安徽省桐城市人民檢察院　

起?訴?書

桐檢二部刑訴〔2020〕15號　

被告人王某甲，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3326021976********，漢族，小學文化，浙江省臺州市人，戶籍所在地臺州市椒江區(qū)**街道**幢**號。2011年1月12日，因犯非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪被合肥市包河區(qū)人民法院判處有期徒刑三年。因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪于2019年9月2日被桐城市公安局刑事拘留；經本院批準，于2019年10月1日被桐城市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某乙，女，1986年**月**日出生，居民身份證號碼3310821986********，漢族，小學文化，浙江省臨海市人，戶籍所在地臨海市上盤鎮(zhèn)**街**號。因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪于2019年7月19日被桐城市公安局刑事拘留；經本院批準，于2019年8月23日被桐城市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人吳某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號碼3426011973********，漢族，大專文化，中共黨員，戶籍所在地安徽省巢湖市**路**號，現住巢湖市**城**棟**單元**室，系華東********公司建安工程部經理。因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪于2019年6月27日被桐城市公安局刑事拘留；經本院批準，于2019年8月2日被桐城市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人夏某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼3426221987********，漢族，初中文化，安徽省廬江縣人，戶籍所在地廬江縣盛橋鎮(zhèn)**村**村民組，系安徽省********公司合肥分公司負責人。因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪于2019年6月25日被桐城市公安局取保候審。

被告人薛某某，男，1954年**月**日出生，居民身份證號碼3401021954********，漢族，大專文化，中共黨員，安徽省合肥市人，戶籍所在地瑤海區(qū)**路**號**國際**幢**室，現住合肥市包河區(qū)**路**城**幢**室，系合肥********有限公司實際負責人。因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪于2019年8月22日被桐城市公安局刑事拘留，2019年9月12日被該局取保候審。

本案由桐城市公安局偵查終結，以被告人吳某某、夏某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年11月1日向本院移送審查起訴，同年11月21日，桐城市公安局又以被告人王某乙、王某甲、薛某某涉嫌虛開發(fā)票罪，向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知各被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了各被告人，聽取了值班律師或者辯護人的意見，審查了全部案件材料。對上述兩案，本院分別于2019年11月29日、2019年12月20日、2020年2月12日、2020年2月17日退回桐城市公安局補充偵查，桐城市公安局分別于2019年12月28日、2020年1月17日、2020年3月11日、2020年3月16日補查重報；其間本院分別于2020年1月19日、2020年4月12日、2020年4月14日延長審查起訴期限十五日。2020年4月15日本院對該兩案件并案處理。

經依法審查查明：

一、被告人王某甲涉嫌虛開發(fā)票罪的犯罪事實

被告人王某甲使用虛假身份信息委托霍山********有限公司的張某某于2018年3月20日在霍山縣市場監(jiān)督管理局注冊成立六安市根俠建筑工程有限公司和六安市付壯建筑工程有限公司。該兩公司并未實際開展營業(yè)活動，為被告人王某甲控制的空殼公司，專門供其領取增值稅普通發(fā)票用于虛開牟利。2018年4-5月份，被告人王某甲虛開增值稅普通發(fā)票103份，票面金額合計9961242.51元，按照每份發(fā)票300-350元不等出售給他人從中獲利33550元。??

二、被告人王某甲、王某乙、薛某某等人涉嫌虛開發(fā)票罪的犯罪事實

被告人王某乙通過散發(fā)小卡片（姓名金某某或者陳娜，聯系方式1351******575）方式，多次向他人提供虛開的增值稅普通發(fā)票共計233份，票面金額23297635元，通過其公公王永玉賬戶（xxxx1）收取開票費用計373600元。被告人王某乙虛開的發(fā)票來源于被告人王某甲等人，其中2017年11月至2018年7月間，通過其本人賬戶（621785********0021）轉給被告人王某甲開票費用計49100元。

1.2017年12月至2019年1月間，被告人王某乙在明知沒有真實貨物交易的情況下，收取被告人吳某某按票面金額1.4%-1.6%支付的開票費用，伙同吳某某多次向他人開具增值稅普通發(fā)票193份，票面金額19328033元，被告人王某乙收取開票費用288700元。

2.2018年12月，巢湖市********有限公司負責人劉某某因成本入賬缺少發(fā)票而聯系被告人王某乙購買發(fā)票，被告人王某乙為其虛開增值稅普通發(fā)票9份，票面金額900402元，被告人王某乙收取開票費21500元。

3.2017年5月至2017年12月間，被告人薛某某在沒有真實交易的情況下，幫助崔某某聯系被告人王某乙多次虛開增值稅普通發(fā)票共31份，票面金額3069200元，并安排崔某某向被告人王某乙支付開票費用。被告人王某乙收取開票費63400元。

三、被告人吳某某、夏某某涉嫌虛開發(fā)票罪的犯罪事實

被告人吳某某伙同王某乙為周某某、夏某某虛開增值稅普通發(fā)票共計193份，票面金額19328033元，收取開票費71713元。

1.2017年11月，周某某因缺少增值稅普通發(fā)票無法報銷材料款而聯系被告人吳某某，后被告人吳某某收取票面金額約2%的開票費，伙同被告人王某乙向周虛開增值稅普通發(fā)票88份，票面金額8821500元，扣除支付給被告人王某乙的開票費后，被告人吳某某獲利41713元。

2.2017年12月至2019年1月間，被告人夏某某因缺少成本票，為減少利潤，達到少繳營業(yè)稅的目的而聯系被告人吳某某，后被告人吳某某伙同王某乙向夏某某虛開增值稅普通發(fā)票105份，票面金額10506533，扣除支付給被告人王某乙的開票費后，被告人吳某某獲利30000元。

被告人王某乙、吳某某、夏某某分別主動退贓97000元、71713元、50000元。

認定上述事實的證據如下：

1.物證；2.書證；3.證人證言；4.被告人的供述與辯解；5.辨認筆錄；6.視聽資料。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。五名被告對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人王某甲、王某乙、吳某某、夏某某、薛某某在沒有真實貨物交易的情況下，虛開增值稅普通發(fā)票累計23297635元，情節(jié)嚴重，侵犯了國家對發(fā)票的管理制度，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吳某某、夏某某、薛某某主動投案，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的自首情節(jié)。被告人王某乙到案后如實供述，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款規(guī)定的坦白情節(jié)。被告人王某乙、吳某某、王某甲、夏某某、薛某某自愿認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

桐城市人民法院　

檢察官：張亮亮

檢察官助理：檀蘇桐

2020年4月24日　

附：

1.被告人王某乙現羈押在安慶看守所，被告人吳某某、王某甲現羈押在桐城看守所，被告人夏某某、薛某某現取保候審在家。

2.案卷材料和證據17冊、光盤31張、換押證3份。

3.量刑建議書、認罪認罰具結書各5份、隨案移送贓證款物品清單1份。