貴州省晴隆縣人民檢察院　

起?訴?書

晴檢公訴刑訴〔2020〕34號(hào)　

被告人鐘某某，男，1968年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4331011968********，土家族，高中文化，經(jīng)商，群眾，戶籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州**市，住貴州省貴陽市清鎮(zhèn)市**村**棟**單元**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)黔西南州人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月27日被黔西南州公安局執(zhí)行逮捕。

龔某某，男，1978年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3622021978********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，群眾，戶籍所在地江西省豐城市，住江西省樟樹市**小區(qū)**區(qū)**棟**單元**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)黔西南州人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年7月5日被黔西南州公安局執(zhí)行逮捕。

本案由黔西南州公安局偵查終結(jié)，以被告人鐘某某、龔某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月26日向黔西南州人民檢察院移送審查起訴，因被告人鐘某某、龔某某應(yīng)在無期徒刑以下幅度內(nèi)量刑，不屬于中級(jí)人民法院管轄的第一審刑事案件，黔西南州人民檢察院指定本院辦理。本院同年9月3日受理后，?9月4日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師、值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2019年10月18日至2019年11月18日，自2019年12月30日至2020年1月30日）；因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年10月4日至2019年10月18日，自2019年12月16日至2019年12月30日，自2020年2月23日至2020年3月8日）。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年9月,夏某某聯(lián)系鐘某某開具增值稅專用發(fā)票，鐘某某便與龔某春聯(lián)系，龔某春以永修**公司的名義向貴州**公司開具了9張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并通過快遞寄給鐘某某，鐘某某再轉(zhuǎn)給夏某某。為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,鐘某某為雙方制作了虛假的發(fā)貨單、進(jìn)貨單、結(jié)算單等資料,夏某某按照貴州**商貿(mào)有限公司賬戶、永修**礦業(yè)有限公司賬戶、鐘某某個(gè)人賬戶、夏某某個(gè)人賬戶的順序進(jìn)行資金循環(huán)空轉(zhuǎn),空轉(zhuǎn)金額為人民幣937.878萬元。在資金循環(huán)空轉(zhuǎn)過程中,鐘某某扣除人民幣12萬元點(diǎn)費(fèi)轉(zhuǎn)賬給龔某春（賬戶名：龔某某，卡號(hào)：6228482328755991471，該賬戶為龔某某辦理后提供給龔某春使用）,夏某某從卡號(hào)為6217007160003917019的銀行賬戶2次轉(zhuǎn)款共人民幣97.6496萬元到鐘某某卡號(hào)為5522457100052687的銀行賬戶,鐘某某又將其中的90萬元分3次轉(zhuǎn)賬給龔某春（賬戶名：龔某某，卡號(hào)：6236682100002118526，該賬戶為龔某某辦理后提供給龔某春使用）。隨后,夏某某將9份發(fā)票在黔西南州國(guó)稅局進(jìn)行認(rèn)證抵扣,價(jià)稅合計(jì)人民幣10,442,821.20元,其中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)人民幣1,517,333.00元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

戶籍信息、到案經(jīng)過、銀行流水、合伙協(xié)議、短信記錄、稅務(wù)登記表、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證結(jié)果通知書、增值稅發(fā)票清單等書證；證人夏某某、王某、袁某、呂某某、龔某春等人的證言；被告人鐘某某、龔某某的供述與辯解；辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人鐘某某、龔某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人鐘某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人龔某某提供銀行卡給龔某春進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)從中獲利，其二人的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。建議判處被告人鐘某某有期徒刑三年至四年，并處罰金；判處被告人龔某某有期徒刑二年零六個(gè)月至三年零六個(gè)月，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

貴州省晴隆縣人民法院　

檢察員：陸志超

2020年3月5日　

附：

????1.被告人鐘某某、龔某某現(xiàn)羈押于興義市看守所。

2.隨案移送卷宗11冊(cè)，光盤2張，U盤1個(gè)。

3.起訴書正本3份、副本10份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份。