哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院

起 訴 書

哈松檢刑檢刑訴〔2019〕463號(hào)

被告人謝某某，男，1968年**月**日出生，身份證號(hào)碼2306221968********，漢族，小學(xué)文化，系哈爾濱市**建筑材料有限公司合伙人，住黑龍江省哈爾濱市道里區(qū)**鄉(xiāng)**村**屯。2018年7月27日因涉嫌虛開發(fā)票被哈爾濱市公安局松北分局刑事拘留，2018年8月10日經(jīng)本院以事實(shí)不清、證據(jù)不足不批準(zhǔn)逮捕，同日由哈爾濱市公安局松北分局取保候?qū)彙?019年6月21日經(jīng)本院以涉嫌虛開發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由哈爾濱市公安局松北分局執(zhí)行。

被告人王某甲，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼2301031969********，漢族，大學(xué)文化，系黑龍江**建筑安裝工程有限公司項(xiàng)目經(jīng)理，住黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)**家園**座**室（戶籍所在地：黑龍江省哈爾濱市道里區(qū)**路**號(hào)**城**棟**單元**室）。2014年5月30日因犯交通肇事罪被黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院判處有期徒刑一年，緩刑兩年。2018年7月20日因涉嫌虛開發(fā)票被哈爾濱市公安局松北分局取保候?qū)彙?019年7月19日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，女，1963年**月**日出生，身份證號(hào)碼2301041963********，漢族，高中文化，無職業(yè)，住黑龍江省哈爾濱市道外區(qū)**街**號(hào)**單元**室。2018年8月1日因涉嫌虛開發(fā)票被哈爾濱市公安局松北分局取保候?qū)彙?019年7月19日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由哈爾濱市公安局松北分局偵查終結(jié)，以被告人謝某某、王某甲、徐某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年7月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年8月19日延長(zhǎng)審查起訴期限15日。本院審查后于2019年9月2日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年9月29日補(bǔ)充偵查完畢重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2017年10月，被告人王某甲為報(bào)銷哈爾濱市國(guó)土資源局南崗分局辦公樓加固維修項(xiàng)目工程款，在明知哈爾濱夢(mèng)之伴商貿(mào)有限公司與王某甲、黑龍江**建筑安裝工程有限責(zé)任公司均沒有任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，讓其記賬會(huì)計(jì)、被告人徐某某與被告人謝某某聯(lián)系，為其虛開并向黑龍江**建筑安裝工程有限責(zé)任公司提供價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣1，044，550元的11張發(fā)票，上述發(fā)票均由哈爾濱夢(mèng)之伴商貿(mào)有限公司開具。2017年10月25日，王某甲向謝某某支付虛開發(fā)票的費(fèi)用人民幣20，800元。

2017年10月，被告人王某甲為報(bào)銷黑龍江省火電**工程有限公司工程款，在明知哈爾濱**商貿(mào)有限公司、哈爾濱**路里商貿(mào)有限公司與王某甲、哈爾濱**龍建筑工程有限公司均沒有任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，讓被告人徐某某與被告人謝某某聯(lián)系為其虛開并向哈爾濱**龍建筑工程有限公司提供價(jià)稅合計(jì)共計(jì)3，194，950元的32張發(fā)票，其中11張發(fā)票由哈爾濱念如商貿(mào)有限公司開具，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣1，087，200元； 21張發(fā)票由哈爾濱**路里商貿(mào)有限公司開具，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣2，107，750元。2017年11月1日，王某甲向謝某某支付虛開發(fā)票的費(fèi)用人民幣63，900元。經(jīng)審計(jì)，哈爾濱**龍建筑工程有限公司應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅663，846.33元。

2017年12月，被告人王某甲為報(bào)銷哈爾濱市國(guó)土資源局南崗分局辦公樓加固維修工程工程款，在明知哈爾濱**建材有限責(zé)任公司、哈爾濱**威建材銷售有限責(zé)任公司與王某甲、黑龍江**建筑安裝工程有限責(zé)任公司均沒有任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，讓被告人徐某某聯(lián)系發(fā)廣告代開發(fā)票的“胡某某”，為其虛開并向黑龍江**建筑安裝工程有限責(zé)任公司提供價(jià)稅合計(jì)共計(jì)1，509，722元的15張發(fā)票，其中5張發(fā)票由哈爾濱**建材有限責(zé)任公司開具，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣495，560元；10張發(fā)票由哈爾濱**威建材銷售有限責(zé)任公司開具，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣1，014，162元。2017年12月28日，王某甲通過徐某某向?qū)Ψ街Ц短撻_發(fā)票的費(fèi)用人民幣27，000元。

2018年7月20日，被告人王某甲被傳喚至公安機(jī)關(guān)，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)；2018年7月27日，被告人謝某某在哈爾濱市五常市被公安機(jī)關(guān)抓獲；2018年8月1日，被告人徐某某被傳喚至公安機(jī)關(guān)，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)如下：

1. 哈爾濱市公安局松北分局經(jīng)偵大隊(duì)出具的案件來源、到案經(jīng)過、發(fā)票等書證；

2. 證人王某乙、張某某的證言；

3. 被告人謝某某、王某甲、徐某某的供述和辯解；

4. 黑龍江容大會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告等鑒定意見；

5. 徐某某辨認(rèn)筆錄；

6. 微信聊天記錄、轉(zhuǎn)款記錄等電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人謝某某為他人虛開發(fā)票，被告人王某甲、徐某某讓他人為自己虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，被告人謝某某、王某甲系主犯，徐某某系從犯，應(yīng)分別根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條的規(guī)定對(duì)其處罰。被告人王某甲、徐某某犯罪以后主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，系自首，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定對(duì)其處罰。被告人王某甲、徐某某在審查起訴階段認(rèn)罪認(rèn)罰，建議判處被告人王某甲有期徒刑6個(gè)月至7個(gè)月可適用緩刑并處罰金人民幣20，000元至50，000元，判處被告人徐某某拘役3個(gè)月至4個(gè)月可適用緩刑并處罰金人民幣10，000元至20，000元。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，并建議適用刑事普通程序依法判處。

此致

哈爾濱市松北區(qū)人民法院

檢察員：高妍

二〇一九年十月二十八日

附：

1. 被告人謝某某現(xiàn)羈押在哈爾濱市第一看守所，被告人王某甲現(xiàn)取保候?qū)徲诠枮I市南崗區(qū)，被告人徐某某現(xiàn)取保候?qū)徲诠枮I市道外區(qū)。

2. 案卷材料和證據(jù)7冊(cè)。

3. 《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條之一 虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條 組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動(dòng)的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實(shí)施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

對(duì)組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條 在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
　　被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條 人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄之規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。