湖北省陽(yáng)新縣人民檢察院

起???訴???書

? 陽(yáng)檢二部刑訴〔2019〕55號(hào)

被告人蔣某某，男，1965年**月**日出生，身份證號(hào)碼4102231965********，漢族，初中文化，無(wú)職業(yè)，出生地河南省開封市，住河南省開封市尉氏縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年4月25日被陽(yáng)新縣公安局刑事拘留，同年5月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由陽(yáng)新縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由陽(yáng)新縣公安局偵查終結(jié)，以被告人蔣某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院退回陽(yáng)縣公安局補(bǔ)充偵查一次（自2019年8月30日至9月28日）。

經(jīng)依法審查查明：

2017年6月至2018年1月間，被告人蔣某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，先后多次以陽(yáng)新**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“陽(yáng)新**”）、武漢**機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱“武漢***”）、武漢**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“武漢***）、宿州**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宿州**”）、武漢**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“武漢***”）等多家公司的名義，對(duì)平頂山**電氣設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱平頂山**）、許昌**電氣科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“許昌**”）、許昌**電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱“許昌**”）、雄縣**商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“雄縣**”）開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)166份，涉稅金額共計(jì)人民幣2725894.79，上述受票企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票后均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了抵扣，其中進(jìn)項(xiàng)抵扣后因當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺而進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出發(fā)票120份，涉稅金額1994839.61元，進(jìn)項(xiàng)抵扣后未轉(zhuǎn)出發(fā)票46份，造成國(guó)家稅款損失人民幣731055.18元。被告人蔣某某則通過(guò)該虛開增值稅專用發(fā)票的行為從中非法獲利人民幣1860927.46元。具體犯罪事實(shí)如下：

1、2017年6月至2018年1月間，被告人蔣某某在雙方?jīng)]有真實(shí)貨物交易的情況下，以陽(yáng)新**、宿州**、武漢***、武漢***、武漢***5家公司的名義，先后多次對(duì)張某甲控制的平頂山**、許昌**2家公司開具增值稅專用發(fā)票120份，涉稅金額人民幣1994839.61元，上述2家受票公司收到票后在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣，后因被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺而進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。蔣某某則通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬、銀行轉(zhuǎn)賬的方式，按照稅價(jià)合計(jì)的10%左右從張某甲處收取手續(xù)費(fèi)共計(jì)人民幣1345932.46元。

2、2017年11月至2018年1月，被告人蔣某某在雙方?jīng)]有真實(shí)貨物交易的情況下，以武漢***、武漢***2家公司的名義，先后2次對(duì)張某乙控制的許昌**開具增值稅專用發(fā)票22份，涉稅金額人民幣367807.34元，許昌**公司收到票后在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣。蔣某某則通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式，按照稅價(jià)合計(jì)的10%左右從張某乙處收取手續(xù)費(fèi)共計(jì)人民幣289995元。

3、2017年11月，被告人蔣某某在雙方?jīng)]有真實(shí)貨物交易的情況下，以洛陽(yáng)**的名義對(duì)楊某某控制的雄縣**開具增值稅專用發(fā)票24份，涉稅金額人民幣363247.84元，雄縣**公司收到票后在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣。蔣某某則通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式，按照稅價(jià)合計(jì)的9%左右從楊某某處收取手續(xù)費(fèi)共計(jì)人民幣225000元。

2019年4月25日，被告人蔣某某主動(dòng)到陽(yáng)新縣公安局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.涉稅犯罪案件移交材料清單、陽(yáng)新縣**金屬材料有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的調(diào)查報(bào)告、稅收違法案件協(xié)查函、企業(yè)基本信息、增值稅納稅申報(bào)表、電子繳款憑證、增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、安徽省增值稅專用發(fā)票、到案經(jīng)過(guò)及人員信息單等書證；2.證人張某甲、張某乙、楊某某等人的證言；3.被告人蔣某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人蔣某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款稅額為人民幣2725894.79，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款之，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

????此致

湖北省陽(yáng)新縣人民法院

檢??察??員：??張志繁

2019年10月28日

附：

1.被告人蔣某某現(xiàn)羈押于通山縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。