遼寧省丹東市振安區(qū)人民檢察院

起?訴?書

丹安檢刑訴〔2020〕37號

被告單位丹東**電子有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91210600********,單位地址遼寧省丹東市振安區(qū)**園**號，法定代表人于某甲。

訴訟代表人于某甲，男，1976年**月**日出生，被告單位法定代表人,聯(lián)系方式1864155****。

被告人王某某，男，1955年**月**日出生，居民身份證號碼2106031955********，漢族，高中文化程度，戶籍所在地遼寧省丹東市振興區(qū)**路**號**單元**室，現(xiàn)住丹東市振興區(qū)**園**號樓**單元**室，原系丹東**電子有限公司總經(jīng)理。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年9月22日被丹東市公安局取保候?qū)彛?020年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人于某乙，男，1956年**月**日出生，居民身份證號碼2106031956********，漢族，高中文化程度，戶籍所在地遼寧省丹東市振興區(qū)**街**號**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年9月12日被丹東市公安局取保候?qū)彛?020年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，女，1964年**月**日出生，居民身份證號碼2106031964********，漢族，大學(xué)文化程度，戶籍所在地遼寧省丹東市振興區(qū)**路**號，現(xiàn)住丹東市元寶區(qū)**路**號樓**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年9月22日被丹東市公安局取保候?qū)彛?020年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由丹東市公安局振安分局偵查終結(jié)，被告人王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年4月1日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，并于2020年4月27日追訴被告單位丹東**電子有限公司，于同日告知被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，被告單位值班律師、被告人值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位和各被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告單位丹東**電子有限公司成立于1999年12月3日，從事電子元器件、節(jié)能燈及電子設(shè)備的生產(chǎn)經(jīng)營。

2016年12月至2017年3月期間，時任丹東市**電子有限公司、被告人王某某與時任經(jīng)營部經(jīng)理被告人陳某某、時任丹東市**電子有限公司財務(wù)科長被告人于某乙為了解決部分零售產(chǎn)品不開增值稅發(fā)票“入賬難”的問題，三人經(jīng)預(yù)謀后，決定通過向其他單位虛開增值稅發(fā)票解決，王某某安排陳某某聯(lián)系了上海**電子有限公司經(jīng)理魏某某，安排于某乙負(fù)責(zé)財務(wù)方面操作，在雙方無任何實(shí)際貿(mào)易的情況下，丹東市**電子有限公司向上海**電子有限公司開具7組增值稅專用發(fā)票，票面金額561538.45元，發(fā)票稅額95461.55元，價稅合計(jì)657000元，上述發(fā)票均被上海**電子有限公司用于抵扣稅款。而后，雙方按照約定，制造虛假的資金流水，由上海**電子有限公司給丹東**電子有限公司對公賬戶匯款65.7萬元，丹東**電子有限公司扣除其中5%的費(fèi)用，即3.285萬元作為開票費(fèi)，上海**電子有限公司**魏某某個人賬戶，尚余10萬元款項(xiàng)未資金回流。

案發(fā)后，被告人王某某、于某乙、陳某某經(jīng)電話傳喚后，主動到案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：戶籍底卡、營業(yè)執(zhí)照、情況說明等書證；2.證人證言：證人閆某某等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人王某某、于某乙、陳某某的供述與辯解；4.其他證據(jù)材料：案件來源、抓捕經(jīng)過等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位丹東市**電子有限公司和被告人王某某、于某乙、陳某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位丹東**電子有限公司違反國家稅收管理法規(guī)，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅發(fā)票，虛開稅款數(shù)額為人民幣95461.55元，被告人王某某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人陳某某、于某乙作為直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條、第二十五條一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開增值稅發(fā)票罪且系共同犯罪追究其刑事責(zé)任。被告單位丹東**電子有限公司、被告人王某某、于某乙、陳某某主動到案并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告單位丹東**電子有限公司、被告人王某某、于某乙、陳某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

丹東市振安區(qū)人民法院

檢??察??官：朱曉波
檢察官助理：馬??銘

2020年4月30日

附：

1．被告人王某某、于某乙、陳某某取保候?qū)徲诂F(xiàn)住址。

2．案卷材料和證據(jù)二冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。