四川省瀘州市納某某人民檢察院

起??訴??書

瀘納檢公訴刑訴〔2020〕56號

被告單位瀘州****有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91510503MA691N****，單位地址四川省瀘州市納某某**鎮(zhèn)**街*8號，法定代表人張某某。?

訴訟代表人張某某，男，1953年**月**日出生，瀘州****有限公司法定代表人，聯(lián)系方式:1365717****。

被告單位瀘州市****有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91510502MA66XA****，單位地址四川省瀘州市江陽區(qū)**鎮(zhèn)**村**組，法定代表人馮某某。

訴訟代表人馮某某，男，1979年**月**日出生，瀘州市****有限公司法定代表人，聯(lián)系方式:1588198****。

被告單位瀘州市****有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會信用代碼91510503MA6AU7****，單位地址四川省瀘州市納某某**鎮(zhèn)一居委**號，法定代表人鄒某某。

訴訟代表人鄒某某，男，1961年**月**日出生，瀘州市****有限責(zé)任公司法定代表人，聯(lián)系方式:1313582****、1997661****。

被告單位****有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會信用代碼91511526MA62A2****，單位地址珙縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**樓**號，法定代表人徐某某。

訴訟代表人徐某某，男，1963年**月*8日出生，****有限責(zé)任公司法定代表人，聯(lián)系方式:1899090****。

被告人蔡某某，男，1949年**月**日出生，公民身份號碼3602811949********，漢族，小學(xué)文化程度，瀘州**商貿(mào)有限公司、瀘州市**商貿(mào)有限公司、瀘州市**商貿(mào)有限責(zé)任公司實際控制人和經(jīng)營人，戶籍所在地江西省景德鎮(zhèn)市樂平市**鎮(zhèn)外**村**號，現(xiàn)住四川省瀘州市江陽區(qū)**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月15日被瀘州市公安局納某某分局取保候?qū)彙?019年11月25日,本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，1969年**月**日出生，公民身份號碼5125011969********，漢族，中專文化程度，**實業(yè)有限責(zé)任公司實際控制人和經(jīng)營人，戶籍所在地四川省宜賓市翠屏區(qū)**號**棟**單元**樓**號，現(xiàn)住宜賓市敘州區(qū)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月11日被納某某公安分局取保候?qū)彙?019年11月25日,本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人宋某某，男，1975年**月**日出生，公民身份號碼5125011975********，漢族，中專文化程度，****有限責(zé)任公司職工，戶籍所在地四川省宜賓市翠屏區(qū)**街**號附**號，現(xiàn)住宜賓市敘州區(qū)**幢**樓。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月12日被納某某公安分局取保候?qū)彙?019年11月25日,本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由瀘州市公安局納某某分局偵查終結(jié)，以被告單位瀘州****有限公司、瀘州市****有限公司、瀘州市****有限責(zé)任公司、****有限責(zé)任公司、被告人蔡某某、徐某某、宋某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月24日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，依法延長審查起訴期限15天，退回補(bǔ)充偵查兩次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2018年3月14日到2018年11月12日期間，被告單位****有限責(zé)任公司為了抵扣稅款，在雙方無真實交易的情況下，經(jīng)被告人蔡某某和被告人徐某某協(xié)商，被告人蔡某某實際控制的瀘州****有限公司、瀘州市****有限公司、瀘州市****有限責(zé)任公司向****有限責(zé)任公司開具項目名稱為煤炭銷售的增值稅專用發(fā)票共計122份，票面金額12076094.51元，稅款1981543.22元，價稅合計14057637.73元。被告人蔡某某以增值稅專用發(fā)票票面金額10%-11.5%的比例向****有限責(zé)任公司收取點子費共計1539629.11元。其中被告單位瀘州****有限公司給被告單位****有限責(zé)任公司開具增值稅專用發(fā)票46份，票面金額4554536.5元，稅額728726.05元，價稅合計5283262.55元；被告單位瀘州市****有限責(zé)任公司給被告單位****有限責(zé)任公司開具增值稅專用發(fā)票28份，票面金額2742525.8元，稅額466229.4元，價稅合計3208755.5元；被告單位瀘州市****有限公司給被告單位****有限責(zé)任公司開具增值稅專用發(fā)票48份，票面金額4779030.65元，稅額786589.33元，價稅合計5565619.98元。被告單位瀘州****有限公司、瀘州市****有限公司、瀘州市****有限責(zé)任公司在向被告單位****有限責(zé)任公司開具以上增值稅專用發(fā)票過程中，簽訂虛假合同、偽造收支貨款假象等工作由被告人蔡某某親自或安排他人落實，被告單位****有限責(zé)任公司在被告人徐某某安排下，由被告人宋某某具體落實。

2、被告人蔡某某通過與****有限公司（另案處理）的夏某某（另案處理）協(xié)商，****有限公司為了抵扣稅款，在雙方無真實交易的情況下，在?2018年8月、9月期間，被告人蔡某某實際控制的被告單位瀘州****有限公司向****有限公司開具項目名稱為煤炭銷售的增值稅專用發(fā)票23份，票面金額2260290.98元，稅款361646.62元，價稅合計2621937.60元。被告人蔡某某以開具的增值稅專用發(fā)票票面金額一定比例向****有限公司收取點子費共計190038元。

案發(fā)后，被告人蔡某某已上交違法所得31萬元。

被告人蔡某某于2019年8月21日主動投案，到案后如實供述自己的罪行。被告人徐某某、宋某某于2019年8月19日主動投案，到案后如實供述自己的罪行。?

認(rèn)定上述事實的證據(jù)有：物證；書證；證人證言；被告人供述和辯解；辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告單位瀘州****有限公司、瀘州市****有限公司、瀘州市****有限責(zé)任公司、被告人蔡某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理法規(guī)，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量較大，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、二百一十一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位****有限責(zé)任公司、被告人徐某某、宋某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零八條、二百一十一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法購買增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蔡某某、徐某某、宋某某主動到案，到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定系自首，依法可以從輕或減輕處罰。被告人徐某某、宋某某系二人以上共同故意犯罪，宋某某的工作在徐某某安排下進(jìn)行，徐某某應(yīng)依法認(rèn)定為主犯，宋某某為從犯。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條第二款的規(guī)定，對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

四川省瀘州市納某某人民法院

?????????????????????????????????????????檢察員：鄧左

??????????????????2020年4月28日

附：

1.被告人蔡某某現(xiàn)取保候?qū)彛?lián)系電話：1388278****；被告人徐某某現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話：1819056****；被告人宋某某現(xiàn)取保候?qū)彛?lián)系電話：1890909****。

2．案卷材料和證據(jù)10冊；

3．證人名單1份。