā)票并郵寄給購票人。被告人謝某丙向購票人收取手續(xù)費(fèi)后，再支付每張發(fā)票10元的開票費(fèi)給謝某甲嶼。經(jīng)查，被告人謝某丙提供順吉公司的控稅盤和空白發(fā)票，委托被告人謝某甲嶼共向廣東省力乾建筑工程有限公司(注冊地和辦公地均為佛山市禪城區(qū))虛開9張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，價(jià)稅共計(jì)人民幣702510元，稅額共計(jì)人民幣20461.46元。

3.2019年6月期間，被告人謝某甲嶼自己也幫他人虛開增值稅普通發(fā)票進(jìn)行牟利。經(jīng)查，被告人謝某甲嶼共虛開出票公司為青島****材有限公司、受票方為青島市****泉街道****村委會(huì)、青島華美庭裝飾有限公司的增值稅普通發(fā)票共25份，價(jià)稅共計(jì)人民幣2422616元，稅額共計(jì)人民幣70561.59元。

二、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票犯罪

2019年期間，被告人謝某甲嶼偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票給購票人，從中牟利。經(jīng)查，被告人謝某甲嶼在其居住的深圳市羅湖區(qū)**村**棟**房**，利用電腦、打印機(jī)、印章刻制設(shè)備和購買的空白發(fā)票，偽造6張出票公司為深圳市****股份有限公司的值稅專用發(fā)票用于出售，價(jià)稅共計(jì)人民幣4857959.68元，稅額共計(jì)人民幣654891.96元。經(jīng)國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局鑒定，上述6份深圳增值稅專用發(fā)票均為假發(fā)票。

2019年7月3日15時(shí)許，民警在深圳市羅湖區(qū)新湖村8棟803房抓獲被告人謝某甲嶼和謝某丙。后民警分別對(duì)謝某甲嶼和謝某丙的住處進(jìn)行搜查，當(dāng)場查扣營業(yè)執(zhí)照、公章、控水盤、增值稅發(fā)票等物品一批。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1物證；2.書證；3.證人陳某乙、陳某甲等人的證言；4.被告人謝某甲嶼、謝某丙的供述及辯解；5.鑒定意見；6.勘驗(yàn)、辨認(rèn)筆錄；7.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人謝某甲嶼、謝某丙違反國家發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某甲嶼違反國家發(fā)票管理規(guī)定，偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零六條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某甲嶼在判決宣告以前犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

佛山市禪城區(qū)人民法院

檢 察 員：古雪莉

2020年2月9日

附：

1.被告人謝某甲嶼、謝某丙現(xiàn)羈押于佛山市南海區(qū)看守所；

2.卷宗9冊、光盤12張；

3.本案扣押物品暫扣于佛山市公安局南海分局，詳見扣押清單。