江西省南昌縣人民檢察院　

起?訴?書

南檢刑訴〔2020〕11384號　

被告人許某某，女，1987年**月**日出生，公民身份號碼4102231987********，漢族，小學(xué)文化程度，無業(yè)，戶籍所在地河南省開封市尉氏縣，家住尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。2019年8月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被南昌縣公安局刑事拘留，2019年9月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

?????辯護(hù)人：朱龍?zhí)?，江西鏡衡律師事務(wù)所律師

本案由江西省南昌縣公安局偵查終結(jié)，以被告人許某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月26日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年2月28日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>本院于2020年3月27日延長審查起訴期限一次，于2020年4月9日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月9日補(bǔ)查重報。

經(jīng)依法審查查明：

2014年至2016年8月期間，被告人許某某在參與他人虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，為擴(kuò)大虛開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)，套用洪某某等人的身份，通過中介南昌**財務(wù)咨詢有限公司，于2016年2月15日在南昌縣注冊成立南昌**紡織有限公司（下稱“**公司”），聯(lián)系并雇請南昌**財務(wù)咨詢有限公司工作人員譚某某為**公司兼職會計，安排其為公司開立用于發(fā)票資金過賬使用的銀行賬戶，為**公司領(lǐng)取發(fā)票。許某某通過電話、微信等方式，將下游公司的開票信息及郵寄地址等內(nèi)容告知譚某某，讓其開出發(fā)票并郵寄給下游受票公司，同時將**公司的進(jìn)項發(fā)票郵寄給譚某某，提供財務(wù)憑證，讓其為公司做賬并申報納稅。許某某在無真實貨物交易的情況下，于2016年3月至2016年8月期間，以**公司的名義對外向宜春市**實業(yè)有限公司、廣州**服裝有限公司、東莞市**體育用品有限公司、東莞市**服裝有限公司等四家下游受票公司開具增值稅專用發(fā)票254份，合計發(fā)票金額24840573.80元，合計稅額4222897.70元，價稅合計29063471.50元，以牟取非法利益。

1.2014年底至2015年初，被告人許某某和許某某（另案處理）等人到萬載縣聯(lián)系銷售增值稅專用發(fā)票。后經(jīng)丁某某、楊某甲等人介紹，**公司在2016年5月至8月期間，分四次向宜春市**實業(yè)有限公司的陳某甲虛開增值稅專用發(fā)票89份，不含稅金額8803199.82元，稅額1496544.18元，價稅合計10299744元，已全部認(rèn)證抵扣稅款。開票資金從宜春市**實業(yè)有限公司賬戶轉(zhuǎn)至**公司賬戶，再從**公司賬戶通過陳某甲、汪某甲的個人賬戶轉(zhuǎn)回宜春市**實業(yè)有限公司賬戶完成回流。開票資金回流過程中，許某某、許某某按票面金額約6%收取開票費(fèi)，或由陳某甲將開票費(fèi)通過辛某某的賬戶轉(zhuǎn)給許某某、許某某等人賬戶，其中許某某個人賬戶部分接受辛某某賬戶轉(zhuǎn)賬開票費(fèi)多次，合計150653.75元取現(xiàn)轉(zhuǎn)移使用。

2.2016年3月至2016年8月，**公司分六次先后向廣州**服裝有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計114份，不含稅發(fā)票金額共計10978314,11元，稅額共計1866313.39元，價稅合計12844627.5元，已全部申報開票資金從廣州**服裝有限公司賬戶轉(zhuǎn)至**公司賬戶，再從**公司賬戶通過陳某甲、陳某乙、許某某個人賬戶將資金轉(zhuǎn)回廣州**服裝有限公司法定代表人鄧某某的個人賬戶完成資金回流。

3.2016年5月17日、19日，東莞市**體育用品有限公司朱某某通過孫某某共兩次接受**公司開具的增值稅專用發(fā)票10份，不含稅金額共計991453元，稅額168547元，價稅合計116萬元。東莞市**體育用品有限公司對所購買的發(fā)票已全部申報抵扣。

4.2016年5月至7月，東莞市**服裝有限公司楊某乙通過孫某某共三次接受**公司開具的增值稅專用發(fā)票41份，不含稅金額共計4067606.87元，稅額共計691493.13元，價稅合計4759100元。東莞市**服裝有限公司對所購買的發(fā)票已全部申報抵扣。

此外，**公司在2016年3月至2016年8月期間，接受湖北省荊州市**棉業(yè)有限公司等六戶上游公司開具增值稅專用發(fā)票87份，發(fā)票金額23631821.68元，稅額3037298.42元，價稅合計26669120.1元。其中2016年5月19日，**公司讓荊州市**棉業(yè)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票7份，發(fā)票金額計6194684.09元，稅額805308.91元，價稅合計6999993元，均已抵扣認(rèn)證。

2019年8月23日，被告人許某某在河南省尉氏縣被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、戶籍信息、抓獲經(jīng)過、企業(yè)登記信息、營業(yè)執(zhí)照、增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票進(jìn)銷項明細(xì)、稅務(wù)協(xié)查報告、案件移送書、銀行協(xié)查賬戶資金交易流水清單、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)處理決定書等書證；

2.證人譚某某、胡某某、朱某某、楊某乙、丁某某、陳某甲、汪某乙、張某某、楊某甲、洪某某、黃某某、許某某、劉某某的證言；

3.被告人許某某供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人許某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人許某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人許某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人許某某有期徒刑十年五個月，并處罰金人民幣十萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江西省南昌縣人民法院

檢察官：姜躍清

2020年6月9日

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附：

1.被告人許某某現(xiàn)羈押于南昌縣看守所；

2.全部案卷材料和證據(jù)共壹拾叁冊；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》壹份。