江西省尋某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

尋檢刑訴〔2020〕147號(hào)

被告人蔡某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號(hào)碼44140219******，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍地廣東省**市**區(qū)**號(hào)，住廣東省**市**區(qū)**城。無(wú)前科。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2018年11月7日被尋某某公安局刑事拘留，2018年12月6日被尋某某公安局取保候?qū)彛?019年12月5日被尋某某人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由尋某某公安局偵查終結(jié)，以被告人蔡某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月3日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月3日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。2020年12月3日已告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，在辯護(hù)人的見(jiàn)證下，被告人蔡某某簽署了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)，并同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年7月10日，被告人蔡某某與翁某某、雷某某共同出資成立尋某某**電器有限公司，登記股東為翁某某、雷某某，被告人蔡某某為大股東和實(shí)際控制人。公司成立后，由雷某某負(fù)責(zé)生產(chǎn)，翁某某負(fù)責(zé)技術(shù)，蔡某某則負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、購(gòu)銷及整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)管理。在尋某某**電器有限公司經(jīng)營(yíng)期間，被告人蔡某某為達(dá)到少繳稅款的目的，通過(guò)“李某某”（身份不詳）的介紹，2015年10月至2016年1月期間，在不存在真實(shí)交易的情況下，先后接受東莞市**電子有限公司、廣州**貿(mào)易有限公司、深圳市**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，并將發(fā)票拿到稅務(wù)部門進(jìn)行稅款抵扣。其中：接受東莞市**電子有限公司虛開(kāi)的27份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票金額為2365874元，稅額402198.59元，價(jià)稅合計(jì)2768072.59元；接受廣州**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的25份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票金額為2279876.34元，稅額387579.05元，價(jià)稅合計(jì)2667455.39元；接受深圳市**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的11份增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票金額為1059603.16元，稅額180132.57元，價(jià)稅合計(jì)1239735.73元。綜上，被告人蔡某某共接受虛開(kāi)發(fā)票金額5705353.5元，價(jià)稅合計(jì)6675263.71元，虛開(kāi)稅額969910.21元，并已全部抵扣稅款。

被告人蔡某某于2018年11月7日經(jīng)尋某某公安局民警電話通知后主動(dòng)接受調(diào)查歸案。歸案后，蔡某某能夠自愿如實(shí)供述犯罪事實(shí)，除已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款197970.3元外，還退出了剩余違法所得771939.91元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：尋某某國(guó)稅局涉嫌犯罪案件移送書(shū)、立案決定書(shū)、歸案情況說(shuō)明、戶籍證明、工商登記資料、稅務(wù)登記資料、虛開(kāi)發(fā)票復(fù)印件、虛假購(gòu)銷合同、送貨單復(fù)印件、回流資金交易明細(xì)等；2.證人證言：證人翁某某、廖某某等人的證言；3.被告人供述和辯解：被告人蔡某某的供述和辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人蔡某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人蔡某某在沒(méi)有真實(shí)交易業(yè)務(wù)的情況下，接受他人虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蔡某某具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定的自首情節(jié)。被告人蔡某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省尋某某人民法院

檢??察??官：劉??影

檢察官助理：鄺吉娣

2020年12月3日

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附：

1.被告人蔡某某現(xiàn)住在廣東省**市**區(qū)**城。電話：138******。

2.案卷材料和證據(jù)7冊(cè)。

3.被告人蔡某某認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)一份。

4.量刑建議書(shū)一份。

5.隨案移送蔡某某退出違法所得771939.91元。