湖南省長沙縣人民檢察院

起?訴?書

長縣檢公訴刑訴〔2020〕276號

被告人詹某某，女，1998年**月**日出生，居民身份證號碼4451221998********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號，現(xiàn)住深圳龍崗區(qū)**期**棟**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年8月7日被湖南省長沙市公安局直屬分局刑事拘留，同年9月12日經(jīng)長沙市人民檢察院批準，同日被該局執(zhí)行逮捕。

本案由湖南省長沙縣公安局偵查終結(jié)，以被告人詹某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票等罪，于2019年11月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師、被害人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月27日、2020年3月13日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)補充偵查完畢后，分別于2020年1月27日、4月13日重新移送本院審查起訴，期間，本院依法三次延長審查起訴期限各半個月。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

（一）虛開增值稅專用發(fā)票罪

被告人詹某某通過微信、QQ等聊天軟件在網(wǎng)絡(luò)上開展虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務，在明知無真實貨物交易的情況下，分別按價稅合計額的6%～7%收取開票費，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票15份，貨物金額1241801.28元，稅額175559.22元，價稅合計1417360.5元，已抵扣稅款40435.87元。具體事實分述如下：

1、2019年1月，楊某通過掛靠石門環(huán)宇市政工程建設(shè)有限責任公司（以下簡稱石門環(huán)宇公司）承接了株洲**公司渠道維修工程項目的業(yè)務，因需增值稅專用發(fā)票結(jié)算工程款，楊某聯(lián)系其同學譚某，讓譚某幫其負責開票事宜。譚某通過財務類QQ群，聯(lián)系了1831080****持機人和微信（Y01636）實際使用人詹某某，詹某某告知可提供開具增值稅專用發(fā)票服務，但需按價稅合計額的6.5%收取開票費，譚某表示同意并將受票方資料通過微信發(fā)給了詹某某。詹某某便QQ聯(lián)系開票人（qq號217789****）以湖南**金屬材料有限公司名義向石門環(huán)宇公司開具3份增值稅專用發(fā)票，貨物金額252724.13元，稅額40435.87元，價稅合計293160元。發(fā)票開好后，詹某某要開票人將3份發(fā)票通過順豐快遞郵寄給了譚某，譚某收到發(fā)票后將19000元開票費轉(zhuǎn)至詹某某指定賬戶。后在楊某的安排下，譚某通過楊某姐姐轉(zhuǎn)交了發(fā)票，石門環(huán)宇公司抵扣了稅款40435.87元（案發(fā)后已補繳）。

2、2019年3月，因工程款結(jié)算需要，楊某再次讓譚某幫忙聯(lián)系開票，譚某便再次聯(lián)系了詹某某，要其開具508460元的增值稅專用發(fā)票，詹某某便聯(lián)系開票人（qq號217789****）以湖南**建材有限公司名義向石門環(huán)宇公司開具5份增值稅專用發(fā)票，貨物金額438330元，稅額70130元，價稅合計508460元。發(fā)票開好后，開票人按詹某某的要求將5份發(fā)票通過順豐快遞郵寄給了譚某，譚某收到發(fā)票后將33000元開票費轉(zhuǎn)至詹某某指定賬戶。后在楊某的安排下，譚某通過楊某姐姐轉(zhuǎn)交了發(fā)票，石門環(huán)宇公司收到發(fā)票后未進行稅款抵扣。

3、2019年5月，因湖南**汽車貿(mào)易有限公司（以下簡稱湖南**公司）增值稅專用發(fā)票進項票額不足，公司會計賀某某通過QQ群內(nèi)廣告添加了詹某某發(fā)票業(yè)務微信（Y01636）。雙方通過微信約定以價稅合計額的6%開票費用開具增值稅專用發(fā)票。賀某某將受票方資料和開票具體信息發(fā)給詹某某，詹某某隨后通過QQ聯(lián)系了開票人，開票人于2019年5月16日以廈門**貿(mào)易有限公司（以下簡稱廈門**公司）的名義向湖南**公司開具增值稅專用發(fā)票3份，貨物金額189823.01元，稅額24676.99元，價稅合計214500元。票開好后，開票人按詹某某的要求通過順豐快遞將發(fā)票郵寄給賀某某。賀某某收到增值稅專用發(fā)票后，在驗證后依約將開票費付至詹某某指定的銀行賬戶。

4、2019年7月，因湖南**公司增值稅專用發(fā)票進項票額不足，公司會計賀某某再次微信聯(lián)系詹某某，并向其發(fā)送開票項目和金額，詹某某通過開票人于2019年7月22日以濟南*甲廣告有限公司的名義向湖南**公司開具增值稅專用發(fā)票1份，貨物金額94339.62元，稅額5660.38元，價稅合計100000元；以濟南*乙廣告有限公司（以下簡稱濟南**公司）的名義向湖南**公司開具增值稅專用發(fā)票3份，貨物金額266584.52元，稅額34655.98元，價稅合計301240.5元。賀某某收到發(fā)票后，因廈門**公司和濟南**公司開的發(fā)票被長沙市稅務局扣押，湖南**公司未向詹某某支付開票費。

上述賀某某開具的發(fā)票均未進行抵扣。

（二）虛開發(fā)票罪

被告人詹某某通過微信、QQ等聊天軟件在網(wǎng)絡(luò)上開展虛開普通發(fā)票業(yè)務，在明知無真實貨物交易的情況下，按價稅合計額的2%收取開票費，介紹他人虛開普通發(fā)票19份，貨物金額為1267727.19元，稅額為38031.81元，價稅合計為1305759元。具體事實分述如下：

1、2019年5月，因湖南**公司需普通發(fā)票沖抵成本，公司會計賀某某通過QQ群內(nèi)廣告添加了詹某某發(fā)票業(yè)務微信（Y01636）。雙方通過微信約定以價稅合計額的2%的開票費用開具普通發(fā)票。賀某某將受票方資料和開票具體信息發(fā)給詹某某，詹某某隨后通過QQ聯(lián)系了開票人，開票人于2019年5月16日以上海**汽配銷售有限公司的名義向湖南**公司開具普通發(fā)票5份，貨物金額367222.33元，稅額11016.67元，價稅合計378239元；以湖南**廣告有限公司的名義向湖南**公司開具普通發(fā)票1份，貨物金額58252.43元，稅額1747.57元，價稅合計60000元。票開好后，開票人按詹某某的要求通過順豐快遞將發(fā)票郵寄給賀某某。賀某某驗收后，依約將開票費付至詹某某指定銀行賬戶。

2、2019年7月，賀某某再次微信聯(lián)系詹某某，并向其發(fā)送開票項目和金額，詹某某通過開票人于2019年7月22日以湖南**酒店管理有限公司的名義向湖南**公司開具普通發(fā)票9份，貨物金額510776.71元，稅額15323.29元，價稅合計526100元；以湖北**商貿(mào)有限公司的名義向湖南**公司開具普通發(fā)票4份，貨物金額331475.72元，稅額9944.28元，價稅合計341420元。賀某某收到發(fā)票后，因之前詹某某介紹虛開的增值稅專用發(fā)票被長沙市稅務局扣押，湖南**公司未向詹某某支付此次開票費。

上述發(fā)票均未用來沖抵成本。

2019年8月6日，公安民警在廣東省深圳市龍崗區(qū)**期**棟**室將被告人詹某某抓獲。經(jīng)搜查并扣押被告人詹某某違法所得3.07萬元，作案電腦3臺和作案手機8臺。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、到案經(jīng)過等書證；2.證人賀某某、譚某某的證言；3.被告人詹某某的供述和辯解；4.搜查筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人詹某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人詹某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人詹某某介紹他人虛開《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人詹某某一人犯數(shù)罪，適用《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款、第二款、第三款。被告人詹某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人詹某某有期徒刑四年以下，罰金五萬元以下量刑，不適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省長沙縣人民法院

檢察官：滕拓

2020年5月21日

附：

1．被告人詹某某現(xiàn)羈押在長沙市第四看守所。

2．案卷材料和證據(jù)十一冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》一份。

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