靖安縣人民檢察院

起?訴?書

靖檢一部刑訴〔2020〕89號(hào)

被告人蔡某某，男性，1971年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505821971********，漢族，初中文化，晉江市菲富進(jìn)出口貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地福建省泉州市晉江市，現(xiàn)住福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月27日被靖安縣公安局取保候?qū)?，?lián)系電話1355951****。

被告人謝某某，男性，1978年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3622221978********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體，戶籍所在地江西省宜春市高安市，現(xiàn)住江西省高安市**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月11日被靖安縣公安局取保候?qū)?，?lián)系電話1587958****。

本案由靖安縣公安局偵查終結(jié)，以被告人謝某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月10日向本院移送審查起訴；以被告人蔡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月31日向本院補(bǔ)充移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月10日已告知被告人謝某某、于2020年9月1日已告知被告人蔡某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年8月3日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月31日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：

被告人蔡某某系晉江菲富進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（下稱“菲富公司”）實(shí)際控制人。被告人謝某某系靖安縣安卓服飾有限公司（下稱“安卓公司”）實(shí)際控制人。2017年5月，被告人蔡某某為獲得增值稅專用發(fā)票用于公司抵扣稅款，經(jīng)他人介紹認(rèn)識(shí)被告人謝某某后，二人共謀實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票行為，由被告人謝某某負(fù)責(zé)以安卓公司名義開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給蔡某某經(jīng)營(yíng)的菲富公司，由被告人蔡某某負(fù)責(zé)聯(lián)系他人開具棉布類的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給安卓公司以及繳納稅款、資金走賬等事宜，并約定被告人謝某某每開100萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，被告人蔡某某向其支付1.2萬(wàn)元開票費(fèi)。

2017年6月28日、7月29日、7月30日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，被告人謝某某以安卓公司名義分三次向菲富公司開具增值稅專用發(fā)票共31份，發(fā)票金額2650745.35元、稅額450626.65元、價(jià)稅合計(jì)3101372元。被告人蔡某某已將上述31份發(fā)票全部用于菲富公司抵扣稅款，并向被告人謝某某支付開票費(fèi)3.6萬(wàn)元。安卓公司虛開增值稅專用發(fā)票繳納稅款共計(jì)55626.86元，該款項(xiàng)由被告人蔡某某實(shí)際支付。被告人謝某某另獲得靖安財(cái)政返稅共計(jì)16744元。案發(fā)后被告人蔡某某已補(bǔ)繳稅款450626.65元。

此前，為使安卓公司獲得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，被告人蔡某某通過支付開票費(fèi)方式讓他人以全南卓悅織造有限公司名義向安卓公司開具增值稅專用發(fā)票共12份，發(fā)票金額1191400元、稅額202538元、價(jià)稅合計(jì)1393938元；以阜平通匯紡織有限公司名義向安卓公司開具增值稅專用發(fā)票共11份，發(fā)票金額1068431.72元、稅額181633.38元、價(jià)稅合計(jì)1250065.1元。被告人謝某某另外讓江西三壬物流有限公司為安卓公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票金額90090.09元、稅額9909.91元、價(jià)稅合計(jì)100000元。被告人謝某某已將上述26份發(fā)票用于安卓公司向菲富公司開具增值稅專用發(fā)票時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。

另查明，上述57份增值稅專用發(fā)票均被國(guó)家稅務(wù)總局宜春市稅務(wù)局稽查局認(rèn)定為虛開，且安卓公司與菲富公司及其他公司、相關(guān)人員之間存在資金回流。被告人謝某某注冊(cè)成立安卓公司僅用于虛開增值稅專用發(fā)票牟利，公司成立后無(wú)正常經(jīng)營(yíng)行為。被告人謝某某、蔡某某均系主動(dòng)到靖安縣公安局投案，后如實(shí)交代了上述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、《關(guān)于靖安縣安卓服飾有限公司發(fā)票違法案件的移送書》、《稅務(wù)處理決定書》、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣證明、銀行流水、工商登記資料、常住人口信息查詢材料等書證；2.證人孫某某、涂某某、謝某1等人的證言；3.被告人蔡某某、謝某某的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人蔡某某、謝某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人蔡某某、謝某某違反國(guó)家專用發(fā)票管理規(guī)定和國(guó)家稅收管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票共31份、稅款數(shù)額450626.65元，同時(shí)虛受增值稅專用發(fā)票共26份、稅款數(shù)額394081.29，實(shí)際抵扣稅款450626.65元，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蔡某某、謝某某系共同犯罪，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人蔡某某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條之規(guī)定。被告人謝某某在共同犯罪中均起次要、輔助作用，是從犯，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定。被告人蔡某某、謝某某在案發(fā)后主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案并如實(shí)交代了自己的犯罪事實(shí)，是自首，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人蔡某某、謝某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

靖安縣人民法院

檢察官：周莉萍

檢察官助理：涂久明

2020年9月30日

附件：

1.被告人謝某某、蔡某某被取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)七冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

4.《量刑建議書》一份。

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