洪江市人民檢察院

起?訴?書

洪檢刑刑訴〔2020〕30號(hào)

被告人詹項(xiàng)生，男，1965年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼4405221965********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，戶籍所在地廣東省饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**排**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年4月12日被洪江市公安局刑事拘留，2019年4月17日被洪江市公安局取保候?qū)?；因涉嫌騙取出口退稅罪，2019年5月10日被中方縣公安局取保候?qū)彛?2019年12月4日被洪江市公安局監(jiān)視居??；2020年6月2日被本院決定繼續(xù)監(jiān)視居住。

本案由洪江市公安局、中方縣公安局分別偵查終結(jié)，中方縣公安局以被告人詹項(xiàng)生涉嫌騙取出口退稅罪，于2020年5月9日向中方縣人民檢察院移送起訴，洪江市公安局以被告人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年6月2日向本院移送起訴。2020年6月8日，中方縣人民檢察院將被告人詹項(xiàng)生涉嫌騙取出口退稅罪一案移送本院并案審查起訴。案件受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。因案情復(fù)雜，本院于2020年7月2日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

1、2012年?7月13日，向某某（已判刑）經(jīng)陳某甲轉(zhuǎn)手取得懷化市**木業(yè)有限公司經(jīng)營權(quán)，并實(shí)際控制經(jīng)營該公司至案發(fā)。向某某在懷化**木業(yè)有限公司無場地、無人員的情況下，借用懷化市鶴城區(qū)美**木業(yè)有限公司經(jīng)營場地，使得**木業(yè)有限公司通過懷化市鶴城區(qū)國稅局的檢查驗(yàn)收，取得一般納稅人的資格，擁有開具增值稅專用發(fā)票的權(quán)限。為牟取非法利益，被告人詹項(xiàng)生與向某某口頭約定，由詹項(xiàng)生出面聯(lián)系接受虛開發(fā)票的公司，向某某以懷化市**木業(yè)公司名義為受票公司開具增值稅專用發(fā)票，詹項(xiàng)生按票面金額3.2%至3.5％提成返點(diǎn)支付開票費(fèi)給向某某。在2012年7月至2015年6月期間，懷化市**木業(yè)有限公司法人代表向某某以公司名義，先后給深圳市**家具科技有限公司、深圳市尚**家具有限公司等13家公司虛開增值稅專用發(fā)票486份，價(jià)稅金額合計(jì)56198429.89元，發(fā)票金額合計(jì)48032845.95元，發(fā)票稅額合計(jì)8165583.94元。其中被告人詹項(xiàng)生在詹某甲（已死亡）的安排下親自聯(lián)系經(jīng)手為深圳市**家具科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票140份，價(jià)稅金額合計(jì)16338448.00元，發(fā)票金額合計(jì)13964485.48元，發(fā)票稅額合計(jì)2373962.52元；為深圳市尚**家具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票44份，價(jià)稅金額合計(jì)5088975.20元，發(fā)票金額合計(jì)4349551.44元，發(fā)票稅額合計(jì)739423.76元。深圳市**家具科技有限公司、深圳市尚**家具有限公司均持懷化市**木業(yè)公司虛開的增值稅發(fā)票到當(dāng)?shù)貒惒块T進(jìn)行了稅率為17％進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣，造成了國家稅收流失的嚴(yán)重后果。2019年?4月17日，被告人詹項(xiàng)生向洪江市公安局繳納非法所得4萬元。

2、2010年下半年期間，被告人詹項(xiàng)生為賺取開票費(fèi)，伙同詹某乙（已判刑）、詹某甲二人，以深圳市**實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱**公司）的名義做代理出口退稅，騙取稅款牟取非法利益。三人約定，詹項(xiàng)生收取1%開票費(fèi)，詹某乙則每出口1美元收取2分人民幣的中介費(fèi)，其余利潤歸詹某甲所有。后詹某乙找到**公司負(fù)責(zé)人黃某甲，謊稱想通過該公司代理出口懷化市金**木業(yè)有限公司一批木制家具，取得黃某甲同意。后被告人詹項(xiàng)生聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票的懷化金**木業(yè)公司陳某甲，按詹某乙提供的開票金額、家私數(shù)量等資料虛開增值稅專用發(fā)票26份，價(jià)稅金額合計(jì)5665950.48元，發(fā)票金額合計(jì)4842692.74元，稅款金額合計(jì)823257.74元。**公司財(cái)務(wù)人員歐某某操作用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅，騙取退稅款726403.88元。

被告人詹項(xiàng)生2019年4月3日通過詹某丙向洪江市公安局投案，到案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、歸案經(jīng)過、投案情況說明、納稅證明、扣押物品清單、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表、企業(yè)注冊登記資料、認(rèn)證結(jié)果清單、湖南省非稅收入一般繳款書、判決書、戶籍信息等；2.證人黃某乙、陳某乙、黃某丙、黃某甲、歐某某等人的證言；3.被告人詹項(xiàng)生的供述和辯解；4.鑒定意見：懷化市泰信司法鑒定所司法鑒定意見書；5.現(xiàn)場勘驗(yàn)、搜查、提取等筆錄及照片。

本院認(rèn)為，被告人詹項(xiàng)生為獲取非法利益，虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹項(xiàng)生在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條。被告人詹項(xiàng)生投案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，可以從輕處罰，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款。被告人詹項(xiàng)生自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條規(guī)定，依法可以從寬處理。建議對被告人詹項(xiàng)生判處有期徒刑四年以上七年以下，并處罰金。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百一十四條第二款規(guī)定，建議適用簡易程序。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

洪江市人民法院

檢察官：黃品

????????????????????????????2020年7月10日

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附件：1.被告人詹項(xiàng)生現(xiàn)監(jiān)視居住在家。

2.偵查卷6冊、檢察卷1冊。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書1份。