黑龍江省依蘭縣人民檢察院　

起?訴?書

黑哈依檢訴刑訴〔2019〕209號　

被告人安某甲，男，19**年*月**日出生，身份證號碼23213119**********，漢族，?？飘厴I(yè)，黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司實際經(jīng)營者，住哈爾濱市**路**至**號軟件園二期*棟*單元*層*號。2019年4月13日因涉嫌逃稅罪被依蘭縣公安局刑事拘留，同年4月26日經(jīng)本院以涉嫌逃稅罪批準(zhǔn)逮捕，同日由依蘭縣公安局執(zhí)行。

被告單位黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司，住所哈爾濱市**區(qū)**大街**號*棟，法定代表人安某乙，男，身份證號碼23213119**********。

訴訟代表人郭某某，男，身份證號碼23012919**********，黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司經(jīng)理。

被告人安某甲涉嫌逃稅罪一案由黑龍江省依蘭縣公安局偵查終結(jié)，以被告人安某甲涉嫌逃稅罪，于2019年6月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月26日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間本院于2019年7月25日延長審查起訴期限15日，2019年8月6日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年9月4日補(bǔ)查重報。

被告單位黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、被告人安某甲涉嫌單位行賄罪一案由富錦市監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié)，以被告單位黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、被告人安某甲涉嫌單位行賄罪，于2019年9月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一．逃稅罪

黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于2009年06月16日成立，被告人安某甲是實際經(jīng)營者。該公司于2010年11月，在依蘭縣承攬鴻泰家園****小區(qū)項目，實現(xiàn)銷售收入人民幣75,935,785.20元，應(yīng)納稅款人民幣10,412,403.80元，實際繳納稅款人民幣2,443,813.43元，未繳納稅款人民幣7,968,590.37元，占應(yīng)繳納稅款總額76.53%，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知書后仍未補(bǔ)繳稅款，給國家稅款造成重大損失。

經(jīng)偵查，被告人安某甲于2019年4月3日在北京火車站被公安機(jī)關(guān)抓獲。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.?書證案件來源、到案經(jīng)過、戶籍證明、涉嫌犯罪移送書、涉稅專項檢查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)事項通知書、責(zé)令改正通知書、扣繳稅收款項通知書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、稅務(wù)行政處罰事項告知書、送達(dá)回證、營業(yè)執(zhí)照、公司檔案、變更登記檔案、情況說明等；

2.?證人馬某某、孫某某、薩某某、于某某、隋某某、關(guān)某某、金某某、李某某的證言；

3.?被告人安某甲的供述與辯解；

4.?哈爾濱精誠稅務(wù)師事務(wù)所司法鑒定意見；

5.?依蘭天達(dá)有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具的審計報告；

二．單位行賄罪

2012年初，時任黑龍江省**縣縣委書記封某某受黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司實際經(jīng)營者安某甲請托，向時任**縣財政局局長杜某某打招呼，讓其幫助黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司取得**縣財政局職工團(tuán)購小區(qū)開發(fā)權(quán)，在封某某的幫助下，黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2013年9月取得“安泰財智時代小區(qū)”項目開發(fā)權(quán)。為感謝封某某的幫助，?2012年中秋節(jié)前和2013年春節(jié)前，安某甲分2次在哈爾濱市向封某某行賄共計人民幣100萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.?書證案件來源、到案經(jīng)過、戶籍證明、財務(wù)資料、**縣發(fā)改局文件、**縣財政局與安泰集團(tuán)協(xié)議、封某某刑事判決書、情況說明等；

2.?證人安某乙、安某丙、封某某、杜某某的證言；

3.?被告人安某甲的供述與辯解；

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人安某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人安某甲逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知書后仍未補(bǔ)繳稅款，給國家稅款造成重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任；被告單位黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司，為謀取不正當(dāng)利益給予國家工作人員數(shù)額較大的財物，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百九十三條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以單位行賄罪追究其刑事責(zé)任。被告人安某甲作為單位實際經(jīng)營者，對此應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。被告人安某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。被告人安某甲犯有數(shù)罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》六十九條的規(guī)定對其數(shù)罪并罰，建議判處被告人安某甲有期徒刑三至五年，并處罰金；建議對黑龍江**房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司判處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

黑龍江省依蘭縣人民法院　

檢察員：翟英凱

二O一九年九月三十日　

附：?1．被告人安某甲現(xiàn)羈押于依蘭縣看守所；

2．案卷材料和證據(jù)八冊；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零一條?納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

第三百九十三條?單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費、情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。

第六十九條?判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期一下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條?犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。