鄱陽縣人民檢察院

起?訴?書

鄱檢一部刑訴〔2020〕139號?

被告人蔡某甲，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號碼3505821978********，漢族，初中，戶籍所在地福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)鄱陽縣公安局決定，于2019年9月26日被刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年11月1日被執(zhí)行逮捕。

本案由鄱陽縣公安局偵查終結(jié)，以被告人蔡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年2月15日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查；于2020年2月1日、2020年4月15日兩次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年年初，被告人蔡某甲、蔡某乙（另案處理）商議在會昌縣開設(shè)服裝公司，然后向李某某（另案處理）的南昌多家貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票牟利。商議好之后，蔡某甲、蔡某乙到會昌縣通過各自的關(guān)系找到肖某某（另案處理）、胡某某等人員，利用他們的身份信息，先后注冊了會昌縣**甲服飾有限公司、會昌縣**乙服飾有限公司、會昌縣**丙服飾織造有限公司、會昌縣**丁服飾織造有限公司、會昌縣**戊服飾織造有限公司、會昌縣**己服飾織造有限公司等六家公司。

為了應(yīng)付國稅部門的檢查，蔡某乙、蔡某甲每年支付4?萬元請肖某某當(dāng)公司法人，并購置部分機(jī)器讓肖某某自行生產(chǎn)經(jīng)營。蔡某甲還專門聘請會計廖某某為六家公司作賬、申領(lǐng)發(fā)票、與南昌**公司的會計羅某某（另案處理）對接業(yè)務(wù)等。

2015年至2016年，被告人蔡某甲等人利用會昌縣**甲服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票125張，合計金額13995565.31元，稅額為2379256.22元。利用會昌縣**乙服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票158張，合計金額14592618.94元，稅額為2497740.12元。利用會昌縣**丙服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票59張，合計金額5480473.81元，稅額為931680.60元。利用會昌縣**丁服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票117張，合計金額10442388.16元，稅額為1775206.12元。利用會昌縣**戊服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票142張，合計金額10410051.00元，稅額為1769708.7元。利用會昌縣**己服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票99張，合計金額9123079.34元，稅額為1550923.57元。利用會昌縣**己服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票57張，合計金額5216610.69元，稅額為886823.90元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.相關(guān)書證；2.證人證言；3.被告人的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄；5.視聽資料等。

本院認(rèn)為，被告人蔡某甲與蔡某乙等人利用肖某某等人的身份信息注冊六家公司，違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，利用公司名義虛開增值稅專用發(fā)票一千余萬元（11791339.23元），數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蔡某甲與梁某某等人系共同犯罪，其在共同犯罪中作用較小，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

鄱陽縣人民法院

檢察員：曹凌云??

2020年4月26日?

附：

????1.被告人蔡某甲現(xiàn)被羈押在鄱陽縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)六冊。