江蘇省蘇州市吳某區(qū)人民檢察院

起?訴?書

吳某檢二部刑訴〔2020〕25號

被告人計某某，男，?1988?年**月**日生，公民身份號碼3205251988********，漢族，初中文化，個體經(jīng)商，住蘇州市吳某區(qū)**鎮(zhèn)**村。被告人計某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月30被蘇州市吳某區(qū)公安刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人楊玉某，男，1988?年**月**日生，公民身份號碼3205251988********，漢族，高中文化，個體經(jīng)商，住蘇州市吳某區(qū)**鎮(zhèn)**村。被告人楊玉某曾因賭博，于2014年7月1日被蘇州市吳某區(qū)公安局行政拘留十三日。被告人楊玉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月30被蘇州市吳某區(qū)公安刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人洪某甲，男，1975年**月**日生，公民身份號碼3205821975********，漢族，初中文化，個體經(jīng)商，住福建省晉江市**鎮(zhèn)**路**號。被告人洪某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月5被蘇州市吳某區(qū)公安刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1971年**月**日生，公民身份號碼3205251971********，漢族，高中文化，個體經(jīng)商，住蘇州市吳某區(qū)**鎮(zhèn)**村。被告人張某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月17日被蘇州市吳某區(qū)公安取保候?qū)彙?/span>

本案由蘇州市吳某區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人楊玉某、計某某、洪某甲、張某某等涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年12月30日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月30日，3月31日退回蘇州市吳某區(qū)公安局補充偵查，蘇州市吳某區(qū)公安局于2020年2月29日，4月30日補充偵查完畢移送起訴。本院于2020年6月1日延長審查起訴期限15日。被告人張某某同意本案適用普通程序。

經(jīng)依法審查查明：

2016年6月至2017年9月期間，被告人楊玉某、計某某伙同洪某乙、沈某某（均另案處理）預(yù)謀由被告人張某某及沈某某通過支付開票費的方式從被告人洪某甲等人處購買增值稅專用發(fā)票給被告人楊玉某及沈某某控制的蘇州**紡織有限公司、被告人楊玉某控制的共青城**紡織有限公司、被告人張某某控制的蘇州**紡織有限公司、沈某某控制的蘇州**紡織有限公司，并利用上述4家公司在沒有真實貨物購銷發(fā)生的情況下，虛開給被告人計某某及洪某某控制的霍爾果斯**貿(mào)易有限責(zé)任公司，用于騙取出口退稅。

其中，被告人張某某通過被告人洪某甲虛開購貨單位為蘇州**紡織有限公司，銷貨單位為無錫**紡織有限公司、濟寧**紡織品有限公司、河北**塑膠有限公司的增值稅專用發(fā)票共計57份，稅款人民幣956375元。沈某某通過他人虛開購貨單位為蘇州**紡織有限公司，銷貨單位為德安縣**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計16份，稅款人民幣270594元。虛開購貨單位為蘇州**紡織有限公司，銷貨單位為德安縣**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計67份，稅款人民幣1001280元。虛開購貨單位為蘇州**紡織有限公司，銷貨單位為德安縣**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計71份，稅款人民幣1154688元。虛開購貨單位為共青城**織造有限公司，銷貨單位為永修縣**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計138份，稅款人民幣2321880元。虛開購貨單位為霍爾果斯**貿(mào)易有限公司，銷貨單位為蘇州**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計69份，稅款人民幣991863元，銷貨單位為蘇州**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計53份，稅款人民幣746156元，銷貨單位為蘇州**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共計459份，稅款人民幣6983497元，銷貨單位為共青城**織造有限公司的增值稅專用發(fā)票共計30份，稅款人民幣493785元。

被告人楊玉某、計某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票稅款人民幣14920117元，被告人洪某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票稅款人民幣956375元，被告人張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票稅款人民幣1948237元。?

其中蘇州**紡織有限公司接受的河北**樹膠有限公司、濟寧**紡織品有限公司、無錫**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票稅額956375元已申報抵扣。蘇州**紡織有限公司接受的德安縣**紡織有限公司、德安縣**紡織有限公司公司的增值稅專用發(fā)票稅額2155701元已申報抵扣。蘇州**紡織有限公司收受德安縣**紡織有限公司、湖北**紡織有限公司、黃梅縣**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票稅額699317元已申報抵扣。

被告人張某某于2019?年8?月27?日主動至蘇州市吳某區(qū)公安局盛澤公安分局投案，并如實供述了自己的犯罪事實。被告人洪某甲于2019年9月4日至蘇州市吳某區(qū)公安局盛澤公安分局投案。

案發(fā)后，蘇州**紡織有限公司已補繳了抵扣的稅款人民幣956375元。

被告人張某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1．書證：增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、轉(zhuǎn)賬記錄等；

2．證人證言：證人劉某某、丁某某等人的證言；

3．被告人供述和辯解：被告人計某某、楊玉某、洪某甲、張某某的供述和辯解；

4．勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：蘇州市吳某區(qū)公安局制作的辨認筆錄。

本院認為，被告人計某某、楊玉某、洪某甲、張某某違反國家專用發(fā)票管理法規(guī)，被告人計某某、楊玉某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人洪某甲、張某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人計某某、楊玉某均起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，均系主犯。被告人張某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人張某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別予以判處。

此致

蘇州市吳某區(qū)人民法院　

?檢?察?官：王偉偉

2020年6月15日　

附：

1．被告人計某某、楊玉某、洪某甲現(xiàn)羈押于蘇州市吳某區(qū)看守所，被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)徲谔K州市吳某區(qū)**鎮(zhèn)；?

2．案卷材料及證據(jù)8冊；補充材料12頁；

3．《認罪認罰具結(jié)書》1份；

4．量刑建議書4份。