黑龍江省孫某某人民檢察院

起?訴?書

黑孫檢刑檢刑訴〔2020〕49號

被告人許某某，男，1993年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份證號碼3412221993********，漢族，初中文化，山西**科技有限公司總經理，住安徽省太和縣**社區(qū)**鋪**號。2020年9月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。

被告人吳某某，男，1980年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份證號碼3421231980********，漢族，初中文化，青海省春**有限責任公司法人，住安徽省太和縣**小區(qū)**單元**室。2020年9月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。

被告人汪某甲，女，1970年**月**日出生，出生地江西省弋陽縣，公民身份證號3408251970********，漢族，大學文化，江西省弋陽縣**醫(yī)藥有限責任公司法人，住安徽省安慶市太湖縣。2019年12月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。?

本案由孫某某公安局偵查終結，以被告人許某某、吳某某、汪某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年10月9日移送本院審查起訴。本院受理后于2020年10月9日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經依法審查查明：

2016年間，被告人許某某結識孔某某（另案處理），許某某將此事告知被告人吳某某。后許某某、吳某某商議關于虛開增值稅專用發(fā)票一事。被告人吳某某負責出資與許某某一同前往江西**醫(yī)藥有限公司與汪某甲談虛開發(fā)票走票相關事宜。2016年8月間，被告人許某某、吳某某通在沒有真實貨物交易的情況下通過孔某某提供給范某某（另案處理，收受票面金額1.8%利潤）受票企業(yè)的名稱、地址、稅號、電話、法定代表人網銀虛開具增值稅專用發(fā)票，被告人許某某、吳某某從中賺取利潤。增值稅專用發(fā)票開出后由被告人許某某、吳某某提供給江西**醫(yī)藥有限公司的法人被告人汪某甲，并制作虛假資金流水。被告人汪某甲在明知許某某提供的增值稅專用發(fā)票沒有相關貨物的情況下，要求財務部門用于認證抵扣并收取發(fā)票金額1%作為報酬。被告人許某某、吳某某、汪某甲參與虛開增值稅專用發(fā)票共計93張，發(fā)票金額合計金額8，770，061.95元，合計稅額1，140，108.05元。

1.2016年8月，被告人許某某、吳某某通過孔某某、范某某介紹使用林某某（另案處理）實際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，提供給江**龍醫(yī)藥有限責任公司法人被告人汪某甲虛開增值稅專用發(fā)票45張，發(fā)票金額3,987,300.91元，稅額518,349.09元，價稅合計金額4,505,650.00元。江西**醫(yī)藥有限公司于2016年9月認證45張發(fā)票，認證發(fā)票金額3,987,300.91元，認證稅額518,349.09元。此45張發(fā)票已申報抵扣，抵扣稅額518,349.09元。

2.2016年8月，被告人許某某、吳某某通過孔某某介紹使用范某某實際控制的孫某某**醫(yī)藥有限公司的名頭，提供給江西**醫(yī)藥有限責任公司法人被告人汪某甲虛開增值稅專用發(fā)票48張，發(fā)票金額為4，782，761.04元，稅額為621，758.96元。價稅合計5，404，520.00元。江西**醫(yī)藥有限公司于2016年9月認證48張發(fā)票，認證發(fā)票金額4，782，761.04元，認證稅額621，758.96元。此48張發(fā)票已申報抵扣，抵扣稅額621，758.96元。

案發(fā)后，被告人許某某、吳某某各主動上繳違法所得人民幣1萬元，被告人許某某主動上繳稅款人民幣50，000.00元。被告人吳某某主動上繳稅款人民幣130，000.00元。被告人汪某甲主動上繳涉案稅款人民幣960，108.05元。

經偵查，被告人許某某于2020年8月28接到偵查機關電話傳喚后主動投案并如實供述其罪行。被告人吳某某于2020年8月31日接到偵查機關電話傳喚后主動投案并如實供述其罪行。被告人汪某甲于2019年12月21日接到偵查機關電話傳喚后主動投案并如實供述其罪行。

認定上述事實的證據如下：

1.書證立案決定書、戶籍證明、發(fā)破案經過、扣押清單、調取證據通知書、調取證據清單、江西**公司企業(yè)的信息、稅務機關認證的江西**公司提供的發(fā)票清單、江西**藥業(yè)公司的會計憑證、虛開的發(fā)票、藥材出庫單、入庫單、國家稅務總局江西稅務局提供江西**醫(yī)藥有限公司發(fā)票認證單、孫某某**公司和江西**醫(yī)藥有限公司的交易的相關材料、扣押清單；

2.證人孔某某、范某某、汪某乙等人的證言；

3.被告人許某某、吳某某、汪某甲的供述與辯解；

4.哈爾濱精誠稅務師事務所《司法鑒定意見書》。

本院認為，被告人許某某、吳某某以牟取非法經濟利益為目的，違法國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人汪某甲作為江西**醫(yī)藥公司法人，以牟取非法經濟利益為目的，違法國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，接受其他單位的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，應根據《中華人民刑法》第二十五條對其處罰。被告人許某某、吳某某、汪某甲案發(fā)后自動投案并能夠如實供述自己的犯罪事實，應當依據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對其處罰。被告人許某某、吳某某、汪某甲自愿認罪認罰，應當依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定對其處罰。依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

黑龍江省孫某某人民法院

檢察員：段輝

?????????????????????????2020年11月3日

附件：

1.被告人許某某、吳某某、汪某甲現取保候審于居住地；

2.證據目錄1頁；

3.全部卷宗材料；

4.認罪認罰具結書三份。

本起訴書所依據的法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。