河北省石家莊市藁城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

藁檢公訴刑訴〔2020〕444號

被告人裴某甲，男性，1982年**月**日出生，居民身份證號碼：1301821982********，漢族，小學(xué)，戶籍所在地河北省石家莊市藁城區(qū)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年9月18日被藁城區(qū)公安局刑事拘留。經(jīng)藁城區(qū)檢察院批準，于2019年10月23日被藁城區(qū)公安局逮捕。

本案由石家莊市藁城區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人裴某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月19日向本院移送審查起訴。本院受理后已于2019年12月22日告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料，期間曾補充偵查兩次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2017年1月，裴某甲將其岳父趙某甲居民身份證借給裴某乙用于注冊成立石家莊市**貿(mào)易有限公司，裴某甲從裴某乙處獲利2000元，裴某乙利用趙某甲的居民身份證件注冊石家莊市**貿(mào)易有限公司，趙某甲任該公司法人代表，該公司的經(jīng)營地址、內(nèi)部成員、聯(lián)絡(luò)方式均為虛假登記，裴某乙利用該公司大肆虛開增值稅專用發(fā)票。2、裴某甲受裴某乙指使找人到稅務(wù)機關(guān)為上述四公司虛假信息采集，裴某甲從正定縣勞務(wù)市場以100元每人的價格雇涌梁某某、王某甲等多人到藁城區(qū)稅務(wù)局進行虛假信息認證，掩蓋真實身份，為虛開增值稅專用發(fā)票提供便利，3、裴某甲將其銀行卡、妹妹裴某丙銀行卡借給裴某乙使用，為虛開行為提供周轉(zhuǎn)資金、資金回流的便利，掩飾虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為。4、裴某甲幫助裴某乙從藁城區(qū)華勝會計師事務(wù)所將空白增值稅專用發(fā)票領(lǐng)回石家莊辦公點，將空白增值稅專用發(fā)票交由裴某乙進行虛開行為。5、裴某乙給裴某甲開工資，裴某乙指使裴某甲從事相關(guān)行為為虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為提供便利。裴某乙在裴某甲的幫助下通過虛假注冊石家莊**貿(mào)易有限公司、石家莊**貿(mào)易有限公司、石家莊**商貿(mào)有限公司、河北**貿(mào)易有限公司四公司，在沒有真實貨物交易的情況下，大量接受虛開的增值稅專用發(fā)票進項票，并向外暴力虛開增值稅專用發(fā)票，給國家造成稅收損失。其中：一、2017年4月至5月間，石家莊**貿(mào)易有限公司以購進貨物為名接受12戶上游企業(yè)增值稅專用發(fā)票480份，涉及金額47943386.35元，稅額8150374.75元，480份發(fā)票全部為認證后失控票；2017年4月至5月間，石家莊**貿(mào)易有限公司共向下游13戶企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，涉及金額46667824.65元，稅額7933529.6元。該企業(yè)僅于2017年5月3日對4月份進行了增值稅納稅申報，5.3日以后未進行任何申報。二、2017年3月至4月間，石家莊**貿(mào)易有限公司以購進貨物為名接受上游公司開具的增值稅專用發(fā)票進項票530份，其中10份增值稅專用發(fā)票在2017年5月8日認證，涉及金額999034.6元，稅額169835.9元，因企業(yè)走逃未申報，其余520份增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款8829676.4元；2017年3月至4月間，石家莊**貿(mào)易有限公司對外開具增值稅專用發(fā)票銷項票520份，其中作廢兩份，正常開具518份，涉及金額50635602.09元，稅額8608052.76元。三、2016年4月至2017年5月，石家莊**貿(mào)易有限公司共取得增值稅專用發(fā)票530份，稅額8950423.84元，其中認證后申報抵扣330份（含2份金稅設(shè)備及軟件發(fā)票），稅額5555039.84元，其余200份已認證但未進行納稅申報；2016年3月至2017年5月期間，石家莊**貿(mào)易有限公司共開具增值稅專用發(fā)票銷項票487份，金額47369562.46元，稅額8052825.44元。四、2017年4月至5月期間，河北**貿(mào)易有限公司共取得10戶上游企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票480份，金額47936398.89元，稅額8149186.11元，480份發(fā)票全部為認證后失控票；2017年4月至5月間，河北**貿(mào)易有限公司共向下游3戶企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票468份，涉及金額46792710.65元，稅額7954762.15元。虛開增值稅專用發(fā)票2773份，價稅合計54,573,606.55元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：（1）四公司涉嫌犯罪移送書、涉嫌犯罪案件調(diào)查報告（2）藁城區(qū)公安局協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書（3）石家莊**貿(mào)易有限公司流水（4）石家莊**貿(mào)易有限公司流水（5）河北**貿(mào)易有限公司流水（6）王某乙、裴某丁銀行卡流水（7）調(diào)取證據(jù)通知書；石家莊**貿(mào)易有限公司、石家莊**貿(mào)易有限公司、石家莊市**貿(mào)易有限公司、河北**貿(mào)易有限公司的注冊資料（8）**公司進銷項清單（9）**公司進銷項清單（10）**公司進銷項清單（11）**公司進銷項清單（12）到案經(jīng)過（13）資金往來（自主渠道）信息結(jié)果表（14）公司注冊相關(guān)資料及營業(yè)執(zhí)照（15）四公司稅務(wù)調(diào)取證據(jù)（16）裴某甲銀行卡交易流水；2.證人證言：梁某某、崔某某、姚某甲、王某甲、姚某乙、王某乙、趙某乙、裴某丁、裴某丙、王某丙、呂某、杜某某、武某某、林某甲、李某甲、李某乙、杜某乙的證言；3.被告人裴某甲的供述與辯解。

本院認為，被告人裴某甲幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票，給國家造成損失，虛開增值稅專用發(fā)票的數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

藁城區(qū)人民法院

檢察員：趙瑞國

2020年5月9日

附：

????1.被告人裴某甲現(xiàn)羈押于藁城區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)3冊。