西安市人民檢察院

起訴書

西檢訴二刑訴〔2019〕47號

被告人許云南，男，1974年**月**日出生，身份證號碼3505241974********，漢族，初中文化，福建省安溪縣人，現(xiàn)住福建省安溪縣**鎮(zhèn)**街**號。因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月10日被西安市公安局刑事拘留，同年2月2日本院以涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，次日由西安市公安局執(zhí)行逮捕。另，被告人許云南曾于2006年3月14日被福建省安溪縣人民法院以犯強(qiáng)迫交易罪、敲詐勒索罪數(shù)罪并罰決定執(zhí)行有期徒刑一年二個月，并處罰金人民幣一萬元；于2010年7月27日被福建省安溪縣人民法院以犯非法采礦罪判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣三萬元。

本案由西安市公安局偵查終結(jié)，于2018年4月1日以被告人許云南涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，向本院移送審查起訴。本院受理后，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因案件部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回補(bǔ)充偵查一次。因案件重大復(fù)雜，延長審查起訴二次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年上半年，被告人許云南與黃某甲（已起訴）開始在西安幫助他人代辦公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記等手續(xù)。后為謀取非法利益，許云南伙同黃某甲開始從事非法出售增值稅發(fā)票的犯罪行為，具體先由黃某甲、許云南聯(lián)系需要購買增值稅發(fā)票的“客戶”，再由黃某甲指使黃某乙、趙某某等人使用購買來的他人居民身份證注冊空殼公司，然后黃某甲指使他人使用辦理的公司營業(yè)執(zhí)照等資料從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取增值稅發(fā)票，最后許云南、黃某甲將辦理的公司營業(yè)執(zhí)照、空白增值稅發(fā)票等成套工商、稅務(wù)資料以每套2.5萬元至5萬元的價格非法對外銷售，并約定事后均分非法收益。

經(jīng)統(tǒng)計，被告人許云南伙同黃某甲等人共計注冊成立西安某甲有限公司、西安某乙有限公司等5家公司，并領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計60份、增值稅普通發(fā)票共計100份用于非法出售，具體如下：

1、2017年9月6日注冊成立西安某甲有限公司并領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計10份用于非法出售；

2、2017年10月13日注冊成立西安某乙有限公司并領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計25份用于非法出售；

3、2017年10月24日注冊成立西安某丙有限公司并領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計25份用于非法出售；

4、2017年10月13日注冊成立西安某丁有限公司并領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票共計50份用于非法出售；

5、2017年10月18日注冊成立西安某戊有限公司并領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票共計50份用于非法出售。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、被告人許云南的戶籍證明；

2、同案犯黃某甲的供述；

3、證人黃某乙、趙某某、張某某等人的證言；

4、公司工商資料、稅務(wù)登記表、發(fā)票領(lǐng)用記錄等書證。

本院認(rèn)為，被告人許云南為謀取非法利益，伙同黃某甲指使他人注冊公司、騙領(lǐng)增值稅發(fā)票，對外非法出售增值稅專用發(fā)票共計60份，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；對外非法出售增值稅普通發(fā)票共計100份，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，并數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

陜西省西安市中級人民法院

檢察員：李琦

2019年7月29日

附：

1、被告人許云南現(xiàn)羈押于西安市看守所。

2、案卷共7冊。