貴州省納某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

納檢刑檢刑訴〔2020〕97號(hào)

被告人許某甲，曾用名許某乙，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303261985********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地浙江省溫州市平陽(yáng)縣，住上海市靜安區(qū)**路**弄**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2019年8月9日被納某某公安局刑事拘留；2019年8月27日，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由納某某公安局執(zhí)行逮捕；2019年9月12日，經(jīng)納某某公安局決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

被告人方某某，男性，1960年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303261960********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省溫州市平陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**村，住浙江省溫州市平陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)納某某公安局決定，于2019年9月20日被納某某公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由納某某公安局偵查終結(jié)，以被告人許某甲、方某某涉嫌虛開(kāi)增殖稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年11月26日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月24日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年2月7日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月25日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年11月16日、2020年1月25日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2009年，陳某某、蔡某某等投資建立納某某****水泥有限公司。2010年10月，陳某某、蔡某某投資注冊(cè)成立納某某******有限公司，陳某某出資390萬(wàn)元占65%的股份，蔡某某出資210萬(wàn)元，占35%的股份，陳某某為法人代表。納某某******有限公司成立后，引進(jìn)陜西人張某甲、劉某某、張某乙、韓某某等人投資購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行水泥包裝袋生產(chǎn)。納某某****水泥有限公司按市場(chǎng)價(jià)向納某某******有限公司購(gòu)進(jìn)包裝袋。2012年納某某****水泥有限公司被中國(guó)建材集團(tuán)西南水泥廠收購(gòu)，而未收購(gòu)納某某******有限公司。2012年9月17日，張某甲、劉某某、張某乙、韓某某等人將納某某******有限公司的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給浙江溫州人林某某、許某丙（協(xié)商時(shí)為許某丁、簽訂協(xié)議時(shí)為許某丙代簽，許某丁為許某丙之父親）、王某某（后未參與）等人。林某某、方某某、許某丁各占三分之一的股份。轉(zhuǎn)讓后，由方某某任總經(jīng)理，并負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)原料工作，許某甲（許某丙同胞兄弟）負(fù)責(zé)包裝袋的銷(xiāo)售和出納工作，林某某（2018年2月20日死亡）委托其大舅哥溫某某負(fù)責(zé)車(chē)間生產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓后，納某某******有限公司的股東和法人未進(jìn)行變更，直到2017年7月陳某某因發(fā)現(xiàn)自己不能注冊(cè)其他公司后，將該公司的法人變更為其朋友田某某（未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）。

被告人許某甲、方某某和林某某（2018年2月20日死亡）作為納某某******有限公司（下稱(chēng)“恒瑞公司”）轉(zhuǎn)讓后的股東、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接責(zé)任人有如下犯罪事實(shí)：

一、2016年7、8月，許某甲、方某某、林某某商量，從浙江省蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司（下稱(chēng)“張區(qū)公司”）和浙江省蒼南縣南發(fā)貿(mào)易公司（下稱(chēng)“南發(fā)公司”）購(gòu)買(mǎi)增殖稅專(zhuān)用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅額）來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。購(gòu)買(mǎi)增殖稅專(zhuān)用發(fā)票的費(fèi)用按7%左右付給張區(qū)公司和南發(fā)公司，收到發(fā)票后由會(huì)計(jì)龍某某拿到稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證抵扣，由許某甲走流水賬即按發(fā)票上的開(kāi)票方打款給對(duì)方公司，對(duì)方公司把款打回來(lái)。

2016年8月24日、25日、9月14日、10月21日，恒瑞公司在與張區(qū)公司和南發(fā)公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，向張區(qū)公司和南發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票49份（其中號(hào)碼為20215666-20215668三份作廢），分別是：

1.2016年8月24日南發(fā)公司開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為19982770-********計(jì)15份；

2.2016年8月25日南發(fā)公司開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為19982785-********計(jì)2份；

3.2016年9月14日南發(fā)公司開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為20142561-********計(jì)20份；

4.2016年10月21日張區(qū)有限公司開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為20215669-20215677計(jì)9份；

上述46份增值稅專(zhuān)用虛開(kāi)發(fā)票金額價(jià)稅合計(jì)4,716,303.05元。該46份發(fā)票由公司會(huì)計(jì)龍某某拿到納某某稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證抵扣稅款，抵扣發(fā)票金額4,031,028.22元，抵扣稅款685,274.83元。

為了應(yīng)付稅務(wù)部門(mén)檢查，逃避處罰，造成有真實(shí)貨物交易假象，上述發(fā)票通過(guò)納某某稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證后，許某甲分別于2016年9月7日、9月22日、9月23日、9月24日、11月29日、11月30日進(jìn)行資金走賬。

通過(guò)張某丙6228480338********、10100747********、62284303381********，許某甲6228481198********，恒瑞公司2406070291********，南發(fā)公司2010001********，張區(qū)公司201000161953745等銀行賬戶具體走賬如下：

1.2016年9月7日10時(shí)49分，許某甲6228481198********賬戶轉(zhuǎn)賬35萬(wàn)元到恒瑞公司（賬戶2406070291********）帳戶，同日11時(shí)03分從恒瑞公司（賬戶2406070291********）轉(zhuǎn)35萬(wàn)元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日16時(shí)4分，張某丙62284303381********賬戶轉(zhuǎn)35萬(wàn)元到許某甲（賬戶6228481198********）；同日16時(shí)8分，許某甲轉(zhuǎn)35萬(wàn)元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日16時(shí)11分從恒瑞公司（賬戶2406070291********）分別轉(zhuǎn)20萬(wàn)元、15萬(wàn)元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日17時(shí)12分從南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉(zhuǎn)35萬(wàn)元給張某丙101007474496179；17時(shí)15分張某丙101007474496179轉(zhuǎn)35萬(wàn)元給許某甲之母章某某賬戶；

2.2016年9月22日12時(shí)7分，許某甲（賬戶6228481198********）轉(zhuǎn)60萬(wàn)元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日12時(shí)11分恒瑞公司（賬戶2406070291********），轉(zhuǎn)60萬(wàn)元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日14時(shí)14分，南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉(zhuǎn)62萬(wàn)元，給張某丙62284303381********賬戶，同日15時(shí)16分張某丙62284303381********賬戶轉(zhuǎn)60萬(wàn)元給許某甲（賬戶6228481198********）；

3.2016年9月22日15時(shí)29分，許某甲（賬戶6228481198********）轉(zhuǎn)50萬(wàn)元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日15時(shí)48分，恒瑞公司（賬戶2406070291********）轉(zhuǎn)50萬(wàn)元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日16時(shí)48分，南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉(zhuǎn)49.8萬(wàn)元給張某丙62284303381********賬戶，同日16時(shí)55分張某丙62284303381********賬戶轉(zhuǎn)50萬(wàn)元給許某甲（賬戶6228481198********）；

4.2016年9月23日9時(shí)4分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)46萬(wàn)元給恒瑞公司（賬戶2406070291********),同日9時(shí)5分恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)46萬(wàn)元給南發(fā)公司（賬戶2010001********),同日10時(shí)36分南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉(zhuǎn)95.55萬(wàn)元給張某丙（賬戶62284303381********),同日10時(shí)47分,張某丙(賬戶62284303381********)轉(zhuǎn)46萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********);

5.2016年9月23日10時(shí)51分,許某甲（賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)43.697萬(wàn)元到恒瑞公司（賬戶2406070291********),同日10時(shí)52分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)43.696萬(wàn)元到南發(fā)公司（賬戶2010001********),同日11時(shí)10分,南發(fā)公司（賬戶2010001********)轉(zhuǎn)43.7萬(wàn)元給張某丙（賬戶62284303381********),同日11時(shí)31分,張某丙（賬戶62284303381********)轉(zhuǎn)43.696萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********);

6.2016年9月23日14時(shí)32分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)42萬(wàn)給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日14時(shí)33分,恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)42萬(wàn)元給南發(fā)公司(賬戶2010001********),同日14時(shí)47分,南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉(zhuǎn)45萬(wàn)元給張某丙（xxxx0),同日15時(shí)0分,張某丙（xxxx0)轉(zhuǎn)42萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********);

7.2016年9月23日15時(shí)3分12秒,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)42萬(wàn)給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日15時(shí)3分44秒,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)42萬(wàn)元給南發(fā)公司(賬戶2010001********),同日16時(shí)11分,南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉(zhuǎn)43萬(wàn)元給張某丙（賬戶62284303381********),同日17時(shí)18分,張某丙（賬戶62284303381********)轉(zhuǎn)42萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********);

8.2016年9月24日9時(shí)8分,許某甲(62284811985********)轉(zhuǎn)15.26萬(wàn)給恒瑞公司（2406070291********),2016年9月27日9時(shí)46分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)15.159225萬(wàn)元給南發(fā)公司2010001********,同日11時(shí)16分,南發(fā)公司(2010001********)轉(zhuǎn)17萬(wàn)元給張某丙62284803381********),同日14時(shí)14分,張某丙(賬戶62284303381********)轉(zhuǎn)0.7812萬(wàn)元給許某甲62284811985********;未轉(zhuǎn)回15.1413萬(wàn)元;

9.2016年11月29日15時(shí)14分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)26萬(wàn)給恒瑞公司(賬戶2406070291********),此前該賬戶余額619.66元,同日16時(shí)28分該賬戶轉(zhuǎn)5萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********),同日0時(shí)18分,賬戶余額20.250266萬(wàn)元,2016年11月30日8時(shí)47分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)5萬(wàn)元到該賬戶,同日9時(shí)1分恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)元給張區(qū)公司（2010001********),同日9時(shí)51分,張某丙（62220812030********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)元給許某甲(賬戶62284811985********);

10.2016年11月30日9時(shí)54分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日9時(shí)58分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)給張區(qū)公司(2010001*********),同日10時(shí)20分,張某丙(62220812030********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)元給許某甲（賬戶62284811985********);

11.2016年11月30日10時(shí)49分,許某甲(賬戶62284811985********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日10時(shí)50分,恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)給張區(qū)公司(2010001*********),同日14時(shí)41分,張某丙(6210580399********)轉(zhuǎn)25萬(wàn)元給許某甲（賬戶62284811985********)。

恒瑞公司共轉(zhuǎn)443.85525元到南發(fā)公司和張區(qū)公司,其中轉(zhuǎn)368.855225萬(wàn)元到南發(fā)公司,轉(zhuǎn)75萬(wàn)元到張區(qū)有限公司。該443.85525萬(wàn)元中有428.71395萬(wàn)元分分別于當(dāng)日從南發(fā)公司和張區(qū)公司轉(zhuǎn)入該兩家公司實(shí)際控制人張某丙個(gè)人賬戶,再?gòu)膹埬潮麄€(gè)人賬戶轉(zhuǎn)回許某甲賬戶。

案發(fā)后，許某甲之母章某某于2019年9月10日補(bǔ)繳稅費(fèi)完稅144053.93元，同年10月15日補(bǔ)繳稅費(fèi)完稅77830.84元，兩項(xiàng)合計(jì)221884.77元；

方某某于2019年9月20日補(bǔ)繳完稅156071元，同年10月15日補(bǔ)繳完稅70797.67元，兩項(xiàng)合計(jì)226868.67元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：受案、立案、羈押文書(shū)，入所健康體檢表，部署任務(wù)、蒼南縣張某丙等人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案集群報(bào)告，恒瑞公司受票統(tǒng)計(jì)表，立案決定書(shū)、拘留證，情況說(shuō)明及附件，戶籍信息，抓獲經(jīng)過(guò)，調(diào)取證據(jù)通知書(shū)及附件，方某某、章某某提供的補(bǔ)繳稅費(fèi)、滯納金等證據(jù)材料清單，刑事判決書(shū)，張區(qū)公司、南發(fā)公司登記情況，銀行交易流水等；2.證人證言：證人蔡某某、陳某某、田某某、許某丙、龍某某、章某某、張某丁、張某丙的證言；3.同案人的供述及辯解：同案人張某丙的供述及辯解；4.被告人的供述與辯解：被告人許某甲、方某某的供述及辯解；5.鑒定意見(jiàn)：鑒定聘請(qǐng)書(shū)、司法鑒定業(yè)務(wù)委托書(shū)、貴州六盤(pán)水**事務(wù)所**鑒定報(bào)告即涼都信會(huì)司鑒[2019]11004號(hào)、鑒定意見(jiàn)通知書(shū)等證據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人許某甲、方某某為了謀取非法利益，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，向浙江省蒼南縣南發(fā)公司和張區(qū)公司購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于恒瑞公司的稅款抵扣，共計(jì)46份，虛開(kāi)稅額達(dá)68萬(wàn)余元，該虛開(kāi)稅款已于同期在納某某國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣。被告人許某甲、方某某的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究被告人許某甲、方某某的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

貴州省納某某人民法院

檢察員：許亞嵐

2020年2月27日

附：

1.被告人許某甲、方某某在家候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)柒冊(cè)。

3.證人、鑒定人名單、證據(jù)目錄叁份。